Le imposte sul dropshipping sono gli obblighi relativi all'imposta sul reddito e all'imposta sulle vendite che derivano dalla vendita di prodotti che non possiedi mai fisicamente. Poiché un fornitore spedisce direttamente al tuo cliente, ogni vendita coinvolge tre parti invece di una. Ogni stato o Paese applica quindi le proprie regole su chi riscuote e versa l'imposta lungo tale catena. Tale struttura significa che i dropshipper devono affrontare questioni complesse in merito a nesso, requisiti dei certificati di rivendita e regole di riscossione dei marketplace.

Il mercato globale del dropshipping è stato stimato in quasi 435 miliardi di $ nel 2025 e si prevede che continuerà a crescere.

Di seguito, spiegheremo in che modo l'imposta sul reddito si applica all'utile del dropshipping, come funziona il nesso in materia di imposta sulle vendite una volta che vendi oltre i confini statali negli Stati Uniti e chi è responsabile della riscossione delle imposte in ogni fase di una transazione di dropshipping.

In sintesi

• Il dropshipping suddivide la responsabilità fiscale tra tre parti, il che può cambiare chi riscuote l'imposta sulle vendite e quando.

• Il nesso economico può applicarsi solo in base al volume delle vendite, pertanto un'attività potrebbe dover pagare imposte in stati in cui non ha mai operato fisicamente.

• La mancanza di un certificato di rivendita è un motivo comune per cui i dropshipper finiscono per pagare l'imposta sulle vendite due volte sullo stesso prodotto.

Cosa sono le imposte sul dropshipping?

Le imposte sul dropshipping sono gli obblighi relativi all'imposta sul reddito e all'imposta sulle vendite derivanti dalla vendita di prodotti che non tocchi mai. Le attività di dropshipping suddividono le vendite tra tre parti (il dropshipper, il suo fornitore e il suo cliente) e ogni stato o Paese ha le proprie regole su chi riscuote e versa l'imposta su quella transazione.

In che modo l'imposta sul reddito si applica alle imposte sul dropshipping?

L'imposta sul reddito sul dropshipping in genere funziona allo stesso modo di qualsiasi attività di rivendita. Il tuo utile (il margine tra ciò che pagano i clienti e ciò che addebitano i fornitori) è ciò che viene tassato, non i tuoi ricavi totali. Devi tenere traccia di entrambi i lati di ogni vendita e conservare le fatture dei fornitori come prova. Le ditte individuali riportano l'utile del dropshipping nell'Allegato C (Schedule C) e tale utile è soggetto anche all'imposta sul lavoro autonomo, che copre Social Security e Medicare a un tasso combinato del 15,3% in aggiunta all'ordinaria imposta sul reddito.

L'Internal Revenue Service (IRS) si aspetta che i venditori paghino le imposte stimate trimestralmente anziché saldare l'intero conto ad aprile. Le piattaforme di pagamento potrebbero emettere un modulo 1099-K una volta che le vendite superano una determinata soglia. Tale soglia è cambiata diverse volte negli ultimi anni, quindi vale la pena controllare l'attuale soglia dell'IRS per i dati più recenti.

In che modo il nesso in materia di imposta sulle vendite incide sulle imposte sul dropshipping?

Il nesso è il collegamento di carattere giuridico tra la tua attività e uno stato che ti impone di riscuotere l'imposta sulle vendite di quello stato. Esistono il nesso fisico e il nesso economico. Se il tuo fornitore immagazzina l'inventario e spedisce in un determinato stato, ciò potrebbe creare un nesso fisico anche se non hai mai venduto un prodotto di persona o messo piede nello stato. Ogni stato ha una propria soglia per il nesso economico, in genere una combinazione di un valore in dollari delle vendite e di un numero di transazioni. Ad esempio, a New York, hai un nesso economico una volta superati i 500.000 $ di vendite e le 100 transazioni di beni mobili materiali consegnati nello stato.

I dropshipper devono tenere traccia delle vendite rispetto alla soglia di ogni singolo stato, non solo dello stato in cui ha sede l'attività. Ogni nuovo stato in cui vendi e ogni nuova località di evasione degli ordini utilizzata dal tuo fornitore aggiungono un'altra soglia da tenere d'occhio di cui sei responsabile.

Chi è responsabile della riscossione dell'imposta sulle vendite per le imposte sul dropshipping: venditore o fornitore?

Il venditore intermedio in genere riscuote l'imposta sulle vendite dal cliente finale. Se sei tu a emettere la fattura al cliente finale, dovresti riscuotere l'imposta sulle vendite. Il fornitore che si occupa dell'evasione dell'ordine dietro le quinte non dovrebbe essere coinvolto.

Tuttavia, se un'attività di dropshipping non fornisce al proprio fornitore un certificato di rivendita valido, il fornitore potrebbe addebitare al dropshipper l'imposta sulle vendite sull'acquisto all'ingrosso. In questo caso, dal punto di vista del fornitore, il dropshipper potrebbe essere considerato il cliente finale. Dovresti comunque riscuotere l'imposta sulle vendite dal tuo cliente al prezzo al dettaglio. Pertanto, senza il certificato corretto in archivio, lo stesso prodotto potrebbe potenzialmente essere tassato due volte: una volta pagato dal dropshipper al fornitore e una volta al dropshipper dal cliente finale.

In che modo i certificati di rivendita si inseriscono nelle imposte sul dropshipping?

Il certificato di rivendita indica al tuo fornitore che stai acquistando un prodotto per rivenderlo, non per tenerlo, in modo che tale transazione all'ingrosso non debba comportare l'imposta sulle vendite. L'imposta viene riscossa una volta sola, più a valle nella catena, quando il tuo cliente acquista il prodotto da te.

I certificati non sono universali. Poiché un certificato valido in uno stato non è automaticamente valido in un altro, potresti aver bisogno di un certificato di rivendita separato per ogni stato in cui hai un nesso e in cui opera il tuo fornitore. Un piccolo numero di stati partecipa ad accordi che consentono a un singolo certificato di coprire più stati membri, il che semplifica le cose per i venditori registrati in quegli stati, ma alcuni fornitori richiedono comunque documentazione specifica per lo stato.

I fornitori più piccoli a volte non accettano affatto un certificato di rivendita e ti addebiteranno l'imposta sulle vendite sull'acquisto all'ingrosso, indipendentemente dalla documentazione che fornisci. Quando un fornitore non accetta il tuo certificato, potresti incorrere nella doppia imposizione fiscale.

In che modo le leggi sui facilitatori di marketplace cambiano le imposte sul dropshipping?

Le leggi sui facilitatori di marketplace attribuiscono gli obblighi di riscossione dell'imposta sulle vendite alla piattaforma marketplace stessa. Gli stati degli Stati Uniti con imposta sulle vendite ora richiedono ai marketplace di calcolare, riscuotere ed effettuare la rimessa fiscale per l'imposta sulle vendite su ogni vendita, indipendentemente dal fatto che il venditore abbia un nesso nello stato del cliente. Quando una vendita avviene tramite una piattaforma vincolata dalle leggi sui facilitatori, tale piattaforma gestisce la riscossione e la rimessa, pertanto in genere non è necessario registrarsi separatamente nello stato del cliente per tale transazione.

Se lo stesso prodotto viene venduto tramite il tuo sito web anziché un marketplace, tale copertura non si applica e dovrai determinare il tuo nesso e presentare la dichiarazione autonomamente. I venditori che utilizzano un marketplace e il proprio negozio allo stesso tempo devono sapere quali vendite sono già coperte e quali richiedono ancora di riscuotere e presentare le dichiarazioni in modo indipendente.

Quali errori dovresti evitare con le imposte sul dropshipping?

I problemi fiscali legati al dropshipping spesso possono essere ricondotti al fatto di trattare una vendita a tre parti come se fosse a una singola parte.

Ecco alcune sviste comuni:

• Ignorare il nesso al di fuori del tuo stato di residenza: le soglie del nesso economico si applicano in base allo stato. Superare i 500.000 $ di vendite ai clienti del Texas crea un obbligo in quello stato anche se non ti sei mai registrato altrove.

• Presumere che la riscossione del marketplace copra tutto: le leggi sui facilitatori si applicano solo alle vendite effettuate tramite quella specifica piattaforma, non alle vendite dirette tramite il tuo negozio.

• Sottopagare trimestralmente: le imposte sul reddito stimate trimestrali non pagate o la mancata rimessa fiscale dell'imposta sulle vendite possono accumularsi e cogliere i venditori di sprovvista.

• Perdere traccia delle fatture dei fornitori: il costo delle merci vendute dipende da quanto ti ha addebitato il fornitore. La mancanza di fatture significa che non puoi documentare tale deduzione in caso di controllo.

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In che modo Stripe Tax può esserti d'aiuto

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