テキサス州売上税率は、州レベルでは 6.25% です。ただし、テキサス州のほとんどの企業と、テキサス州に商品を出荷する州外の 販売事業者 は、州の基礎税率に市税、交通当局の税、特別地区の税を上乗せした合算税率で税を回収します。ほとんどの主要都市では、この合算税率が法定上限の 8.25% に達します。

以下では、地方税率がどのように決まるのか、テキサス州の主要な都市と郡における合算税率、そして企業が登録、免税、申告で正しく対応するために押さえるべきポイントを説明します。

主なポイント

• テキサス州の基礎売上税率は 6.25% ですが、地方税が加算されると、多くの主要都市で最高合算税率の 8.25% に達します。

• テキサス州は仕向地基準の制度を採用しており、顧客が商品を受け取る場所に適用される税率で売上税を回収します。

• 登録、税率の正確性、免税関係書類は、企業がテキサス州売上税の税務コンプライアンスで最もよくミスをする 3 つの領域です。

テキサス州売上税率

テキサス州の州売上税率は 6.25% です。これは、有形の動産の大半の小売販売と、データ処理、情報サービス、娯楽サービスなどの特定のサービスに適用されます。テキサス州では、食料品、処方薬、ほとんどの農業関連品目 には売上税が課されません。

地方管轄区域は、州税率に独自の売上税を上乗せできます。そのため、最高合算売上税率は 8.25% になります。

テキサス州売上税率の仕組み

テキサス州では、仕向地基準の売上税 制度を採用しています。つまり、税は買い手が商品を受け取る場所、または発送された場合は配送先に基づいて計算されます。

テキサス州売上税の登録と回収が必要になるのは、ネクサスが生じる 場合です。ネクサスは、以下の 2 つの方法で生じる可能性があります。

• 物理的ネクサス: 店舗、倉庫、オフィス、または州内で働く営業担当者など、物理的な拠点を持つ場合

• エコノミックネクサス: 直近 12 ヵ月間のテキサス州での売上が $500,000 を超える場合

テキサス州に登録すると、POS で合算税率を徴収し、(売上高に応じて) 月次、四半期、または年次のスケジュールで申告書を提出し、徴収した税を州会計監査官に納付します。

テキサス州会計監査官 が地方分を該当する各管轄区域に配分します。都市、郡、地区ごとに個別に申告する必要はなく、これは一部の州と比べて事務上の大きな利点です。

テキサス州の地方売上税率

地方管轄区域は 6.25% の州税率に税を上乗せできますが、テキサス州法では合算税率の上限は 8.25% と定められています。市は売上税として最大 2% を課すことができ、テキサス州の 125 の 254 郡も独自の売上税を課しています。交通当局、市開発地区、犯罪防止地区を含む特別地区は、市税と郡税に加えて数分の 1 パーセントの税を上乗せできます。緊急サービス地区も、その境界内で少額の追加税を課すことができます。

その結果、テキサス州の多くの住所は一度に複数の課税管轄区域が重なる場所に属しています。ヒューストン市内の事業者 は通常 8.25% で売上税を回収します。一方、ハリス郡の非法人地域で市域外にある事業者では、適用される管轄区域が少ないため、回収する税率はそれより低くなります。

2026 年のテキサス州売上税率の範囲

テキサス州の都市別売上税率

テキサス州の大都市のほとんどでは、最大の 8.25% の合算税率が適用されています。以下の税率は、市域内の最低合算税率を示しています。地域によっては、特別地区によって税率がさらに引き上げられる場合があります。

主要都市のほとんどは、市税、交通当局、特別地区に地方税の上限 2% を全額配分しています。合算税率が低いのは、小規模な自治体や未編入地域でよく見られます。

テキサス州の郡別売上税率

郡レベルの売上税 は、他の多くの州と比べると、テキサス州ではあまり一般的ではありません。郡レベルの売上税を課していない郡も多数あります。以下の税率は、通常は非法人地域で見られる最低合算税率 の一部を示しています。

人口の多い地域では、地方管轄区域が税率を上限の 8.25% 近くまで引き上げることがあります。これらの郡の数値は最低水準を示すものであり、ほとんどの事業者が実際に徴収する税率ではありません。

テキサス州の売上税率の計算方法

まず 6.25% の税率を基準にして、配送先または販売先の住所に適用される地方税を加算します。

特別地区の境界は市や郡の境界と一致しないため、最も信頼性の高い方法は、テキサス州会計監査官の住所単位の 検索ツール を使用することです。Stripe の 売上税計算ツール を使えば、数値をすばやく確認して、特定の取引に対する税額を計算できます。

取引量が多い場合や、テキサス州内の複数の拠点で販売している場合は、Stripe Tax などのツールを使うと、顧客の住所に基づいて各取引の正確な合算税率を判定し、決済時に適用できるほか、地方税率の変更にも常に対応できます。

テキサス州売上税率が事業に与える影響

テキサス州で売上税を正しく処理するには、いくつかのステップがあります。まず、税を回収する前に、テキサス州会計監査官に登録する必要があります。登録は 無料 で、同機関の eSystems プラットフォーム から行います。

いったん登録すると、正しい税率を適用していることを確認する必要があります。税の回収不足があると、税務調査を受けた場合に差額を自己負担しなければならない可能性があり、回収しすぎると顧客との問題や返金義務が生じます。テキサス州の税務調査では、通常、過去 4 年間 が確認対象になります。事業が州全体または複数の拠点で販売している場合、その管理は大きな課題になり得ます。Stripe Tax などの自動化ソリューションは、正しい税率の判定、決済時の適用、地方管轄区域の変更への対応に役立ちます。

また、指定された頻度で期限どおりに申告する必要があります。すべての申告書の期限は、申告対象期間の終了翌月の 20 日 です。テキサス州では、期限内申告と納付を行うと、納付すべき税額に対して 0.5% の割引が適用され、さらに前納すると 1.25% の割引が適用されます。

免税対象の買い手 (非営利団体、再販事業者、原材料を購入する製造業者など) に販売する場合は、税の回収を省略する前に、有効な 免税証明書 を回収する必要があります。テキサス州では、売上税および使用税の免税証明書 (Form 01-339) が認められています。これらの証明書は整理して保管してください。税務調査の際に不可欠です。

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