Durante la última década, más empresas y particulares han recurrido a servicios de procesamiento de pagos de terceros para recibir pagos. Por ejemplo, Stripe procesó USD 1.9 billones en pagos para empresas en 2025. Esta tendencia tiene implicaciones sobre dónde los clientes hacen negocios y cómo realizan compras, pero también afecta a la temporada de impuestos. El uso del formulario 1099-K ha aumentado en los últimos años. El formulario 1099-K es un formulario fiscal del IRS de los EE. UU. que utilizan los procesadores de pagos y las plataformas de terceros para declarar el total de los pagos que una empresa o un particular recibe a través de transacciones electrónicas por la compra de bienes y servicios. Esto incluye los pagos realizados con tarjetas de crédito, de débito y de valor almacenado, como las tarjetas de regalo, así como los pagos de aplicaciones o plataformas de Marketplace en línea.

El formulario 1099-K garantiza que los titulares de pequeñas empresas, las entidades de liquidación de pagos (PSE) y los contratistas independientes declaren todos sus ingresos de forma precisa al IRS. Todas las empresas que aceptan pagos a través de proveedores externos deben saber cómo usar este formulario, y el incumplimiento de los requisitos de presentación de declaraciones fiscales puede dar lugar a la imposición de multas y recargos.

A continuación, se muestra un resumen sobre el formulario 1099-K, incluido qué es, cuál es su propósito, quiénes deben presentarlo, qué información debe incluir y cómo debes incluirlo en tu declaración fiscal. También cubriremos los errores comunes que se cometen al momento de completar el formulario y cómo corregir la información, si fuera necesario. Al comprender la importancia del formulario 1099-K y cómo cumplir los requisitos de declaración, las empresas pueden evitar posibles multas y estar al día con las obligaciones fiscales.

Qué contiene este artículo:

• ¿Qué es el formulario 1099-K?
  
• ¿Quién recibe el formulario 1099-K?
  
• Información necesaria en el formulario 1099-K
  
• Umbral para el formulario 1099-K
  
• Recursos para la presentación del formulario 1099-K
  
• Cómo declarar el formulario 1099-K en tu declaración de impuestos
  
• Cómo corregir la información en el formulario 1099-K
  
• Sanciones por incumplimiento
  
• Cómo puede ayudar Stripe Connect
  

¿Qué es el formulario 1099-K?

El formulario 1099-K es un formulario fiscal informativo de EE. UU. que las PSE envían al IRS para declarar ciertos tipos de pagos que las PSE realizan a empresas o vendedores. Estos pagos incluyen ventas en línea y otros tipos de transacciones. Las PSE incluyen empresas como Stripe y otros servicios de procesamiento de pagos que facilitan las transacciones electrónicas.

El formulario 1099-K incluye el monto bruto de los pagos que procesó la PSE en nombre del vendedor. El formulario 1099-K ayuda al IRS a garantizar que los vendedores declaren todos sus ingresos, y también ayuda a que las PSE cumplan sus obligaciones de declaración. El vendedor debe utilizar el formulario 1099-K junto con otros registros del año para calcular y declarar sus ingresos sujetos a impuestos al momento de presentar la declaración de impuestos. Los vendedores son los responsables de asegurarse de declarar sus ingresos del formulario 1099-K en las declaraciones de impuestos.

Es posible que algunos particulares y empresas también reciban el formulario 1099-NEC, pero estos no son iguales a los 1099-K. Un formulario 1099-K declara una transacción de terceros, mientras que un formulario 1099-NEC declara remuneraciones a personas que no son empleados, es decir, el dinero que gana una persona por trabajar como profesional autónomo para una empresa u organización.

¿Quién recibe el formulario 1099-K?

El formulario 1099-K está pensado para los particulares o las empresas que reciben pagos a través de PSE, como Stripe y otros servicios de procesamiento de pagos. Para el ejercicio fiscal 2025, se exige que las PSE envíen el formulario 1099-K a todo beneficiario que haya recibido pagos por un total superior a USD 20,000 y que haya procesado más de 200 transacciones durante el año civil.

Por ejemplo, si diriges un negocio en línea y usas Stripe para recibir pagos de los clientes, Stripe te enviará un formulario 1099-K si tus transacciones cumplen con el umbral de declaración. El formulario informará el importe bruto de los pagos que recibiste a través de Stripe durante el año.

Estos son algunos ejemplos de los tipos de empresas que suelen recibir el formulario 1099-K:

• Minoristas en línea y empresas de comercio electrónico que utilizan servicios de procesamiento de pagos como Stripe para recibir pagos de clientes.
  
• Profesionales autónomos o contratistas independientes que reciben pagos a través de servicios de procesamiento de pagos.
  
• Trabajadores de la gig economy que prestan servicios a través de aplicaciones como Uber o Lyft y reciben pagos a través de esas plataformas.
  
• Vendedores de plataformas de Marketplace que venden artículos en plataformas como Amazon o Etsy y reciben pagos a través de estas.
  
• Organizaciones sin fines de lucro que aceptan donaciones a través de servicios de procesamiento de pagos.
  
• Servicios basados en suscripciones que cobran pagos recurrentes a través de servicios de procesamiento de pagos.
  

A veces, los particulares y las empresas reciben formularios 1099-K por reembolsos personales. Por lo general, estos no están sujetos a impuestos, pero deben documentarse para evitar errores en las declaraciones fiscales.

Información requerida en el formulario 1099-K

Esta es la información que normalmente se requiere en el formulario 1099-K:

• Información del pagador
  Esto incluye el nombre, la dirección y el número de identificación fiscal (TIN) de la PSE que declara los pagos realizados al beneficiario.
  
• Información del beneficiario
  Esto incluye el nombre, la dirección y el TIN del particular o de la empresa que recibe los pagos.
  
• Información de pago
  Esto incluye el importe bruto de los pagos realizados al beneficiario a través de la PSE durante el año calendario, desglosado por meses.
  
• Información de transacciones de la PSE
  Esto incluye el número de transacciones procesadas por la PSE en nombre del beneficiario durante el año calendario.
  

Presentar tu formulario 1099-K es más fácil cuando tu proveedor de pagos lleva un registro minucioso de tus transacciones y ventas totales. A la hora de declarar los impuestos, quieres un proveedor en el que puedas confiar para que te facilite la información necesaria.

Umbral para el formulario 1099-K

Según la ley One, Big, Beautiful Bill Act de 2025, el umbral de ingresos establecido por el gobierno federal a través de un proveedor de servicios de pago externo que desencadena la necesidad de que los beneficiarios presenten un formulario 1099-K es de USD 20,000 (y más de 200 transacciones). Hay algunas excepciones:

• Distrito de Columbia, Maryland, Massachusetts, Montana, Vermont y Virginia: El umbral es de USD 600 en volumen bruto, sin umbral mínimo de transacciones, en un año determinado
  
• Arkansas: El umbral es de USD 2500 en volumen bruto, en un año determinado
  
• Illinois: El umbral es de cuatro transacciones y USD 1000 en volumen bruto, en un año determinado
  
• Nueva Jersey: El umbral es de USD 1000 en volumen bruto, en un año determinado
  
• Rhode Island: El umbral es de USD 100 en volumen bruto, en un año determinado
  

Cómo comprender y cumplir el umbral del formulario 1099-K

Las empresas deben conocer el umbral del formulario 1099-K de USD 20,000 y 200 transacciones, incluidas las que venden productos o servicios en línea, aceptan donaciones o prestan servicios como trabajadores independientes. Las empresas que desconozcan el umbral podrían infringir las normativas del IRS. A continuación incluimos algunos consejos para cumplir el umbral:

• Lleva un registro de todos los pagos realizados a través de redes de pago externas.
  
• Revisa tu declaración fiscal con atención para asegurarte de que declaraste todos tus ingresos.
  
• Consulta con un experto tributario si tienes alguna pregunta sobre el umbral.
  

Recursos para presentar tu 1099-K

Para usuarios de Stripe Direct o Standard Connect, puedes obtener más información aquí sobre el formulario 1099-K para los pagos recibidos a través de Stripe. Para plataformas que usan Stripe y deben presentar formularios de impuestos 1099 para cuentas de usuario conectadas, visita aquí para obtener más información. Para obtener más ayuda para comprender tu 1099-K, visita «Understanding Your Form 1099-K» en el sitio web del IRS. También puedes descargar un ejemplo en blanco del formulario 1099-K aquí.

Cómo declarar el formulario 1099-K en tu declaración de impuestos

A continuación, te indicamos cómo declarar el formulario 1099-K en tu declaración de impuestos:

• Revisa la información de tu formulario 1099-K: comprueba que el nombre y el TIN sean correctos. Además, verifica el importe bruto de los pagos declarados en el formulario.

• Determina cómo declarar los ingresos e inclúyelos en tu declaración fiscal: los ingresos que se declaran en el formulario 1099-K se consideran, por lo general, ingresos de la empresa. Si eres titular de una empresa y operas como propietario único o como LLC de un solo miembro, debes declarar estos ingresos en el Anexo C (formulario 1040), Ganancias o pérdidas de una empresa (propiedad única). Si tu empresa es una sociedad o una corporación, los declararás en tu respectiva declaración de impuestos comerciales, como el formulario 1065 o 1120. Si recibiste el 1099-K como resultado de un pasatiempo, debes declarar los ingresos en el Anexo 1 (formulario 1040), Ingresos adicionales y ajustes a los ingresos, en el apartado «Otros ingresos».

Los ingresos declarados en el formulario 1099-K corresponden a tu volumen de pagos brutos, que puede no ser el mismo que tus ingresos reales sujetos a impuestos. Por ejemplo, si declaras como empresa, es posible que puedas deducir los gastos relacionados con la generación de ingresos, como los costos de envío o los materiales. El proceso básico para determinar tu ingreso neto sujeto a impuestos consiste en restar los gastos de la empresa de los pagos brutos del formulario 1099-K. En función del tipo de empresa que administres, los gastos pueden ser costos tales como tarifas de envío, software, suministros de oficina u otros gastos asociados con el funcionamiento de la empresa. Asegúrate de mantener registros precisos de los gastos de tu empresa para poder deducirlos en tu declaración de impuestos y reducir los ingresos sujetos a impuestos cuando esté permitido.

Cómo corregir la información en el formulario 1099-K

Si descubres un error en tu formulario 1099-K, debes tratar de que se corrija lo antes posible. A continuación incluimos algunos errores comunes que podrías detectar en tu formulario 1099-K:

• Nombre o TIN incorrectos
  El nombre y el TIN del formulario deben coincidir con tu nombre de la empresa legal o tus datos personales.

• Importes de pago incorrectos
  El importe de pago bruto del formulario 1099-K debe reflejar el volumen total de pagos que recibiste a través de la PSE durante el año fiscal.

• Declaración de pagos duplicada
  Si recibes más de un formulario 1099-K de la misma PSE, es posible que la PSE haya duplicado la declaración de pagos.

Si tienes errores en el formulario 1099-K, sigue estos pasos para corregirlos:

• Comunícate con la PSE que emitió el formulario
  Notifica el error a la PSE y solicítale que emita un formulario corregido con información precisa.

• Obtén un formulario corregido
  Una vez que la PSE haya corregido la información, emitirá un Formulario 1099-K corregido. Asegúrate de guardar una copia para tus registros y usa el formulario corregido cuando presentes tu declaración de impuestos.

• Presenta una declaración fiscal modificada, de ser necesario
  Si ya ha presentado tu declaración de impuestos con el Formulario 1099-K incorrecto, es posible que debas presentar una declaración de impuestos enmendada para corregir la información.

Revisar cuidadosamente todos los formularios para comprobar su exactitud es una parte importante de la gestión de impuestos como empresa. Trabajar con los socios adecuados para facilitar los pagos puede simplificar este proceso. Corregir los errores de estos formularios puede ayudarte a evitar sanciones y a asegurarte de que declaras todos tus ingresos con exactitud.

Sanciones por incumplimiento

Dado que el IRS usa la información declarada en el formulario 1099-K para asegurarse de que los contribuyentes declaren todos sus ingresos con exactitud, el incumplimiento de los requisitos de declaración puede derivar en sanciones y multas. Si las PSE no presentan el formulario 1099-K, o si presentan un formulario incorrecto o incompleto, también pueden estar sujetas a sanciones.

El IRS podría sancionar a una PSE en estas circunstancias:

• Si no presenta la declaración a tiempo
  
• Si no incluye toda la información obligatoria
  
• Si incluye información incorrecta
  

También podría aplicarse una sanción si se cumple alguna de las siguientes condiciones:

• Si una PSE presenta la declaración en papel cuando debía hacerlo por medios electrónicos
  
• Si declara un TIN incorrecto
  
• Si no declara un TIN
  
• Si no presenta formularios en papel legibles por máquina (cuando sea obligatorio)
  

La comisión por incumplimiento se basa en el momento en que finalmente presentes el formulario correcto. La estructura de las sanciones es la siguiente:

• Si haces la presentación correcta dentro de los 30 días posteriores a la fecha de vencimiento: USD 60 por declaración, con una sanción máxima de USD 683,000 por año (USD 239,000 para pequeñas empresas*)
  
• Si haces la presentación correcta más de 30 días después a la fecha de vencimiento, pero antes del 1 de agosto: USD 130 por declaración, con una sanción máxima de USD 2,049,000 por año (USD 683,000 para pequeñas empresas)
  
• Si presentas la declaración después del 1 de agosto o no la presentas en absoluto: USD 340 por declaración, con una sanción máxima de USD 4,098,500 por año (USD 1,366,000 para pequeñas empresas)
  

*A tal fin, el IRS te considera una pequeña empresa si el promedio de tus ingresos brutos anuales correspondientes a los tres últimos años fiscales (o el tiempo que haya existido tu empresa, si es inferior a tres años) que finalizan antes del año natural en el que vencían las declaraciones de información es de USD 5 millones o menos.

Del mismo modo, si una empresa no declara los ingresos declarados en el formulario 1099-K, el IRS podría someterla a sanciones en función de la exactitud por declarar ingresos inferiores a los reales. Las sanciones por declarar ingresos inferiores a los reales pueden ascender al 20 % del importe de los impuestos no pagados, más intereses.

Cómo puede ayudar Stripe Connect

Stripe Connect organiza el movimiento de dinero de varias partes para plataformas de software y Marketplace. Ofrece onboarding rápido, componentes integrados, pagos globales y más.

Connect puede ayudarte a hacer lo siguiente:

• Lanzar en semanas: utiliza funcionalidades alojadas o integradas en Stripe con el fin de pasar a modo activo más rápido y evitar los costos iniciales, además del tiempo de desarrollo que en general se requiere para facilitar los pagos.

• Gestionar pagos a escala: utiliza herramientas y servicios de Stripe para no tener que dedicar recursos adicionales a informes de márgenes, formularios fiscales, riesgos, métodos de pago globales o cumplimiento de la normativa del onboarding.

• Crecer a nivel internacional: ayuda a tus usuarios a llegar a más clientes en todo el mundo con métodos de pago locales y la habilidad de calcular fácilmente el impuesto sobre las ventas, el IVA y el GST.

• Desarrollar nuevas líneas de ingresos: optimiza los ingresos por pagos cobrando comisiones por cada transacción. Monetiza las funcionalidades de Stripe con los pagos presenciales, las transferencias instantáneas, el cobro del impuesto sobre las ventas, la financiación, las tarjetas de gastos menores para empleados y mucho más, todo desde tu plataforma.

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