代发货税务是指您从未实际持有的产品销售所产生的所得税和销售税义务。由于供应商直接发货给您的客户，每笔销售涉及三方而不是一方。每个州或国家会针对该供应链谁来收取和缴纳税款应用其自己的规则。这种结构意味着代发货商面临有关 关联、转售凭证要求和交易平台收款规则的棘手问题。

2025 年全球代发货市场规模估计 接近 4350 亿美元，预计还将继续增长。

在下面，我们将介绍所得税如何适用于代发货利润，一旦您在美国跨州销售时销售税关联如何运作，以及在代发货交易的每个阶段由谁负责收税。

要点

• 代发货将税务责任分摊到三方，这可能会改变由谁来收取销售税以及何时收取。

• 经济关联可仅基于销售量而适用，因此一家企业可能会在其从未实际运营过的州欠税。

• 缺少转售凭证是代发货商最终对同一产品支付两次销售税的一个常见原因。

什么是代发货税务？

代发货税务是指您从未接触过的产品所产生的所得税和销售税义务。代发货企业 将销售分为三方（代发货商、其供应商和其客户），而每个州或国家对于该交易由谁收取和缴纳税款都有自己的规则。

所得税如何适用于代发货税务？

代发货的所得税通常与任何转售企业的运作方式相同。您的利润（客户支付的费用与供应商收取的费用之间的差额）是应纳税的，而不是您的总收入。您需要跟踪每笔销售的双方，并保留供应商账单作为证据。独资经营者在 附表 C 上报告代发货利润，该利润也需缴纳自雇税，涵盖了在普通所得税之上以 15.3% 的综合税率 计算的社会保障和医疗保险。

美国国税局希望卖家按季度缴纳预估税款，而不是在 4 月份结清全部账单。一旦您的销售额超过一定门槛，支付平台可能会发放 1099-K。近年来该门槛发生了多次变化，因此值得查看 当前的美国国税局门槛 以获取最新数据。

销售税关联如何影响代发货税务？

关联是您的企业与某个州之间的法律联系，要求您收取该州的销售税。有关联和经济关联之分。如果您的供应商在某个州存储库存并从该州发货，即使您从未亲自销售过产品或涉足该州，这也可能会产生实体关联。每个州都有自己的经济关联门槛，通常是销售额和交易笔数的组合。例如，在纽约州，一旦您在该州交付的有形个人财产销售额超过 500,000 美元且交易笔数达到 100 笔，您就建立了经济关联。

代发货商需要单独对照每个州的门槛跟踪销售情况，而不仅仅是企业所在州。您每进入一个新的州进行销售，以及供应商使用每一个新的履行工作地点，您都要负责监控一个新的门槛。

代发货税务中的销售税由谁负责收取：卖家还是供应商？

中间卖家通常负责向最终客户收取销售税。如果您是向最终客户开具 账单 的一方，则应由您收取销售税。在后台处理订单的供应商不应参与其中。

然而，如果代发货业务没有向其供应商提供有效的 转售凭证，供应商可能会向代发货商收取批发购买的销售税。在这种情况下，从供应商的角度来看，代发货商可能被视为终端用户。您仍然需要按照零售价向客户收取销售税。因此，如果没有正确的凭证存档，同一个产品可能会被双重征税，即代发货商向其供应商支付一次，最终客户向代发货商支付一次。

转售凭证如何适用于代发货税务？

转售凭证告诉您的供应商您购买产品是为了转售，而不是自己保留，因此该批发交易不应缴纳销售税。当您的客户从您那里购买产品时，会在供应链的更下游收取一次税款。

凭证并非通用。 由于在一个州有效的凭证并不能自动延续到另一个州，您可能需要为您有关联且供应商运营的每个州准备一份单独的转售凭证。少数几个州参与的协议允许 一份凭证涵盖多个成员州，这简化了在这些州注册的卖家的情况，但一些供应商仍然要求提供针对特定州的文件。

较小的供应商有时根本不接受转售凭证，无论您提供什么文件，他们都会向您收取批发购买的销售税。当供应商不认可您的凭证时，您可能会面临 双重征税。

交易平台促成者法律如何改变代发货税务？

交易平台促成者法律将销售税收取义务赋予交易平台平台本身。现在，美国 征收销售税的州 要求交易平台计算、收取和缴纳每一笔销售的销售税，无论卖家在客户所在州是否有关联。当销售发生在受促成者法律约束的平台上时，该平台负责收取和缴纳，因此您通常无需为了该交易在客户所在州单独注册。

如果相同的产品通过您自己的网站而不是交易平台销售，则这些规定都不适用，您需要自行确定关联并自己提交申报单。同时使用交易平台和自己商店的卖家必须知道哪些销售已涵盖，哪些销售仍然需要他们独立收取和申报。

在代发货税务中应该避免哪些错误？

代发货税务问题通常可以追溯到将三方销售视为单方销售。

以下是一些常见的疏忽：

• 忽略本州以外的关联： 经济关联门槛适用于每个州。如果您 对得克萨斯州客户的销售额 超过 500,000 美元，即使您从未在其他任何地方注册过，也会在该州产生义务。

• 假设交易平台收款涵盖一切： 促成者法律仅适用于通过特定平台进行的销售，不适用于通过您自己商店进行的直接销售。

• 少缴季度税： 未缴纳季度预估所得税或未缴纳销售税会累积起来，让卖家措手不及。

• 丢失供应商账单： 您的销售成本取决于供应商向您收取的费用。如果没有账单，如果您被审计，您将无法证明该扣除额。

随着销售额的增长，诸如 Stripe Tax 等工具可在 结账 时自动 计算费率，并标记新的关联。但了解您在哪里欠税以及为什么欠税，仍然是您的责任。

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