ในช่วงทศวรรษที่ผ่านมา ธุรกิจและบุคคลทั่วไปจํานวนมากขึ้นได้หันมาใช้บริการประมวลผลการชําระเงินของบริษัทอื่นเพื่อรับชําระเงิน ตัวอย่างเช่น ในปี 2023 Stripe ประมวลผลการชําระเงินกว่า 1 ล้านล้านดอลลาร์สหรัฐสําหรับธุรกิจต่างๆ แนวโน้มนี้ส่งผลต่อสถานที่ทำธุรกิจของลูกค้าและวิธีการซื้อ และยังส่งผลต่อช่วงยื่นภาษีอีกด้วย การใช้ แบบฟอร์ม 1099-K ได้เพิ่มมากขึ้นในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา และจากการเปลี่ยนแปลงล่าสุดจาก IRS ทำให้ธุรกิจต่างๆ มากมายจำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์มนี้

แบบฟอร์ม 1099-K ช่วยให้เจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก บริษัทที่ให้บริการด้านการชําระเงิน (PSEs) และผู้รับจ้างอิสระรายงานรายรับทั้งหมดของตนต่อ IRS ได้อย่างถูกต้อง เนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดในการรายงานอาจส่งผลให้ได้รับโทษหรือค่าปรับ ธุรกิจทุกแห่งที่รับการชำระเงินผ่านผู้ให้บริการบุคคลที่สามจึงจำเป็นต้องเรียนรู้วิธีใช้แบบฟอร์มนี้

ด้านล่างนี้เป็นภาพรวมเกี่ยวกับแบบฟอร์ม 1099-K ซึ่งประกอบด้วยวัตถุประสงค์การใช้งาน จุดประสงค์ที่แบบฟอร์มใช้ยื่น แบบฟอร์มต้องกรอกข้อมูลอะไรบ้าง และจะรายงานข้อมูลดังกล่าวในแบบแสดงรายการภาษีได้อย่างไร นอกจากนี้ เราจะพูดถึงข้อผิดพลาดที่พบบ่อยเมื่อกรอกแบบฟอร์มและวิธีแก้ไขข้อมูลหากจําเป็น เมื่อเข้าใจถึงความสําคัญของแบบฟอร์ม 1099-K และวิธีการปฏิบัติตามข้อกําหนดการรายงานแล้ว ธุรกิจต่างๆ จึงสามารถหลีกเลี่ยงบทลงโทษที่อาจเกิดขึ้นและปฏิบัติตามภาระหน้าที่ด้านภาษีได้

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• แบบฟอร์ม 1099-K คืออะไร
  
• ใครจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-K
  
• ต้องระบุข้อมูลอะไรบ้างในแบบฟอร์ม 1099-K
  
• เกณฑ์สําหรับแบบฟอร์ม 1099-K
  
• วิธีรายงานแบบฟอร์ม 1099-K ในแบบแสดงรายการภาษี
  
• วิธีแก้ไขข้อมูลในแบบฟอร์ม 1099-K
  
• ค่าปรับเมื่อไม่ปฏิบัติตามข้อกําหนด
  
• Stripe ช่วยอะไรได้บ้าง
  

แบบฟอร์ม 1099-K คืออะไร

แบบฟอร์ม 1099-K คือแบบฟอร์มภาษีของสหรัฐอเมริกาที่ PSE ส่งให้ IRS เพื่อรายงานการชําระเงินบางประเภทที่ดําเนินการโดย PSE แก่ธุรกิจหรือผู้ขาย การชําระเงินเหล่านี้รวมถึงการขายออนไลน์และธุรกรรมประเภทอื่นๆ PSE ประกอบด้วยบริษัทต่างๆ เช่น Stripe และบริการประมวลผลการชำระเงินอื่น ๆ ที่ช่วยอำนวยความสะดวกในธุรกรรมทางอิเล็กทรอนิกส์

แบบฟอร์ม 1099-K จะแสดงยอดรวมของการชําระเงินที่ประมวลผลโดย PSE ในนามของผู้ขาย ผู้ขายมีหน้าที่รายงานรายรับนี้ในเอกสารแบบแสดงรายการภาษี แบบฟอร์ม 1099-K ช่วยให้ IRS มั่นใจได้ว่าผู้ขายรายงานรายได้ทั้งหมดของตน และยังช่วยให้ PSE ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการรายงานของตนอีกด้วย

ใครจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-K

แบบฟอร์ม 1099-K มีไว้สําหรับบุคคลทั่วไปหรือธุรกิจที่ได้รับการชําระเงินผ่าน PSE เช่น Stripe และบริการประมวลผลการชําระเงินอื่นๆ ตลอดปี 2022 PSE จะต้องส่งแบบฟอร์ม 1099-K ให้กับผู้รับเงินที่ได้รับเงินรวมมากกว่า 20,000 ดอลลาร์ และประมวลผลธุรกรรมมากกว่า 200 รายการในปีปฏิทินนั้น (เกณฑ์เหล่านี้จะมีการเปลี่ยนแปลงในปี 2023 ดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ด้านล่าง)

ตัวอย่างเช่น หากคุณดําเนินธุรกิจออนไลน์และใช้ Stripe เพื่อรับชําระเงินจากลูกค้า Stripe จะส่งแบบฟอร์ม 1099-K ไปให้คุณ หากธุรกรรมของคุณตรงตามเกณฑ์การรายงานดังกล่าว แบบฟอร์มจะรายงานยอดการชําระเงินขั้นต้นที่คุณได้รับผ่าน Stripe ในระหว่างปีนั้น

ต่อไปนี้คือตัวอย่างประเภทธุรกิจที่มักจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-K

• ผู้ค้าปลีกออนไลน์และธุรกิจอีคอมเมิร์ซที่ใช้บริการประมวลผลการชําระเงิน เช่น Stripe เพื่อรับชําระเงินจากลูกค้า
  
• ผู้ทํางานอิสระหรือผู้รับจ้างอิสระที่ได้รับการชําระเงินผ่านบริการประมวลผลการชําระเงิน
  
• ผู้รับจ้างทั่วไปที่ให้บริการผ่านแอปต่างๆ เช่น Uber หรือ Lyft และรับชําระเงินผ่านแพลตฟอร์มเหล่านั้น
  
• ผู้ขายมาร์เก็ตเพลสที่ขายสินค้าบนแพลตฟอร์มอย่าง Amazon หรือ Etsy และรับชําระเงินผ่านแพลตฟอร์มเหล่านั้น
  
• องค์กรไม่แสวงผลกําไรที่รับเงินบริจาคผ่านบริการประมวลผลการชําระเงิน
  
• บริการแบบสมัครใช้บริการที่เรียกเก็บเงินจากการชําระเงินตามแบบแผนล่วงหน้าผ่านบริการประมวลผลการชําระเงิน
  

ต้องระบุข้อมูลอะไรบ้างในแบบฟอร์ม 1099-K

ต่อไปนี้คือข้อมูลที่โดยทั่วไปแล้วจะต้องใช้ในแบบฟอร์ม 1099-K

• ข้อมูลผู้จ่าย
  ซึ่งรวมถึงชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขประจําตัวของ PSE ที่รายงานการชำระเงินให้แก่ผู้รับเงิน ตัวอย่างเช่น หากคุณใช้ Stripe เพื่อรับชําระเงิน Stripe ก็คือ PSE
  
• ข้อมูลผู้รับเงิน
  ข้อมูลนี้รวมถึงชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษี (TIN) ของบุคคลทั่วไปหรือธุรกิจที่ได้รับการชําระเงิน
  
• ข้อมูลการชําระเงิน
  ข้อมูลนี้ประกอบด้วยยอดการชําระเงินขั้นต้นที่จ่ายให้แก่ผู้รับเงินผ่าน PSE ในระหว่างปีปฏิทิน ซึ่งแยกตามเดือน
  
• ข้อมูลธุรกรรม PSE
  ซึ่งรวมจํานวนธุรกรรมที่ PSE ประมวลผลในนามของผู้รับเงินในแต่ละปีปฏิทิน
  

แม้ว่าการกรอกแบบฟอร์ม 1099-K ให้ละเอียดถี่ถ้วน แม่นยำ และตรงเวลาจะเป็นสิ่งสำคัญ แต่หากผู้ให้บริการชำระเงินบุคคลที่สามติดตามข้อมูลที่จำเป็นเกี่ยวกับการชำระเงินของคุณอย่างละเอียดรอบคอบ เช่น จำนวนธุรกรรมและปริมาณการขายทั้งหมด การยื่นแบบฟอร์มนี้็ก็จะเป็นงานที่ซับซ้อนน้อยลง เมื่อถึงเวลายื่นภาษี คุณต้องการผู้ให้บริการชําระเงินที่ให้บริการสนับสนุนประเภทนี้

เกณฑ์สําหรับแบบฟอร์ม 1099-K

แผนช่วยเหลือชาวอเมริกันหรือ (American Rescue Plan) ของปี 2021 ได้เปลี่ยนเกณฑ์การรายงานสำหรับ PSE ของบุคคลที่สาม รวมถึงแอปการชำระเงินและองค์กรการชำระเงินออนไลน์อื่น ๆ แต่ในเดือนธันวาคม 2022 ทาง IRS ประกาศว่าการเปลี่ยนแปลงเกณฑ์การรายงานแบบฟอร์ม 1099-K จะไม่มีผลบังคับใช้จนถึงปี 2023 ดังนั้นจนถึงปีภาษี 2022 เกณฑ์รายได้ที่ประมวลผลผ่านผู้ให้บริการชำระเงินบุคคลที่สามที่รัฐบาลกลางกำหนดคือ 20,000 ดอลลาร์ ซึ่งผู้รับเงินจำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 1099-K ทั้งนี้ มีข้อยกเว้นบางประการ ดังนี้

• เขตโคลัมเบีย แมริแลนด์ แมสซาชูเซตส์ มิสซิสซิปปี้ เวอร์มอนต์ และเวอร์จิเนีย: เกณฑ์คือยอดขั้นต้น 600 ดอลลาร์ในปีที่กำหนด
  
• อาร์คันซอ: เกณฑ์คือยอดขั้นต้น 2,500 ดอลลาร์ในปีที่กำหนด
  
• อิลลินอยส์: เกณฑ์คือธุรกรรม 4 รายการ และยอดขั้นต้น 1,000 ดอลลาร์ในปีที่กำหนด
  
• นิวเจอร์ซีย์: เกณฑ์คือยอดขั้นต้น 1,000 ดอลลาร์ในปีที่กำหนด
  

เริ่มตั้งแต่ปีภาษี 2023 ธุรกิจต่างๆ จะต้องยื่นแบบฟอร์ม 1099-K สำหรับผู้รับเงินที่ได้รับเงินรวม 600 ดอลลาร์ขึ้นไปในหนึ่งปีปฏิทิน ซึ่งเป็นการลดลงอย่างมีนัยสําคัญจากเกณฑ์ของรัฐบาลกลางที่ผ่านมาซึ่งอยู่ที่ 20,000 ดอลลาร์ โดยจะส่งผลกระทบต่อธุรกิจที่รับชําระเงินผ่านเครือข่ายการชําระเงินของบุคคลที่สาม

ธุรกิจอีกหลายรายจะต้องส่งแบบฟอร์ม 1099-K ด้วยเกณฑ์ใหม่ 600 ดอลลาร์ เกณฑ์ใหม่นี้จะส่งผลต่อธุรกิจหลายประเภท รวมถึงธุรกิจที่ขายสินค้าหรือบริการทางออนไลน์ การรับบริจาค หรือบริการฟรีแลนซ์ ธุรกิจที่ไม่ทราบถึงเกณฑ์ใหม่นี้อาจพบว่าตัวเองละเมิดระเบียบข้อบังคับของ IRS

เนื่องจากเกณฑ์ใหม่เป็นการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญสำหรับธุรกิจที่รับชำระเงินผ่านเครือข่ายการชำระเงินของบุคคลที่สาม ธุรกิจต่างๆ ควรทราบถึงเกณฑ์ใหม่และดำเนินการเพื่อปฏิบัติตามกฎระเบียบของ IRS นี่คือเคล็ดลับบางส่วนสําหรับธุรกิจที่ได้รับผลกระทบจากเกณฑ์ใหม่

• ติดตามการชำระเงินทั้งหมดของคุณที่ทำผ่านเครือข่ายการชำระเงินของบุคคลที่สาม
  
• ตรวจสอบแบบรายงานภาษีของคุณอย่างละเอียดเพื่อให้แน่ใจว่าคุณได้รายงานรายได้ทั้งหมดแล้ว
  
• ปรึกษากับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีหากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับเกณฑ์ใหม่
  

สำหรับผู้ใช้ Stripe Direct หรือ Standard Connect คุณดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่นี่เกี่ยวกับการยื่นแบบฟอร์ม 1099-K สําหรับการชําระเงินที่ได้รับผ่าน Stripe สําหรับแพลตฟอร์มที่ใช้ Stripe และจําเป็นต้องทํางานกับแบบฟอร์มภาษี 1099 สําหรับบัญชีที่เชื่อมโยง ให้ไปที่นี่เพื่อดูข้อมูลเพิ่มเติม หากต้องการความช่วยเหลือเพิ่มเติมในการทำความเข้าใจแบบฟอร์ม 1099-K โปรดไปที่ “ทำความเข้าใจแบบฟอร์ม 1099-K ของคุณ” ในเว็บไซต์ของ IRS คุณสดาวน์โหลดตัวอย่างแบบฟอร์ม 1099-K เปล่าได้ที่นี่

วิธีรายงานแบบฟอร์ม 1099-K ในแบบแสดงรายการภาษี

วิธีรายงานแบบฟอร์ม 1099-K ในแบบแสดงรายการภาษีมีดังนี้

• ตรวจสอบข้อมูลในแบบฟอร์ม 1099-K: ตรวจสอบชื่อและ TIN เพื่อให้แน่ใจว่าถูกต้อง นอกจากนี้ โปรดยืนยันยอดการชําระเงินขั้นต้นที่รายงานในแบบฟอร์ม

• กําหนดวิธีรายงานรายรับและใส่ไว้ในแบบแสดงรายการภาษีของคุณ: โดยทั่วไป รายรับที่รายงานในแบบฟอร์ม 1099-K ถือเป็นรายรับของธุรกิจ หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจ คุณควรรายงานรายรับนี้ในกําหนดเวลา C (แบบฟอร์ม 1040), ผลกําไรหรือขาดทุนของธุรกิจ (กิจการที่มีเจ้าของคนเดียว) หากได้รับแบบฟอร์ม 1099-K จากการทำงานอดิเรก คุณควรรายงานรายรับในกําหนดเวลา 1 (แบบฟอร์ม 1040) รายรับและการปรับยอดเพิ่มเติมสําหรับรายรับ ในส่วน "รายรับอื่นๆ"

รายรับที่รายงานในแบบฟอร์ม 1099-K อาจไม่เหมือนกับรายรับที่ต้องเสียภาษีที่คุณได้รับ ตัวอย่างเช่น หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจ คุณอาจหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการสร้างรายได้ เช่น ค่าขนส่งหรือค่าวัสดุ โปรดเก็บบันทึกค่าใช้จ่ายของธุรกิจคุณไว้อย่างถูกต้อง เพื่อให้คุณสามารถหักลดหย่อนภาษีและลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีให้ได้มากที่สุด

วิธีแก้ไขข้อมูลในแบบฟอร์ม 1099-K

หากคุณพบข้อผิดพลาดในแบบฟอร์ม 1099-K โปรดแก้ไขโดยเร็วที่สุด ต่อไปนี้เป็นข้อผิดพลาดที่พบได้ทั่วไปเมื่อกรอกแบบฟอร์ม 1099-K

• ชื่อหรือ TIN ไม่ถูกต้อง
  ชื่อและ TIN ในแบบฟอร์มจะต้องตรงกับชื่อและ TIN ที่คุณระบุไว้กับ PSE

• จํานวนเงินที่ต้องชําระไม่ถูกต้อง
  ยอดการชําระเงินขั้นต้นในแบบฟอร์ม 1099-K ควรแสดงยอดรวมของการชําระเงินที่คุณได้รับผ่าน PSE ในปีภาษี

• การรายงานการชําระเงินซ้ํากัน
  หากคุณได้รับแบบฟอร์ม 1099-K มากกว่า 1 ฉบับจาก PSE เดียวกัน นั่นแสดงว่า PSE อาจมีการรายงานการชําระเงินที่ซ้ํากัน

หากคุณพบข้อผิดพลาดในแบบฟอร์ม 1099-K ให้ทําตามขั้นตอนต่อไปนี้เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาด

• ติดต่อ PSE ที่ออกแบบฟอร์ม
  แจ้ง PSE เกี่ยวกับข้อผิดพลาดให้ทราบและขอให้ออกแบบฟอร์มฉบับแก้ไขพร้อมข้อมูลที่ถูกต้อง

• รับแบบฟอร์มที่แก้ไข
  เมื่อ PSE แก้ไขข้อมูลแล้วจะออกก็แบบฟอร์ม 1099-K ที่แก้ไขแล้วให้ โปรดเก็บสําเนาข้อมูลไว้เป็นบันทึกและใช้แบบฟอร์มที่แก้ไขแล้วในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

• ยื่นแบบจดทะเบียนภาษีที่แก้ไขแล้ว หากจําเป็น
  หากคุณได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีโดยใช้แบบฟอร์ม 1099-K ที่ไม่ถูกต้องแล้ว คุณอาจต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่แก้ไขแล้วเพื่อแก้ไขข้อมูลดังกล่าว

การตรวจสอบแบบฟอร์มทั้งหมดอย่างละเอียดเพื่อความถูกต้องเป็นส่วนสําคัญของการจัดการภาษีในฐานะธุรกิจ ขั้นตอนนี้อาจใช้เวลานาน แต่สิ่งสำคัญคือการผ่านช่วงยื่นภาษีไปได้อย่างประสบความสำเร็จ การทํางานร่วมกับพาร์ทเนอร์ที่เหมาะสมเพื่ออํานวยความสะดวกในการชําระเงินจะช่วยให้กระบวนการนี้ง่ายขึ้น การแก้ไขข้อผิดพลาดในแบบฟอร์มเหล่านี้จะช่วยหลีกเลี่ยงค่าปรับและช่วยให้คุณรายงานรายได้ทั้งหมดได้อย่างถูกต้อง

Penalties for noncompliance

Because the IRS uses the information reported on Form 1099-K to ensure that taxpayers report all of their income accurately, failure to comply with the reporting requirements can result in penalties and fines. The IRS takes this form seriously, which means businesses should, too. If PSEs fail to file Form 1099-K, or file an incorrect or incomplete form, they also may be subject to penalties.

The IRS might penalize you under these circumstances:

• If you fail to file in a timely manner
  
• If you fail to include all required information
  
• If you include incorrect information
  

A penalty could also apply if any of the following is true:

• If you file on paper when you were required to file electronically
  
• If you report an incorrect TIN
  
• If you fail to report a TIN
  
• If you fail to file paper forms that are machine readable and applicable revenue procedures provide for a machine-readable paper form
  

The fee for noncompliance is based on when you eventually file the correct form. The penalty structure is:

• If you correctly file within 30 days: $60 per return, with a maximum penalty of $630,500 per year ($220,500 for small businesses*)
  
• If you correctly file more than 30 days after the due date: $120 per return, with a maximum penalty of $1,891,500 per year ($630,500 for small businesses)
  
• If you file after August 1, or don’t file at all: $310 per return, with a maximum penalty of $3,783,000 per year ($1,261,000 for small businesses)
  

*For this purpose, the IRS considers you a small business if your average annual gross receipts for the three most recent tax years (or however long your business has existed, if that’s less than three years) ending before the calendar year in which the information returns were due are $5 million or less.

Similarly, if a business fails to report income reported on Form 1099-K, the IRS might subject it to penalties for underreporting income. The penalties for underreporting income can be as much as 20% of the underreported amount, plus interest.

Stripe จะช่วยได้อย่างไร

แบบฟอร์ม 1099-K คือแบบฟอร์มภาษีที่สําคัญซึ่งเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก, PSE และผู้รับจ้างอิสระในสหรัฐอเมริกาอาจต้องยื่นภาษี แต่ไม่ใช่แบบฟอร์มภาษีเดียวที่คุณต้องให้ความใส่ใจ สําหรับเจ้าของธุรกิจ ผู้ทํางานอิสระ และผู้รับจ้างอิสระ ช่วงเวลายื่นภาษีอาจเป็นช่วงเวลาที่ยุ่งยาก แต่หากมีการวางแผนตลอดทั้งปีและการปฏิบัติทางบัญชีที่ดี ก็อาจมีความเครียดน้อยลงได้ นี่คือจุดที่ Stripe Tax ช่วยคุณได้

Stripe Tax จะคํานวณและเก็บภาษีการขายโดยอัตโนมัติ และสร้างรายงานภาษีสําหรับธุรกิจ Stripe Tax ทำให้ธุรกิจทุกขนาดสามารถมั่นใจได้ว่าตนเองปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีและหลีกเลี่ยงค่าปรับที่อาจเกิดขึ้นได้

ธุรกิจต่างๆ ต้องเรียกเก็บภาษีในกว่า 130 ประเทศและรัฐส่วนใหญ่ในสหรัฐอเมริกา การปฏิบัติตามกฎและข้อบังคับด้านภาษีที่เปลี่ยนแปลงอยู่เสมออาจเป็นเรื่องที่ซับซ้อน โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อธุรกิจปรับขนาดและขยายเข้าสู่ตลาดใหม่ๆ Stripe Tax ช่วยให้การปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีง่ายขึ้น ช่วยให้ธุรกิจไม่ต้องเสียค่าปรับและค่าธรรมเนียม ไปพร้อมๆ กับการใช้เวลาและทรัพยากรน้อยลง

การทําความเข้าใจข้อกําหนดในการรายงานสําหรับแบบฟอร์ม 1099-K และใช้แหล่งข้อมูลอย่าง Stripe Tax จะช่วยให้เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กดำเนินการเกี่ยวกับภาษีและการปฏิบัติตามข้อกําหนดที่เน้นรายละเอียดได้ การติดตามข้อมูลและอัปเดตเกี่ยวกับกฎระเบียบทางภาษีช่วยให้เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กสามารถมุ่งเน้นไปที่สิ่งที่พวกเขาทำได้ดีที่สุด นั่นก็คือการดำเนินกิจการและการเติบโตของธุรกิจ