Nell'ultimo decennio, un numero maggiore di attività e persone fisiche si è rivolto a servizi di elaborazione dei pagamenti di terze parti per ricevere pagamenti. Ad esempio, Stripe ha elaborato 1.900 miliardi di $ in pagamenti per le attività nel 2025. Questa tendenza ha implicazioni sui luoghi in cui i clienti operano e su come effettuano gli acquisti, ma influisce anche sulla stagione fiscale. L'uso del modulo 1099-K è aumentato negli ultimi anni. Il modulo 1099-K è un modulo fiscale dell'IRS degli Stati Uniti utilizzato dagli elaboratori di pagamenti e dalle piattaforme di terze parti per segnalare i pagamenti totali che un'attività o una persona fisica riceve tramite transazioni elettroniche per beni e servizi. Ciò include i pagamenti con carte di credito, di debito e carte a valore salvato come le carte regalo, oltre ai pagamenti da app o marketplace online.

Il modulo 1099-K garantisce che i titolari di piccole attività, le entità per il regolamento dei pagamenti (PSE) e i contraenti indipendenti dichiarino accuratamente tutti i loro redditi all'IRS. Ogni attività che accetta pagamenti tramite fornitori di terze parti deve imparare a utilizzare questo modulo e la mancata conformità ai requisiti di dichiarazione può comportare penalità e sanzioni.

Di seguito è riportata una panoramica del modulo 1099-K, che include cos'è, a cosa serve, chi è tenuto a presentarlo, quali informazioni sono richieste sul modulo e come dichiararlo nella dichiarazione dei redditi. Tratteremo anche gli errori comuni commessi durante la compilazione del modulo e come correggere le informazioni, se necessario. Comprendendo l'importanza del modulo 1099-K e come essere conformi ai requisiti di dichiarazione, le attività possono evitare potenziali penalità e rimanere in regola con gli obblighi fiscali.

Contenuto dell'articolo

• Cos'è il modulo 1099-K?
  
• Chi riceve il modulo 1099-K?
  
• Informazioni richieste sul modulo 1099-K.
  
• Soglia per il modulo 1099-K.
  
• Risorse per la presentazione del modulo 1099-K.
  
• Come dichiarare il modulo 1099-K nella dichiarazione dei redditi.
  
• Come correggere le informazioni sul modulo 1099-K.
  
• Sanzioni per la mancata conformità
  
• In che modo Stripe Connect può essere d'aiuto
  

Che cos'è il modulo 1099-K?

Il modulo 1099-K è un modulo fiscale informativo degli Stati Uniti che i PSE inviano all'IRS per segnalare alcuni tipi di pagamenti effettuati dai PSE alle attività o ai venditori. Questi pagamenti includono le vendite online e altri tipi di transazioni. I PSE includono aziende come Stripe e altri servizi di elaborazione dei pagamenti che facilitano le transazioni elettroniche.

Il modulo 1099-K include l'importo lordo dei pagamenti elaborati dal PSE per conto del venditore. Il modulo 1099-K aiuta l'IRS a garantire che i venditori dichiarino tutti i loro redditi e aiuta anche i PSE a essere conformi ai propri obblighi di dichiarazione. Il venditore deve utilizzare il modulo 1099-K insieme ad altri registri dell'anno per calcolare e dichiarare il proprio reddito imponibile al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi. I venditori sono responsabili di assicurarsi di dichiarare il reddito del modulo 1099-K nelle proprie dichiarazioni dei redditi.

Alcune persone fisiche e attività potrebbero ricevere anche moduli 1099-NEC, ma non sono uguali ai moduli 1099-K. Un modulo 1099-K segnala una transazione di terze parti, mentre un modulo 1099-NEC segnala i compensi non dei dipendenti, ovvero il denaro che una persona guadagna lavorando come libero professionista per un'azienda o un'organizzazione.

Chi riceve il modulo 1099-K?

Il modulo 1099-K è destinato a persone fisiche o attività che ricevono pagamenti tramite PSE, come Stripe e altri servizi di elaborazione dei pagamenti. Per l'anno fiscale 2025, i PSE sono tenuti a inviare il modulo 1099-K a qualsiasi beneficiario che abbia ricevuto pagamenti per un totale superiore a 20.000 $ ed elaborato più di 200 transazioni durante l'anno solare.

Se ad esempio gestisci un'attività online e utilizzi Stripe per ricevere pagamenti dai clienti, Stripe ti invierà un modulo 1099-K se le tue transazioni raggiungono la soglia di dichiarazione. Il modulo indicherà l'importo lordo dei pagamenti che hai ricevuto tramite Stripe durante l'anno.

Ecco alcuni esempi di tipi di attività che in genere ricevono il modulo 1099-K:

• Rivenditori online e attività di e-commerce che utilizzano servizi di elaborazione dei pagamenti come Stripe per ricevere pagamenti dai clienti.
  
• Liberi professionisti o contraenti indipendenti che ricevono pagamenti tramite servizi di elaborazione dei pagamenti.
  
• Lavoratori della gig economy che forniscono servizi tramite app come Uber o Lyft e ricevono pagamenti tramite tali piattaforme.
  
• Venditori dei marketplace che vendono beni su piattaforme come Amazon o Etsy e ricevono pagamenti tramite tali piattaforme.
  
• Organizzazioni no profit che accettano donazioni tramite servizi di elaborazione dei pagamenti.
  
• Servizi in abbonamento che addebitano pagamenti ricorrenti tramite servizi di elaborazione dei pagamenti.
  

A volte, persone fisiche e attività ricevono moduli 1099-K per rimborsi personali. Questi generalmente non sono imponibili, ma devono essere documentati per evitare errori di dichiarazione.

Informazioni richieste nel modulo 1099-K

Ecco le informazioni richieste in genere nel modulo 1099-K:

• Informazioni sul pagatore
  Queste includono nome, indirizzo e numero di identificazione fiscale (TIN) del PSE che segnala i pagamenti effettuati al beneficiario.
  
• Informazioni sul beneficiario
  Queste includono nome, indirizzo e TIN della persona fisica o dell'attività che riceve i pagamenti.
  
• Informazioni di pagamento
  Tali informazioni includono l'importo lordo dei pagamenti effettuati al beneficiario tramite l'entità di regolamento dei pagamenti nel corso dell'anno di calendario, suddiviso per mese.
  
• Informazioni sulla transazione del PSE
  Tali informazioni includono il numero di transazioni elaborate dall'entità di regolamento dei pagamenti per conto del beneficiario durante l'anno di calendario.
  

Presentare il tuo 1099-K è più semplice quando il tuo fornitore di servizi di pagamento tiene traccia con attenzione delle tue transazioni e delle vendite totali. Al momento della dichiarazione dei redditi, vuoi un fornitore su cui puoi fare affidamento per ottenere le informazioni necessarie.

Soglia per il modulo 1099-K

Ai sensi dell'One, Big, Beautiful Bill Act del 2025, la soglia federale obbligatoria di reddito tramite un fornitore di servizi di pagamento di terze parti che fa scattare la necessità per i beneficiari di presentare un modulo 1099-K è di 20.000 $ (e più di 200 transazioni). Esistono alcune eccezioni:

• Distretto di Columbia, Maryland, Massachusetts, Montana, Vermont e Virginia: la soglia è di 600 $ in volume lordo, senza una soglia minima di transazioni, in qualsiasi anno
  
• Arkansas: la soglia è di 2.500 $ in volume lordo, in qualsiasi anno
  
• Illinois: la soglia è di quattro transazioni e 1.000 $ in volume lordo, in qualsiasi anno
  
• New Jersey: la soglia è di 1.000 $ in volume lordo, in qualsiasi anno
  
• Rhode Island: la soglia è di 100 $ in volume lordo, in qualsiasi anno
  

Comprensione e conformità alla soglia del modulo 1099-K

Le attività dovrebbero essere a conoscenza della soglia di 20.000 $ e 200 transazioni del modulo 1099-K, comprese quelle che vendono prodotti o servizi online, accettano donazioni o forniscono servizi freelance. Le attività che non sono a conoscenza della soglia potrebbero trovarsi in violazione dei regolamenti dell'IRS. Ecco alcuni suggerimenti per essere conformi alla soglia:

• Tieni traccia di tutti i tuoi pagamenti effettuati tramite reti di pagamento di terze parti.
  
• Esamina attentamente la tua dichiarazione dei redditi per assicurarti di aver segnalato tutto il tuo reddito.
  
• Consulta un commercialista se hai domande sulla soglia.
  

Risorse per la dichiarazione del modulo 1099-K

Gli utenti Stripe Direct o Connect Standard possono avere maggiori informazioni qui sul modulo 1099-K per i pagamenti ricevuti tramite Stripe. Le piattaforme che utilizzano Stripe e devono inviare moduli fiscali 1099 per gli account utente collegati, possono andare qui per ulteriori informazioni. Per ulteriore assistenza sulla comprensione del modulo 1099-K, visita "Understanding Your Form 1099-K" sul sito web dell'IRS. Puoi anche scaricare un esempio in bianco del modulo 1099-K qui.

Come riportare il modulo 1099-K nella dichiarazione dei redditi

Ecco come riportare il modulo 1099-K nella dichiarazione dei redditi:

• Esamina le informazioni sul modulo 1099-K: controlla che il nome e il TIN siano corretti. Inoltre, verifica l'importo lordo dei pagamenti riportato sul modulo.

• Determina come dichiarare il reddito e includilo nella tua dichiarazione dei redditi: il reddito riportato sul modulo 1099-K è generalmente considerato reddito d'impresa. Se sei titolare di un'attività e operi come impresa individuale o LLC unipersonale, devi dichiarare tale reddito nello Schedule C (modulo 1040), Profit or Loss from Business (Sole Proprietorship). Se la tua attività è una partnership o una corporation, lo dichiarerai nella rispettiva dichiarazione dei redditi aziendale, come il modulo 1065 o 1120. Se hai ricevuto il modulo 1099-K in seguito a un hobby, devi dichiarare il reddito nello Schedule 1 (modulo 1040), Additional Income and Adjustments to Income, alla voce "Altri redditi".

Il reddito riportato sul modulo 1099-K è il tuo volume di pagamenti lordo, che potrebbe non corrispondere al tuo reddito imponibile effettivo. Ad esempio, se presenti la dichiarazione come attività, potresti essere in grado di detrarre le spese relative alla generazione del reddito, come i costi di spedizione o i materiali. La procedura di base per determinare il reddito imponibile netto consiste nel sottrarre le spese aziendali dai pagamenti lordi del modulo 1099-K. A seconda del tipo di attività che gestisci, le spese potrebbero includere costi come spese di spedizione, software, forniture per ufficio o altre spese associate alla gestione della tua azienda. Assicurati di tenere registri accurati delle tue spese aziendali, in modo da poterle detrarre nella dichiarazione dei redditi e ridurre il reddito imponibile, ove consentito.

Come correggere le informazioni nel modulo 1099-K

Se scopri un errore sul tuo modulo 1099-K, dovresti cercare di correggerlo il prima possibile. Ecco alcuni errori comuni che potresti individuare sul tuo modulo 1099-K:

• Nome o TIN errato
  Il nome e il TIN sul modulo devono corrispondere alla tua ragione sociale o alle tue informazioni personali.

• Importi di pagamento errati
  L'importo lordo del pagamento sul modulo 1099-K dovrebbe riflettere il volume totale dei pagamenti che hai ricevuto tramite il PSE durante l'anno fiscale.

• Segnalazione duplicata di pagamenti
  Se ricevi più di un modulo 1099-K dalla stessa entità di regolamento dei pagamenti, la dichiarazione dei pagamenti potrebbe essere duplicata.

Se sono presenti errori nel modulo 1099-K, segui questi passaggi per correggerli:

• Contatta il PSE che ha emesso il modulo
  Comunica l'errore all'entità di regolamento dei pagamenti e richiedi l'emissione di un modulo corretto con informazioni accurate.

• Ottieni un modulo corretto
  Dopo aver corretto le informazioni, l'entità di regolamento dei pagamenti emetterà un modulo 1099-K corretto. Assicurati di conservarne una copia per i tuoi archivi e utilizza il modulo corretto quando presenti la dichiarazione delle imposte.

• Presenta una dichiarazione dei redditi modificata, se necessario
  Se hai già presentato la dichiarazione delle imposte con il modulo 1099-K errato, potresti doverne presentare una rettificata per correggere le informazioni.

Esaminare attentamente tutti i moduli per verificarne l'accuratezza è una parte importante della gestione delle tasse come attività. Lavorare con i partner giusti per facilitare i tuoi pagamenti può rendere questo processo più semplice. Correggere gli errori su questi moduli può aiutarti a evitare sanzioni e assicurarti di dichiarare tutti i tuoi redditi in modo accurato.

Sanzioni per la mancata conformità

Poiché l'IRS utilizza le informazioni riportate sul modulo 1099-K per assicurarsi che i contribuenti dichiarino tutti i loro redditi in modo accurato, la mancata conformità ai requisiti di segnalazione può comportare sanzioni e multe. Se i PSE non presentano il modulo 1099-K, o presentano un modulo errato o incompleto, possono essere soggetti a sanzioni.

L'IRS potrebbe sanzionare un PSE in queste circostanze:

• Se non presenta la dichiarazione in tempo utile
  
• Se non include tutte le informazioni richieste
  
• Se include informazioni errate
  

Può venire applicata una sanzione anche se si verifica uno dei casi seguenti:

• Se un PSE presenta la dichiarazione in formato cartaceo quando era richiesto l'invio elettronico
  
• Se segnala un TIN errato
  
• Se non segnala un TIN
  
• Se non presenta moduli cartacei leggibili meccanicamente (quando richiesto)
  

L'importo delle sanzioni per la mancata conformità dipende dal momento in cui presenti infine il modulo corretto. La struttura delle sanzioni è la seguente:

• Se la dichiarazione viene presentata correttamente entro 30 giorni dalla data di scadenza: 60 $ per dichiarazione, con una sanzione massima di 683.000 $ all'anno (239.000 $ per le piccole imprese*)
  
• Se la dichiarazione viene presentata correttamente oltre 30 giorni dalla data di scadenza ma prima del 1 agosto: 130 $ per dichiarazione, con una sanzione massima di 2.049.000 $ all'anno (683.000 $ per le piccole imprese)
  
• Se la dichiarazione viene presentata dopo il 1 agosto, o non viene presentata affatto: 340 $ per dichiarazione, con una sanzione massima di 4.098.500 $ all'anno (1.366.000 $ per le piccole imprese)
  

*A questo scopo, l'IRS ti considera una piccola impresa se le tue entrate lorde annuali medie per i tre anni fiscali più recenti (o per il periodo di esistenza della tua attività, se inferiore a tre anni) terminanti prima dell'anno solare in cui dovevano essere presentate le dichiarazioni informative sono pari o inferiori a 5 milioni di dollari.

Allo stesso modo, se un'attività non segnala il reddito riportato sul modulo 1099-K, l'IRS potrebbe sottoporla a sanzioni basate sull'accuratezza per reddito non dichiarato. Le sanzioni per reddito non dichiarato possono arrivare fino al 20% dell'importo dell'imposta non pagata, più gli interessi.

In che modo Stripe Connect può essere d'aiuto

Stripe Connect coordina i trasferimenti di denaro tra più parti nelle piattaforme software e nei marketplace. Offre una rapida attivazione, componenti integrati, bonifici globali e molto altro.

Connect può aiutarti a:

• Effettuare il lancio in poche settimane: usa funzionalità in hosting o integrate di Stripe per attivare il servizio ancora più rapidamente ed evitare i costi anticipati e i tempi di sviluppo solitamente necessari per la facilitazione dei pagamenti.

• Gestire i pagamenti in modo scalabile: usa gli strumenti e i servizi di Stripe in modo da non dover impegnare risorse aggiuntive per la rendicontazione dei margini, i moduli fiscali, la gestione del rischio, i metodi di pagamento globali o la conformità all'attivazione.

• Crescere a livello globale: aiuta gli utenti a raggiungere un maggior numero di clienti in tutto il mondo utilizzando metodi di pagamento locali e calcolando facilmente le imposte sulle vendite, l'IVA e la GST.

• Sviluppare nuove fonti di ricavo: ottimizza i ricavi dei pagamenti riscuotendo le commissioni su ogni transazione. Monetizza le funzionalità di Stripe abilitando sulla tua piattaforma: pagamenti di persona, bonifici istantanei, riscossione dell'imposta sulle vendite, finanziamenti, carte di pagamento per i dipendenti e altro ancora.

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