En la última década, más empresas y particulares han recurrido a servicios de procesamiento de pagos de terceros para recibir pagos. Por ejemplo, Stripe está en camino a procesar más de $1 billón en pagos para las empresas en 2023. Esta tendencia afecta los lugares donde los clientes hacen negocios y cómo realizan las compras, pero también afecta la temporada de impuestos. El uso del formulario 1099-K ha aumentado en los últimos años y, con los recientes cambios del IRS, más empresas tendrán que presentar este formulario.

El formulario 1099-K garantiza que los propietarios de pequeñas empresas, las entidades de liquidación de pagos (PSE) y los contratistas independientes informen todos sus ingresos con precisión al IRS. Dado que el incumplimiento de los requisitos de presentación de informes puede dar lugar a sanciones y multas, todas las empresas que aceptan pagos a través de proveedores externos deben aprender a utilizar este formulario.

A continuación se presenta una descripción general del formulario 1099-K, que incluye qué es, para qué sirve, quién está obligado a presentar este formulario, qué información se requiere y cómo informarlo en tu declaración de impuestos. También analizaremos los errores comunes que cometen las personas al completar el formulario y cómo corregir la información, si es necesario. Al comprender la importancia del formulario 1099-K y cómo cumplir con los requisitos de presentación de informes, las empresas pueden evitar posibles sanciones y estar al tanto de sus obligaciones fiscales.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Qué es el formulario 1099-K?
  
• ¿Quién recibe el formulario 1099-K?
  
• Información requerida en el formulario 1099-K
  
• Umbral para el formulario 1099-K
  
• Cómo declarar el formulario 1099-K en tu declaración de impuestos
  
• Cómo corregir la información en el formulario 1099-K
  
• Sanciones por incumplimiento
  
• ¿Cómo puede ayudarte Stripe?
  

¿Qué es el formulario 1099-K?

El formulario 1099-K es un formulario fiscal informativo de EE. UU. que las PSE presentan al IRS para informar ciertos tipos de pagos realizados por las PSE a empresas o vendedores. Estos pagos incluyen ventas en línea y otros tipos de transacciones. Las PSE incluyen empresas como Stripe y otros servicios de procesamiento de pagos que facilitan las transacciones electrónicas.

El formulario 1099-K incluye el importe total de los pagos procesados por la PSE en nombre del vendedor. Los vendedores son responsables de informar estos ingresos en sus declaraciones de impuestos. El formulario 1099-K ayuda al IRS a garantizar que los vendedores declaren todos sus ingresos y también ayuda a las PSE a cumplir con sus obligaciones de presentación de informes.

¿Quién recibe el formulario 1099-K?

El formulario 1099-K está destinado a particulares o empresas que reciben pagos a través de PSE, como Stripe y otros servicios de procesamiento de pagos. Durante el año 2022, las PSE deben enviar el Formulario 1099-K a cualquier beneficiario que haya recibido pagos por un total de más de $20,000 y procesado más de 200 transacciones durante el año calendario. (Estos umbrales cambiarán en 2023; más información a continuación).

Por ejemplo, si diriges un negocio en línea y usas Stripe para recibir pagos de los clientes, Stripe te enviará un formulario 1099-K si tus transacciones cumplen con el umbral de declaración. El formulario informará el importe bruto de los pagos que recibiste a través de Stripe durante el año.

Estos son algunos ejemplos de los tipos de empresas que suelen recibir el formulario 1099-K:

• Minoristas en línea y empresas de comercio electrónico que usan servicios de procesamiento de pagos como Stripe para recibir pagos de los clientes
  
• Trabajadores independientes o contratistas independientes que reciben pagos a través de servicios de procesamiento de pagos
  
• Trabajadores independientes que prestan servicios a través de aplicaciones como Uber o Lyft y reciben pagos a través de esas plataformas
  
• Vendedores de marketplaces que venden productos en plataformas como Amazon o Etsy y reciben pagos a través de esas plataformas.
  
• Organizaciones sin fines de lucro que aceptan donaciones a través de servicios de procesamiento de pagos
  
• Servicios basados en suscripciones que cobran pagos recurrentes a través de servicios de procesamiento de pagos
  

Información requerida en el formulario 1099-K

Esta es la información que normalmente se requiere en el formulario 1099-K:

• Información del pagador
  Esto incluye el nombre, la dirección y el número de identificación de la PSE que informa los pagos realizados al beneficiario. Por ejemplo, si usas Stripe para aceptar pagos, Stripe es la PSE.
  
• Información del beneficiario
  Esto incluye el nombre, la dirección y el número de identificación del contribuyente (TIN) de la persona o empresa que recibe los pagos.
  
• Información de pago
  Esto incluye el importe bruto de los pagos realizados al beneficiario a través de la PSE durante el año calendario, desglosado por meses.
  
• Información de transacciones de la PSE
  Esto incluye el número de transacciones procesadas por la PSE en nombre del beneficiario durante el año calendario.
  

Si bien es importante ser minucioso, preciso y oportuno al presentar tu 1099-K, es una tarea menos complicada si tu proveedor de servicios de pago externo realiza un seguimiento meticuloso de la información requerida sobre tus pagos, como la cantidad de transacciones y el volumen total de ventas. En el momento de la declaración de impuestos, querrás un proveedor de pagos que brinde este tipo de soporte.

Umbral para el formulario 1099-K

El Plan de Rescate Estadounidense de 2021 cambió el umbral de notificación para las PSE de terceros, incluidas las aplicaciones de pago y otras organizaciones de liquidación en línea. Pero en diciembre de 2022, el IRS anunció que los cambios en el umbral de declaración del formulario 1099-K no entrarían en vigencia hasta 2023. Por lo tanto, hasta el año fiscal 2022 inclusive, $20,000 es el umbral de ingresos a través de un proveedor de pagos externo exigido por el gobierno federal que desencadena la necesidad de que los beneficiarios presenten un formulario 1099-K. Hay algunas excepciones:

• Distrito de Columbia, Maryland, Massachusetts, Misisipi, Vermont y Virginia: El umbral es de $600 en volumen bruto, en un año determinado
  
• Arkansas: El umbral es de $2500 en volumen bruto, en un año determinado
  
• Illinois: El umbral es de cuatro transacciones y un volumen bruto de $1,000 en un año determinado
  
• New Jersey: El umbral es de $1,000 en volumen bruto, en un año determinado
  

A partir del año fiscal 2023, las empresas deberán presentar un formulario 1099-K para cualquier beneficiario que reciba $600 o más en pagos agregados durante un año calendario. Se trata de una disminución muy significativa respecto del umbral federal anterior de $20,000, y afectará a las empresas que aceptan pagos a través de redes de pago de terceros.

Muchas más empresas deberán presentar el formulario 1099-K con el nuevo umbral de $600. El nuevo umbral afectará a una amplia gama de empresas, incluidas aquellas que venden productos o servicios en línea, aceptan donaciones o prestan servicios independientes. Las empresas que no estén al tanto del nuevo umbral podrían encontrarse en incumplimiento de las regulaciones del IRS.

Dado que el nuevo umbral es un cambio significativo para las empresas que aceptan pagos a través de redes de pago de terceros, las empresas deben conocer el nuevo límite y tomar medidas para cumplir con la normativa del IRS. Estos son algunos consejos para las empresas que se ven afectadas por el nuevo umbral:

• Lleva un registro de todos los pagos realizados a través de redes de pago de terceros.
  
• Revisa cuidadosamente tu declaración de impuestos para asegurarte de que has informado todos tus ingresos.
  
• Consulta a un profesional de impuestos si tienes alguna pregunta sobre el nuevo umbral.
  

Los usuarios de Stripe Direct o Standard Connect pueden obtener más información aquí sobre cómo presentar un formulario 1099-K para pagos recibidos a través de Stripe. Para las plataformas que usan Stripe y necesitan trabajar en formularios fiscales 1099 para cuentas de usuario conectadas, consulta aquí para obtener más información. Para obtener más ayuda para comprender tu formulario 1099-K, visita "Cómo comprender tu formulario 1099-K" en el sitio web del IRS. También puedes descargar un ejemplo en blanco del formulario 1099-K aquí.

Cómo declarar el formulario 1099-K en tu declaración de impuestos

A continuación, te indicamos cómo declarar el formulario 1099-K en tu declaración de impuestos:

• Revisa la información de tu formulario 1099-K: Verifica el nombre y el TIN para asegurarte de que sean correctos. Además, verifica el importe bruto de los pagos informados en el formulario.

• Determina cómo declarar los ingresos e inclúyelos en tu declaración de impuestos: Los ingresos declarados en el formulario 1099-K generalmente se consideran ingresos comerciales. Si eres propietario de un negocio, debes declarar estos ingresos en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o pérdidas del negocio (empresa unipersonal). Si recibiste el formulario 1099-K como resultado de un pasatiempo, debes declarar los ingresos en el Anexo 1 (Formulario 1040), Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos, en la sección "Otros ingresos".

Es posible que los ingresos declarados en el formulario 1099-K no sean los mismos que los ingresos imponibles que recibiste. Por ejemplo, si eres propietario de una empresa, es posible que puedas deducir los gastos relacionados con la generación de ingresos, como los gastos de envío o los materiales. Asegúrate de mantener registros precisos de los gastos de tu negocio, para que puedas deducirlos en tu declaración de impuestos y reducir tus ingresos imponibles cuando sea posible.

Cómo corregir la información en el formulario 1099-K

Si descubres un error en tu formulario 1099-K, corrígelo lo antes posible. Estos son algunos de los errores más comunes que cometen las personas al completar el formulario 1099-K:

• Nombre o TIN incorrectos
  El nombre y el TIN en el formulario deben coincidir con el nombre y el TIN que proporcionaste a la PSE.

• Importes de pago incorrectos
  El importe bruto del pago que figura en el formulario 1099-K debe reflejar el importe total de los pagos que recibiste a través de la PSE durante el año fiscal.

• Informes duplicados de pagos
  Si recibes más de un formulario 1099-K de la misma PSE, es posible que la PSE haya duplicado la declaración de pagos.

Si tienes errores en el formulario 1099-K, sigue estos pasos para corregirlos:

• Comunícate con la PSE que emitió el formulario
  Notifica el error a la PSE y solicítale que emita un formulario corregido con información precisa.

• Obtén un formulario corregido
  Una vez que la PSE haya corregido la información, emitirá un Formulario 1099-K corregido. Asegúrate de guardar una copia para tus registros y usa el formulario corregido cuando presentes tu declaración de impuestos.

• Presenta una declaración de impuestos enmendada, si es necesario
  Si ya ha presentado tu declaración de impuestos con el Formulario 1099-K incorrecto, es posible que debas presentar una declaración de impuestos enmendada para corregir la información.

Revisar cuidadosamente todos los formularios para verificar su precisión es una parte importante de la gestión de impuestos como empresa. Esto puede llevar mucho tiempo, pero es importante para afrontar con éxito la temporada fiscal. Trabajar con los socios adecuados para facilitar tus pagos puede simplificar este proceso. Corregir errores en estos formularios puede ayudarte a evitar multas y a asegurarte de que declaras todos tus ingresos con precisión.

Sanciones por incumplimiento

Debido a que el IRS utiliza la información reportada en el Formulario 1099-K para asegurarse de que los contribuyentes informen todos sus ingresos con precisión, el incumplimiento de los requisitos de presentación de informes puede resultar en sanciones y multas. El IRS se toma muy en serio este formulario, lo que significa que las empresas también deberían hacerlo. Si las PSE no presentan el Formulario 1099-K, o presentan un formulario incorrecto o incompleto, también pueden estar sujetas a sanciones.

El IRS podría penalizarte en estas circunstancias:

• Si no presentas la solicitud de manera oportuna
  
• Si no incluyes toda la información requerida
  
• Si incluyes información incorrecta
  

También podría aplicarse una sanción si se cumple alguna de las siguientes condiciones:

• Si presentas la declaración en papel cuando se requirió que la presentaras de manera electrónica
  
• Si informas un TIN incorrecto
  
• Si no informas un TIN
  
• Si no presentas formularios en papel legibles por máquina y los procedimientos de ingresos aplicables prevén un formulario en papel legible por máquina
  

La comisión por incumplimiento se basa en el momento en que finalmente presentes el formulario correcto. La estructura de las sanciones es la siguiente:

• Si realizas la presentación correctamente en el transcurso de los 30 días: $60 por declaración, con una multa máxima de $630,500 por año ($220,500 para pequeñas empresas*)
  
• Si realizas la presentación correctamente más de 30 días después de la fecha de vencimiento: $120 por declaración, con una multa máxima de $1,891,500 por año ($630,500 para pequeñas empresas)
  
• Si presentas la declaración después del 1 de agosto, o no la presentas en absoluto: $310 por declaración, con una multa máxima de $3,783,000 por año ($1,261,000 para pequeñas empresas)
  

*A estos efectos, el IRS te considera una pequeña empresa si tus ingresos brutos anuales promedio de los tres años fiscales más recientes (o el tiempo que haya existido tu empresa, si es menos de tres años) que finalizan antes del año calendario en el que debían presentarse las declaraciones informativas son de $5 millones o menos.

Del mismo modo, si una empresa no informa los ingresos declarados en el Formulario 1099-K, el IRS podría sancionarla por no declarar los ingresos. Las sanciones por no declarar ingresos pueden ser de hasta el 20 % del monto no declarado, más intereses.

¿Cómo puede ayudarte Stripe?

El formulario 1099-K es un formulario fiscal importante que los propietarios de pequeñas empresas, las empresas de servicios públicos y los contratistas independientes de EE. UU. pueden tener que presentar, pero no es el único formulario fiscal al que hay que prestar atención. Para los dueños de negocios, trabajadores independientes y contratistas independientes, la temporada de impuestos puede ser un momento complicado, pero con una planificación durante todo el año y prácticas contables saludables, puede ser menos estresante. Aquí es donde entra en juego Stripe Tax.

Stripe Tax calcula y recauda automáticamente el impuesto sobre las ventas y genera informes fiscales para las empresas. Con Stripe Tax, las empresas de cualquier tamaño pueden asegurarse de cumplir con sus obligaciones fiscales y evitar posibles sanciones.

Las empresas tienen que recaudar impuestos en más de 130 países y en la mayoría de los estados de EE. UU. Además, dado que las normas y normativas fiscales cambian constantemente, su cumplimiento puede ser complejo, sobre todo a medida que las empresas crecen y se expanden a nuevos mercados. Stripe Tax simplifica el cumplimiento de la normativa fiscal, lo que ayuda a las empresas a evitar sanciones y comisiones a la vez que dedican menos tiempo y usan menos recursos.

Comprender los requisitos de presentación de informes del formulario 1099-K y utilizar recursos como Stripe Tax puede ayudar a los propietarios de pequeñas empresas a navegar por el mundo detallista de los impuestos y el cumplimiento de la normativa. Al mantenerse informados y actualizados sobre las reglamentaciones fiscales, los propietarios de pequeñas empresas pueden concentrarse en lo que mejor saben hacer: administrar y hacer crecer sus negocios.