Durante la última década, cada vez más empresas y particulares han recurrido a servicios de procesamiento de pagos de terceros para recibir pagos. Por ejemplo, Stripe va camino de procesar más de 1 billón de dólares en pagos para las empresas en 2023. Esta tendencia repercute en las estructuras en las que los clientes hacen negocios y en la forma en que efectúan las compras, pero también en las campañas fiscales. El uso del formulario 1099-K ha aumentado en los últimos años, y con los cambios recientes de la agencia tributaria estadounidense (IRS), más empresas que nunca tendrán que presentar este formulario.

El formulario 1099-K garantiza que los propietarios de pequeñas empresas, las entidades de liquidación de pagos (PSE) y los contratistas independientes informen de todos sus beneficios con precisión a la IRS. Debido a que el incumplimiento de los requisitos relativos a estos informes puede acarrear sanciones y multas, todas las empresas que acepten pagos a través de proveedores externos deben saber cómo usar este formulario.

A continuación, te ofrecemos un resumen sobre el formulario 1099-K, donde se indica qué es, para qué sirve, quién está obligado a presentarlo, qué información hay que incluir en él y cómo incluirlo en tu declaración de impuestos. También abordaremos los errores comunes que se suelen cometer al rellenar el formulario y cómo rectificar la información, si procede. Conocer la importancia del formulario 1099-K y cómo cumplir los requisitos de información permite a las empresas evitar posibles sanciones y estar al día de sus obligaciones fiscales.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el formulario 1099-K?
  
• ¿Quién recibe el formulario 1099-K?
  
• Información obligatoria del formulario 1099-K
  
• Umbral para el formulario 1099-K
  
• Cómo incluir tu formulario 1099-K en tu declaración de impuestos
  
• Cómo rectificar información en el formulario 1099-K
  
• Sanciones por incumplimiento
  
• Cómo puede ayudarte Stripe
  

¿Qué es el formulario 1099-K?

El formulario 1099-K es un formulario fiscal informativo de EE. UU. que las PSE presentan a la IRS para declarar determinados tipos de pagos efectuados por las PSE a empresas o vendedores. Estos pagos engloban las ventas en línea y otros tipos de transacciones. Las PSE incluyen empresas como Stripe y otros servicios de procesamiento de pagos que facilitan las transacciones electrónicas.

En el formulario 1099-K se refleja la cantidad total de pagos procesados por la PSE en nombre del vendedor. Los vendedores son responsables de informar de estos beneficios en sus declaraciones de impuestos. El formulario 1099-K ayuda a la IRS a garantizar que los vendedores declaren todos sus beneficios y también ayuda a las PSE a cumplir sus obligaciones de presentación de informes.

¿Quién recibe el formulario 1099-K?

El formulario 1099-K está destinado a particulares o empresas que reciben pagos a través de PSE, como Stripe y otros servicios de procesamiento de pagos. Hasta 2022, las PSE tienen la obligación de enviar el formulario 1099-K a cualquier beneficiario que haya recibido pagos por un total superior a 20.000 $ y que haya procesado más de 200 transacciones durante el año natural. (Estos umbrales cambiarán en 2023; consulta más información a continuación).

Por ejemplo, si tienes un negocio en línea y utilizas Stripe para recibir pagos de los clientes, Stripe te enviará el formulario 1099-K si tus transacciones cumplen el umbral para declaración. En el formulario se reflejará la cantidad bruta de pagos que recibiste a través de Stripe durante el año.

Aquí tienes algunos ejemplos de los tipos de empresas que suelen recibir el formulario 1099-K:

• Comerciantes minoristas en línea y empresas de e-commerce que usan servicios de procesamiento de pagos como Stripe para recibir pagos de los clientes.
  
• Autónomos o contratistas independientes que reciben pagos a través de servicios de procesamiento de pagos.
  
• Trabajadores independientes que prestan servicios a través de aplicaciones, como Uber o Lyft, y que reciben pagos a través de esas plataformas.
  
• Vendedores de marketplaces que venden productos en plataformas como Amazon y Etsy y que reciben pagos a través de ellas.
  
• Organizaciones sin ánimo de lucro que aceptan donaciones a través de servicios de procesamiento de pagos.
  
• Servicios por suscripción que reciben pagos recurrentes a través de servicios de procesamiento de pagos.
  

Información obligatoria del formulario 1099-K

Esta es la información que suele requerirse en el formulario 1099-K:

• Información del pagador
  Engloba el nombre, la dirección y el número de identificación de la PSE que declara los pagos efectuados al beneficiario. Por ejemplo, si usas Stripe para aceptar pagos, Stripe es la PSE.
  
• Información del beneficiario
  Engloba el nombre, la dirección y el número de identificación fiscal (TIN) del particular o la empresa que reciben los pagos.
  
• Información del pago
  Engloba el importe bruto de los pagos efectuados al beneficiario a través de la PSE durante el año natural, desglosado por meses.
  
• Información sobre las transacciones de la PSE
  Engloba el número de transacciones procesadas por la PSE en nombre del beneficiario durante el año natural.
  

Si bien es importante ser minucioso, preciso y puntual a la hora de presentar el formulario 1099-K, la tarea será más sencilla si tu proveedor de servicios de pago externo realiza un seguimiento exhaustivo de la información requerida sobre tus pagos, como el número de transacciones y el volumen total de ventas. Para tu declaración de impuestos, es conveniente que el proveedor de servicios de pago te ofrezca este tipo de soporte.

Umbral para el formulario 1099-K

El plan estadounidense de rescate de 2021 cambió el umbral de declaración para las PSE externas, para incluir las aplicaciones de pagos y otras entidades de liquidación en línea. Sin embargo, en diciembre de 2022, la agencia tributaria estadounidense (IRS) anunció que los cambios del umbral de declaración del formulario 1099-K no entrarían en vigor hasta 2023. Por tanto, hasta el ejercicio fiscal 2022 inclusive, la cuantía de 20.000 $ será el umbral federal obligatorio por los beneficios obtenidos a través de un proveedor de servicios de pago externo que obliga a los beneficiarios a presentar un formulario 1099-K. Hay algunas excepciones:

• Distrito de Columbia, Maryland, Massachusetts, Misisipi, Vermont y Virginia: el umbral es de un volumen bruto de 600 $ en un año determinado
  
• Arkansas: el umbral es de un volumen bruto de 2500 $ en un año determinado
  
• Illinois: el umbral es de cuatro transacciones y de un volumen bruto de 1000 $ en un año determinado
  
• Nueva Jersey: el umbral es de un volumen bruto de 1000 $ en un año determinado
  

A partir del ejercicio fiscal 2023, las empresas tendrán que presentar un formulario 1099-K para cualquier beneficiario que reciba 600 $ o más de pagos totales durante un año natural. Es una reducción muy considerable respecto al umbral federal anterior de 20.000 $, que afectará a las empresas que aceptan pagos a través de redes de pagos externas.

Muchas más empresas tendrán que presentar el formulario 1099-K con el nuevo umbral de 600 $. El nuevo umbral afectará a un amplio abanico de empresas, incluidas las que venden productos o servicios en línea, aceptan donaciones o prestan servicios independientes. Las empresas que no estén al tanto del nuevo umbral podrían incumplir la normativa de la IRS.

Habida cuenta de que el nuevo umbral es un cambio importante para las empresas que aceptan pagos a través de redes de pagos externas, deben estar al día del nuevo umbral y adoptar medidas para cumplir la normativa de la IRS. A continuación, damos algunos consejos para las empresas afectadas por este nuevo umbral:

• Realiza un seguimiento de todos los pagos recibidos a través de redes de pagos externas.
  
• Revisa detenidamente tu declaración de impuestos para asegurarte de que has reflejado todos tus beneficios.
  
• Recurre a un experto tributario si tienes dudas sobre el nuevo umbral.
  

Si eres usuario de Stripe Direct o Standard Connect, puedes obtener más información aquí sobre cómo presentar un formulario 1099-K por los pagos recibidos a través de Stripe. Para las plataformas que usan Stripe y necesitan completar formularios fiscales 1099 para cuentas de usuario conectadas, haz clic aquí para obtener más información. Para obtener más detalles sobre tu formulario 1099-K, consulta «Cómo entender su formulario 1099-K» en el sitio web de la IRS. También puedes descargar una plantilla en blanco del formulario 1099-K aquí.

Cómo incluir tu formulario 1099-K en tu declaración de impuestos

Aquí te explicamos cómo incluir tu formulario 1099-K en tu declaración de impuestos:

• Revisa la información de tu formulario 1099-K: comprueba el nombre y el TIN para asegurarte de que son correctos. Además, verifica el volumen bruto de pagos declarado en el formulario.

• Determina cómo declarar los beneficios e inclúyelos en tu declaración de impuestos: los beneficios declarados en el formulario 1099-K normalmente se consideran ingresos de tu empresa. Si eres propietario de una empresa, debes declarar estos ingresos en el anexo C (formulario 1040), ganancias o pérdidas del negocio (empresa unipersonal). Si recibes el formulario 1099-K como resultado de alguna afición, debes declarar los beneficios en el anexo 1 (formulario 1040), Ingresos adicionales y ajustes de ingresos, en «Otros ingresos».

Es posible que los beneficios declarados en el formulario 1099-K no sean los mismos que los beneficios gravables que has recibido. Por ejemplo, si eres propietario de una empresa, es posible que puedas deducir los gastos relacionados con la generación de beneficios, como el material y los gastos de envío. Asegúrate de llevar un registro preciso de los gastos de tu empresa, para que puedas deducirlos en tu declaración de impuestos y reducir los beneficios gravables cuando sea posible.

Cómo rectificar información en el formulario 1099-K

Si detectas un error en tu formulario 1099-K, rectifícalo lo antes posible. Estos son algunos errores comunes que se suelen cometer al rellenar el formulario 1099-K:

• Nombre o TIN incorrecto
  El nombre y el TIN del formulario deben coincidir con el nombre y el TIN que has proporcionado a la PSE.

• Volúmenes de pago incorrectos
  El volumen de pagos bruto del formulario 1099-K debe reflejar el volumen total de pagos recibidos a través de la PSE durante el ejercicio fiscal.

• Duplicación de los informes de pagos
  Si recibes más de un formulario 1099-K de la misma PSE, esta puede haber duplicado los informes de pagos.

Si hay errores en el formulario 1099-K, sigue estos pasos para rectificarlos:

• Contacta con la PSE que emitió el formulario
  Informa a la PSE del error y pídele que emita un formulario rectificado con información precisa.

• Obtén el formulario rectificado
  Una vez que la PSE haya rectificado la información, emitirá un formulario 1099-K rectificado. Asegúrate de guardar una copia de tus registros y usa el formulario rectificado cuando presentes tu declaración de impuestos.

• Presenta una declaración de impuestos rectificada si es necesario
  Si ya has presentado tu declaración de impuestos con el formulario 1099-K incorrecto, puede que tengas que presentar una declaración de impuestos modificada para corregir la información.

Revisar detenidamente la precisión de todos los formularios es una parte importante de la gestión fiscal de una empresa. Puede llevar mucho tiempo, pero es importante cumplir la campaña fiscal como corresponde. Colaborar con los socios apropiados para facilitar los pagos puede simplificar este proceso. Rectificar errores en estos formularios puede ayudar a evitar sanciones y a asegurarte de que declaras todos tus beneficios con precisión.

Sanciones por incumplimiento

Habida cuenta de que la IRS usa la información declarada en el formulario 1099-K para verificar que los contribuyentes declaran todos sus ingresos con exactitud, el incumplimiento de los requisitos de información puede entrañar sanciones y multas. La IRS se toma muy en serio este formulario, y así deben hacerlo también las empresas. Si las PSE no presentan el formulario 1099-K o lo hacen de forma incompleta o incorrecta, también pueden estar sujetas a sanciones.

La IRS podría sancionarte en los siguientes casos:

• Si no presentas el formulario con puntualidad
  
• Si no facilitas toda la información obligatoria
  
• Si proporcionas información incorrecta
  

También podrían aplicarse sanciones en los siguientes casos:

• Si presentas el formulario en papel y era obligatorio hacerlo por vía electrónica
  
• Si indicas un TIN incorrecto
  
• Si no proporcionas ningún TIN
  
• Si no presentas un formulario en papel que sea legible por una máquina y los procedimientos de declaración de impuestos aplicables así lo exigen
  

La multa por incumplimiento depende del momento en que finalmente presentes el formulario correcto. El marco de sanciones es el siguiente:

• Si presentas el formulario correcto en un plazo de 30 días: 60 $ por declaración, con una sanción máxima de 630.500 $ por ejercicio (220.500 $ para pequeñas empresas*)
  
• Si presentas el formulario correcto más de 30 días después de la fecha de vencimiento: 120 $ por declaración, con una sanción máxima de 1.891.500 $ por ejercicio (630.500 $ para pequeñas empresas)
  
• Si presentas el formulario después del 1 de agosto o si no lo presentas: 310 $ por declaración, con una sanción máxima de 3.783.000 $ por ejercicio (1.261.000 $ para pequeñas empresas)
  

*A tal efecto, la IRS te considerará pequeña empresa si tus ingresos brutos anuales promedio correspondientes a los tres últimos ejercicios fiscales (o durante el tiempo que haya existido el negocio, si es menos de tres años) que terminan antes del año natural en el que vencían las declaraciones de información son de 5 millones $ o menos.

Del mismo modo, si una empresa no declara los ingresos reflejados en el formulario 1099-K, la IRS podría imponerle sanciones por no declarar los beneficios. Las sanciones en este caso pueden ascender hasta el 20 % del volumen no declarado, más intereses.

Cómo puede ayudarte Stripe

El formulario 1099-K es un formulario fiscal importante los propietarios de pequeñas empresas, las PSE y los contratistas independientes de EE. UU. deben presentar, pero no es el único formulario fiscal al que hay que prestar atención. Para los propietarios de empresas, los autónomos y los contratistas independientes, la campaña fiscal puede ser un momento duro, pero una planificación durante todo el año y unas buenas prácticas contables pueden aliviarles el estrés. Aquí es donde entra en juego Stripe Tax.

Tax calcula y recauda automáticamente el impuesto sobre las ventas y genera informes fiscales para las empresas. Con Tax, las empresas de cualquier tamaño tienen la garantía de que cumplen sus obligaciones fiscales para evitar posibles sanciones.

Las empresas tienen que recaudar impuestos en más de 130 países y en la mayoría de los estados de EE. UU. Además, con unas normas y unos reglamentos fiscales sujetos a cambios constantes, cumplirlos puede ser complicado, sobre todo a medida que las empresas escalan y se expanden a nuevos mercados. Tax simplifica el cumplimiento de la normativa fiscal, ya que ayuda a las empresas a evitar sanciones y comisiones al mismo tiempo que ahorran tiempo y recursos.

Conocer los requisitos de información del formulario 1099-K y usar recursos como Tax puede ayudar a los propietarios de pequeñas empresas a estar al tanto de los detalles fiscales y de cumplimiento de la normativa. Al mantenerse informados y actualizados sobre la normativa fiscal, los propietarios de pequeñas empresas pueden centrarse en lo que mejor se les da: administrar su negocio e impulsar su crecimiento.