A lo largo de la última década, cada vez más empresas y particulares han recurrido a servicios de procesamiento de pagos de terceros para recibir pagos. Por ejemplo, Stripe procesó 1,9 billones de $ en pagos para empresas en 2025. Esta tendencia tiene implicaciones en cuanto a dónde hacen negocios los clientes y cómo realizan las compras, pero también afecta a la temporada de impuestos. El uso del formulario 1099-K ha aumentado en los últimos años. El formulario 1099-K es un formulario fiscal de la agencia tributaria estadounidense de EE. UU. que los procesadores de pagos y las plataformas de terceros utilizan para declarar los pagos totales que recibe una empresa o un particular mediante transacciones electrónicas por bienes y servicios. Esto incluye los pagos con tarjetas de crédito, débito y tarjetas de valor almacenado, como las tarjetas regalo, así como los pagos procedentes de aplicaciones o marketplaces online.

El formulario 1099-K garantiza que los propietarios de pequeñas empresas, las entidades liquidadoras de pagos (PSE) y los contratistas independientes declaran todos sus beneficios con precisión a la agencia tributaria estadounidense. Toda empresa que acepta pagos a través de proveedores de terceros necesita aprender a usar este formulario, y el incumplimiento de los requisitos de declaración puede derivar en sanciones y multas.

A continuación se ofrece un resumen del formulario 1099-K, que incluye qué es, para qué sirve, quién tiene la obligación de presentar este formulario, qué información se requiere en el formulario y cómo declararlo en tu declaración de impuestos. También trataremos los errores frecuentes que cometen las personas al rellenar el formulario y cómo corregir la información, si es necesario. Al entender la importancia del formulario 1099-K y cómo cumplir los requisitos de presentación, las empresas pueden evitar posibles sanciones y estar al día en sus obligaciones fiscales.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• ¿Qué es el formulario 1099-K?
  
• ¿Quién recibe el formulario 1099-K?
  
• Información requerida en el formulario 1099-K
  
• Umbral para el formulario 1099-K
  
• Recursos para presentar el formulario 1099-K
  
• Cómo declarar el formulario 1099-K en la declaración de impuestos
  
• Cómo corregir información en el formulario 1099-K
  
• Sanciones por incumplimiento de la normativa
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Connect
  

¿Qué es el formulario 1099-K?

El formulario 1099-K es un formulario fiscal informativo de EE. UU. que las PSE presentan ante la agencia tributaria estadounidense para declarar ciertos tipos de pagos realizados por las PSE a empresas o vendedores. Estos pagos incluyen ventas online y otros tipos de transacciones. Las PSE incluyen empresas como Stripe y otros servicios de procesamiento de pagos que facilitan las transacciones electrónicas.

El formulario 1099-K incluye el importe bruto de los pagos procesados por la PSE en nombre del vendedor. El formulario 1099-K ayuda a la agencia tributaria estadounidense a garantizar que los vendedores declaran todos sus beneficios, y también ayuda a las PSE a cumplir con sus obligaciones de declaración. El vendedor debe usar el formulario 1099-K junto con otros registros del año para calcular y declarar sus beneficios gravables al presentar su declaración de impuestos. Los vendedores son responsables de asegurarse de declarar los beneficios del formulario 1099-K en sus declaraciones de impuestos.

Algunos particulares y empresas también podrían recibir formularios 1099-NEC, pero no son lo mismo que los 1099-K. Un formulario 1099-K declara una transacción de terceros, mientras que un formulario 1099-NEC declara la remuneración de personas que no son empleados, es decir, el dinero que gana una persona trabajando como autónomo para una empresa u organización.

¿Quién recibe el formulario 1099-K?

El formulario 1099-K está pensado para particulares o empresas que reciben pagos a través de entidades liquidadoras de pagos (PSE, por sus siglas en inglés), como Stripe y otros servicios de procesamiento de pagos. Para el ejercicio fiscal 2025, las PSE deben enviar el formulario 1099-K a cualquier beneficiario que haya recibido pagos por un total superior a 20.000 $ y haya procesado más de 200 transacciones durante el año natural.

Por ejemplo, si tienes un negocio en línea y utilizas Stripe para recibir pagos de los clientes, Stripe te enviará el formulario 1099-K si tus transacciones cumplen el umbral para declaración. En el formulario se reflejará la cantidad bruta de pagos que recibiste a través de Stripe durante el año.

Aquí tienes algunos ejemplos de los tipos de empresas que suelen recibir el formulario 1099-K:

• Minoristas online y empresas de comercio electrónico que utilizan servicios de procesamiento de pagos como Stripe para recibir pagos de los clientes
  
• Profesionales autónomos o contratistas independientes que reciben pagos a través de servicios de procesamiento de pagos
  
• Trabajadores de la economía colaborativa que proporcionan servicios a través de aplicaciones como Uber o Lyft y reciben pagos a través de esas plataformas
  
• Vendedores de marketplaces que venden productos en plataformas como Amazon o Etsy y reciben pagos a través de esas plataformas
  
• Organizaciones sin ánimo de lucro que aceptan donaciones a través de servicios de procesamiento de pagos
  
• Servicios basados en suscripciones que cobran pagos recurrentes a través de servicios de procesamiento de pagos
  

A veces, los particulares y las empresas reciben formularios 1099-K por reembolsos personales. Por lo general, estos no son gravables, pero deben documentarse para evitar errores de declaración.

Información obligatoria del formulario 1099-K

Esta es la información que suele requerirse en el formulario 1099-K:

• Información del pagador
  Esto incluye el nombre, la dirección y el número de identificación fiscal (TIN) de la PSE que declara los pagos realizados al beneficiario.
  
• Información del beneficiario
  Esto incluye el nombre, la dirección y el TIN del particular o la empresa que recibe los pagos.
  
• Información del pago
  Engloba el importe bruto de los pagos efectuados al beneficiario a través de la PSE durante el año natural, desglosado por meses.
  
• Información de la transacción de la PSE
  Engloba el número de transacciones procesadas por la PSE en nombre del beneficiario durante el año natural.
  

La presentación de tu 1099-K es más sencilla cuando tu proveedor de servicios de pago realiza un seguimiento cuidadoso de tus transacciones y ventas totales. A la hora de pagar tus impuestos, te interesa contar con un proveedor en el que puedas confiar para que te facilite la información necesaria.

Umbral para el formulario 1099-K

Según la One, Big, Beautiful Bill Act de 2025, el umbral de beneficios exigido por el gobierno federal a través de un proveedor de servicios de pago externo que desencadena la necesidad de que los beneficiarios presenten un formulario 1099-K es de 20.000 $ (y más de 200 transacciones). Existen algunas excepciones:

• Distrito de Columbia, Maryland, Massachusetts, Montana, Vermont y Virginia: El umbral es de 600 $ de volumen bruto, sin umbral mínimo de transacciones, en un año determinado.
  
• Arkansas: El umbral es de 2500 $ de volumen bruto, en un año determinado.
  
• Illinois: El umbral es de cuatro transacciones y 1000 $ de volumen bruto, en un año determinado.
  
• Nueva Jersey: El umbral es de 1000 $ de volumen bruto, en un año determinado.
  
• Rhode Island: El umbral es de 100 $ de volumen bruto, en un año determinado.
  

Entender y cumplir el umbral del Formulario 1099-K

Las empresas deben conocer el umbral del 1099-K de 20.000 $ y 200 transacciones, incluidas las que venden productos o servicios por Internet, aceptan donaciones o prestan servicios como autónomos. Las empresas que no conozcan el umbral podrían estar infringiendo las normativas de la agencia tributaria estadounidense. Aquí tienes algunos consejos para cumplir el umbral:

• Lleva un seguimiento de todos tus pagos realizados a través de redes de pago externas.
  
• Revisa cuidadosamente tu declaración de impuestos para asegurarte de que has declarado todos tus beneficios.
  
• Consulta a un experto tributario si tienes alguna duda sobre el umbral.
  

Recursos para la presentación de tu 1099-K

Si eres usuario de Stripe Direct o Standard Connect, puedes obtener más información aquí sobre el Formulario 1099-K para los pagos recibidos a través de Stripe. En el caso de las plataformas que utilizan Stripe y necesitan presentar los formularios de impuestos 1099 para las cuentas de usuario conectadas, ve aquí para obtener más información. Para obtener más ayuda para entender tu 1099-K, visita «Understanding Your Form 1099-K» en el sitio web de la agencia tributaria estadounidense. También puedes descargar un ejemplo en blanco del formulario 1099-K aquí.

Cómo incluir tu formulario 1099-K en tu declaración de impuestos

Aquí te explicamos cómo incluir tu formulario 1099-K en tu declaración de impuestos:

• Revisa la información de tu formulario 1099-K: Comprueba el nombre y el NIF para asegurarte de que son correctos. Además, verifica el importe bruto de los pagos declarados en el formulario.

• Determina cómo declarar los beneficios y descríbelos en tu declaración de impuestos: Los beneficios declarados en el formulario 1099-K suelen considerarse beneficios empresariales. Si eres propietario de una empresa y operas como propietario único o sociedad de responsabilidad limitada (LLC) de un solo miembro, debes declarar estos beneficios en el Anexo C (Formulario 1040), Beneficios o pérdidas de la empresa (empresa unipersonal). Si tu empresa es una sociedad o una corporación, los declararás en tu respectiva declaración de impuestos de la empresa, como el formulario 1065 o 1120. Si has recibido el 1099-K como resultado de una afición, debes declarar los beneficios en el Anexo 1 (Formulario 1040), Beneficios adicionales y ajustes a los beneficios, en el apartado «Otros beneficios».

Los beneficios declarados en el formulario 1099-K son el volumen bruto de pagos, que podría no ser el mismo que tus beneficios gravables reales. Por ejemplo, si declaras como empresa, es posible que puedas deducir gastos relacionados con la generación de los beneficios, como los costes de envío o de materiales. El proceso básico para determinar tus beneficios gravables netos consiste en restar los gastos de tu empresa de los pagos brutos del formulario 1099-K. Dependiendo del tipo de empresa que dirijas, los gastos pueden ser costes como las tarifas de envío, el software, el material de oficina u otros gastos asociados con el funcionamiento de tu empresa. Asegúrate de mantener registros precisos de los gastos de tu empresa para poder deducirlos en tu declaración de impuestos y reducir tus beneficios gravables cuando esté permitido.

Cómo rectificar información en el formulario 1099-K

Si descubres un error en tu Formulario 1099-K, debes intentar que se corrija lo antes posible. A continuación, se indican algunos errores comunes que puedes detectar en tu Formulario 1099-K:

• Nombre o TIN incorrectos
  El nombre y el TIN del formulario deben coincidir con tu nombre de la empresa jurídico o con tus datos personales.

• Importes de pago incorrectos
  El importe bruto del pago en el Formulario 1099-K debe reflejar el volumen total de pagos que has recibido a través de la PSE durante el año fiscal.

• Declaración duplicada de pagos
  Si recibes más de un formulario 1099-K de la misma PSE, esta puede haber duplicado los informes de pagos.

Si hay errores en el formulario 1099-K, sigue estos pasos para rectificarlos:

• Contacta con la PSE que emitió el formulario
  Informa a la PSE del error y pídele que emita un formulario rectificado con información precisa.

• Obtén un formulario corregido
  Una vez que la PSE haya rectificado la información, emitirá un formulario 1099-K rectificado. Asegúrate de guardar una copia de tus registros y usa el formulario rectificado cuando presentes tu declaración de impuestos.

• Presenta una declaración de impuestos modificada, si es necesario
  Si ya has presentado tu declaración de impuestos con el formulario 1099-K incorrecto, puede que tengas que presentar una declaración de impuestos modificada para corregir la información.

Revisar cuidadosamente todos los formularios para comprobar su exactitud es una parte importante de la gestión de impuestos como empresa. Trabajar con los socios adecuados para facilitar tus pagos puede hacer que este proceso sea más sencillo. Corregir los errores de estos formularios puede ayudarte a evitar sanciones y a garantizar que declaras todos tus beneficios con exactitud.

Sanciones por incumplimiento de la normativa

Dado que la agencia tributaria estadounidense utiliza la información declarada en el Formulario 1099-K para garantizar que los contribuyentes declaren todos sus beneficios con exactitud, no cumplir los requisitos de declaración puede acarrear sanciones y multas. Si las PSE no presentan el Formulario 1099-K, o presentan un formulario incorrecto o incompleto, también pueden ser objeto de sanciones.

La agencia tributaria estadounidense podría sancionar a una PSE en estas circunstancias:

• Si no se presenta a tiempo.
  
• Si no se incluye toda la información requerida.
  
• Si se incluye información incorrecta.
  

También podrían aplicarse sanciones en los siguientes casos:

• Si una PSE lo presenta en papel cuando debía presentarlo de forma electrónica.
  
• Si declaran un TIN incorrecto.
  
• Si no declaran un TIN.
  
• Si no presentan formularios en papel que sean legibles por máquina (cuando sea necesario).
  

La multa por incumplimiento depende del momento en que finalmente presentes el formulario correcto. El marco de sanciones es el siguiente:

• Si lo presentas correctamente en los 30 días posteriores a la fecha de vencimiento: 60 $ por declaración, con una sanción máxima de 683.000 $ al año (239.000 $ para pequeñas empresas*).
  
• Si lo presentas correctamente más de 30 días después de la fecha de vencimiento, pero antes del 1 de agosto: 130 $ por declaración, con una sanción máxima de 2.049.000 $ al año (683.000 $ para pequeñas empresas).
  
• Si lo presentas después del 1 de agosto, o no lo presentas: 340 $ por declaración, con una sanción máxima de 4.098.500 $ al año (1.366.000 $ para pequeñas empresas).
  

*A estos efectos, la agencia tributaria estadounidense te considera una pequeña empresa si tus ingresos brutos anuales medios de los tres años fiscales más recientes (o el tiempo que haya existido tu empresa, si es menos de tres años) que finalizan antes del año natural en el que vencían las declaraciones de información son de 5 millones de $ o menos.

Del mismo modo, si una empresa no declara los beneficios declarados en el Formulario 1099-K, la agencia tributaria estadounidense podría someterla a sanciones basadas en la exactitud por declarar unos beneficios inferiores. Las sanciones por declarar beneficios inferiores pueden ascender hasta el 20 % del importe del impuesto no pagado, más intereses.

Cómo puede ayudarte Stripe Connect

Stripe Connect coordina el movimiento de dinero entre varias partes en plataformas de software y marketplaces. Además, ofrece procesos de activación rápidos, componentes integrados, pagos globales y mucho más.

Cómo puede ayudarte Connect:

• Agilizar tu próximo lanzamiento: utiliza funciones alojadas por Stripe o perfectamente integradas para pasar a modo activo más rápido, evitar costes iniciales y minimizar y el tiempo de desarrollo que suele requerir la facilitación de pagos.

• Gestionar pagos a gran escala: utiliza herramientas y servicios de Stripe para no tener que dedicar más recursos a generar informes de riesgo, de márgenes y formularios fiscales, integrar métodos de pago internacionales o garantizar el cumplimiento de la normativa en tus procesos de activación.

• Crecer internacionalmente: ayuda a que tus usuarios lleguen a más clientes de todo el mundo con métodos de pago locales y herramientas para calcular fácilmente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios.

• Generar nuevas fuentes de ingresos: optimiza los ingresos que recibes por la facilitación de los pagos al aplicar una pequeña comisión a transacción. Monetiza las funcionalidades de Stripe haciendo posible que tus usuarios acepten pagos presenciales, realicen transferencias instantáneas, recauden automáticamente los impuestos sobre las ventas y puedan acceder a financiación, tarjetas de empresa y mucho más desde tu plataforma.

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