In de afgelopen tien jaar hebben steeds meer bedrijven en particulieren een beroep gedaan op externe betalingsverwerkingsdiensten om betalingen te ontvangen. Zo ligt Stripe op schema om meer dan $ 1 biljoen dollar aan betalingen voor ondernemingen te verwerken. Deze trend heeft gevolgen voor waar klanten zakendoen en hoe ze aankopen doen, maar ook voor het belastingseizoen. Het gebruik van formulier 1099-K is de afgelopen jaren toegenomen. En na recente wijzigingen van de IRS zullen meer ondernemingen dan ooit dit formulier moeten indienen.

Formulier 1099-K zorgt ervoor dat eigenaren van kleine bedrijven, entiteiten voor de vereffening van betalingen (PSE's) en zelfstandig ondernemers al hun inkomsten nauwkeurig rapporteren aan de IRS. Als ze de rapportagevereisten niet naleven, kan dat leiden tot straffen of boetes. Daarom moet elke onderneming die betalingen via externe dienstverleners accepteert, leren hoe ze dit formulier moet gebruiken.

Hieronder vind je een overzicht van het 1099-K-formulier, waarin staat wat het is, welk doel het dient, wie dit formulier moet indienen, welke informatie op het formulier moet worden vermeld en hoe je dit op je belastingaangifte moet vermelden. We bespreken ook veelvoorkomende fouten die mensen maken bij het invullen van het formulier en hoe ze informatie kunnen corrigeren, indien nodig. Door het belang van formulier 1099-K te begrijpen en te weten hoe ze aan de rapportagevereisten kunnen voldoen, kunnen ondernekingen mogelijke boetes voorkomen en op de hoogte blijven van hun belastingverplichtingen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is het 1099-K-formulier?
  
• Wie ontvangt het 1099-K-formulier?
  
• Informatie vereist op het 1099-K-formulier
  
• Drempel voor het 1099-K-formulier
  
• Hoe je 1099-K-formulier op je belastingaangifte kunt vermelden
  
• Informatie op het 1099-K-formulier corrigeren
  
• Boetes voor niet-naleving
  
• Hoe Stripe kan helpen
  

Wat is het 1099-K-formulier?

1099-K is een informatief Amerikaans belastingformulier dat entiteiten voor de vereffening van betalingen (PSE's) indienen bij de IRS om bepaalde soorten betalingen door PSE's aan ondernemingen of verkopers te melden. Deze betalingen omvatten online verkoop en andersoortige transacties. Tot de PSE's behoren bedrijven zoals Stripe en andere diensten voor de verwerking van betalingen die elektronische transacties mogelijk maken.

Formulier 1099-K bevat het totale bedrag aan betalingen dat door de PSE namens de verkoper is verwerkt. Verkopers zijn verantwoordelijk voor het vermelden van deze inkomsten op hun belastingaangiften. Met het 1099-K-formulier kan de IRS ervoor zorgen dat verkopers al hun inkomsten rapporteren. Verder kunnen PSE's aan hun rapportageverplichtingen voldoen.

Wie ontvangt het 1099-K-formulier?

Het 1099-K-formulier is bedoeld voor personen of ondernemingen die betalingen ontvangen via PSE's, zoals Stripe en andere diensten voor de verwerking van betalingen. Tot en met 2022 moeten PSE's het 1099-K-formulier sturen naar elke begunstigde die in het kalenderjaar betalingen van in totaal meer dan $ 20.000 heeft ontvangen en meer dan 200 transacties heeft verwerkt. (Deze drempels veranderen in 2023: daarover hieronder meer.)

Als je bijvoorbeeld een online bedrijf runt en Stripe gebruikt om betalingen van klanten te ontvangen, stuurt Stripe je een 1099-K-formulier als je transacties de meldingsdrempel bereiken. Het formulier vermeldt het brutobedrag aan betalingen dat je in de loop van het jaar via Stripe hebt ontvangen.

Hier zijn enkele voorbeelden van de typen ondernemingen die doorgaans het formulier 1099-K ontvangen:

• Online retailers en e-commercebedrijven die gebruikmaken van betalingsverwerkingsdiensten zoals Stripe om betalingen van klanten te ontvangen
  
• Freelancers of zelfstandige ondernemers die betalingen ontvangen via betalingsverwerkingsdiensten
  
• Flexwerkers die diensten verlenen via apps zoals Uber of Lyft en betalingen ontvangen via die platforms
  
• Marktplaatsverkopers die goederen verkopen op platforms zoals Amazon of Etsy en betalingen ontvangen via die platforms
  
• Non-profitorganisaties die donaties accepteren via betalingsverwerkingsdiensten
  
• Diensten op abonnementsbasis die terugkerende betalingen in rekening brengen via betalingsverwerkingsdiensten
  

Informatie vereist op het 1099-K-formulier

Dit is de informatie die doorgaans vereist is op het 1099-K-formulier:

• Informatie over de betaler
  Dit omvat de naam, het adres en het identificatienummer van de PSE die de betalingen aan de begunstigde meldt. Als je bijvoorbeeld Stripe gebruikt om betalingen te accepteren, is Stripe de PSE.
  
• Informatie over begunstigde
  Hierbij gaat het om de naam, het adres en het belastingidentificatienummer (TIN) van de persoon of de onderneming die de betalingen ontvangt.
  
• Betaalgegevens
  Dit omvat het brutobedrag van de betalingen aan de begunstigde via de PSE gedurende het kalenderjaar, uitgesplitst naar maand.
  
• Informatie over PSE-transacties
  Dit omvat het aantal transacties dat de PSE in de loop van het kalenderjaar namens de begunstigde heeft verwerkt.
  

Het is belangrijk om je 1099-K-formulier grondig, nauwkeurig en op tijd in te dienen. Maar dit is een minder gecompliceerde taak als je externe betaaldienstverlener de vereiste informatie over je betalingen, zoals het aantal transacties en het totale verkoopvolume, nauwgezet bijhoudt. Bij je belastingaangifte wil je een betaaldienstverlener die dit soort ondersteuning biedt.

Drempel voor het 1099-K-formulier

Het American Rescue Plan van 2021 heeft de meldingsdrempel gewijzigd voor PSE's van derden, waaronder betalingsapps en andere organisaties voor online vereffening. Maar in december 2022 kondigde de IRS aan dat de wijzigingen in de aangiftedrempel voor 1099-K-formulieren pas in 2023 van kracht worden. Dus tot en met het belastingjaar 2022 is $ 20,000 de federaal verplichte inkomensdrempel via een externe betalingsprovider waarbij begunstigden een 1099-K-formulier moeten indienen. Er zijn een paar uitzonderingen:

• District of Columbia, Maryland, Massachusetts, Mississippi, Vermont en Virginia: De drempel is $ 600 aan brutovolume per jaar
  
• Arkansas: De drempel is $ 2500 aan brutovolume per jaar
  
• Illinois: De drempel ligt op vier transacties en $ 1000 aan brutovolume per jaar
  
• New Jersey: De drempel ligt op $ 1000 aan brutovolume per jaar
  

Vanaf het belastingjaar 2023 moeten bedrijven een 1099-K-formulier indienen voor elke begunstigde die in een kalenderjaar in totaal $ 600 of meer aan betalingen ontvangt. Dit is een zeer aanzienlijke daling ten opzichte van de vorige federale drempel van $ 20.000 en zal gevolgen hebben voor ondernemingen die betalingen accepteren via betaalnetwerken van derden.

Veel meer bedrijven zullen formulier 1099-K moeten indienen bij de nieuwe drempel van $ 600. De nieuwe drempel heeft gevolgen voor allerlei ondernemingen, waaronder bedrijven die producten of diensten online verkopen, donaties accepteren of freelance diensten verlenen. Endie niet op de hoogte zijn van de nieuwe drempel, kunnen in overtreding zijn van IRS-regelgeving.

Aangezien de nieuwe drempel een belangrijke wijziging is voor ondernemingen die betalingen accepteren via externe betaalnetwerken, moeten bedrijven zich bewust zijn van de nieuwe drempel en stappen ondernemen om aan de regels van de IRS te voldoen. Hier volgen enkele tips voor ondernemingen die door de nieuwe drempelwaarde worden getroffen:

• Houd al je betalingen bij die zijn gedaan via betaalnetwerken van derden.
  
• Controleer je belastingaangifte zorgvuldig om er zeker van te zijn dat je al je inkomsten hebt aangegeven.
  
• Raadpleeg een belastingadviseur als je vragen hebt over de nieuwe drempel.
  

Gebruikers van Stripe Direct of Standard Connect kunnen hier meer lezen over het indienen van een 1099-K-formulier voor betalingen die via Stripe zijn ontvangen. Voor platforms die Stripe gebruiken en moeten werken met 1099-belastingformulieren voor gekoppelde gebruikersaccounts, vind je hier meer informatie. Ga voor meer hulp met informatie over je 1099-K-formulier naar “Understanding Your Form 1099-K” op de website van de IRS. Je kunt ook hier een blanco voorbeeld van het 1099-K-formulier downloaden.

Hoe je 1099-K-formulier op je belastingaangifte kunt vermelden

Ga als volgt te werk om het 1099-K-formulier op je belastingaangifte te vermelden:

• Controleer de informatie op je 1099-K-formulier: Controleer de naam en het TIN om er zeker van te zijn dat ze correct zijn. Controleer ook het brutobedrag van de betalingen die op het formulier worden vermeld.

• Bepaal hoe je het inkomen moet aangeven en neem het op in je belastingaangifte: De inkomsten die op het 1099-K-formulier worden vermeld, worden over het algemeen beschouwd als bedrijfsinkomsten. Als je een bedrijfseigenaar bent, moet je deze inkomsten aangeven op Schema C (formulier 1040), winst of verlies uit bedrijf (eenmanszaak). Als je de 1099-K hebt ontvangen als gevolg van een hobby, moet je het inkomen aangeven op Schema 1 (formulier 1040), aanvullende inkomsten en aanpassingen aan inkomsten, onder 'Other income'.

Het inkomen dat op het 1099-K-formulier wordt vermeld, is mogelijk niet hetzelfde als het belastbare inkomen dat je hebt ontvangen. Als je bijvoorbeeld een bedrijfseigenaar bent, kun je mogelijk kosten aftrekken die verband houden met het genereren van de inkomsten, zoals verzendkosten of materialen. Zorg ervoor dat je je zakelijke uitgaven nauwkeurig bijhoudt, zodat je deze kunt aftrekken bij je belastingaangifte en waar mogelijk je belastbaar inkomen kunt verlagen.

Informatie op het 1099-K-formulier corrigeren

Als je een fout ontdekt op je 1099-K-formulier, corrigeer deze dan zo snel mogelijk. Hier zijn enkele veelvoorkomende fouten die mensen maken bij het invullen van het 1099-K-formulier:

• Onjuiste naam of TIN
  De naam en TIN op het formulier moeten overeenkomen met de naam en TIN die je aan de PSE hebt verstrekt.

• Onjuiste bedragen
  Het brutobetalingsbedrag op het 1099-K-formulier moet overeenkomen met het totale bedrag aan betalingen dat je in het belastingjaar via de PSE hebt ontvangen.

• Dubbele rapportage van betalingen
  Als je meer dan één 1099-K-formulier van dezelfde PSE ontvangt, kan de PSE dubbele rapportage van betalingen hebben.

Als je fouten hebt op het 1099-K-formulier, volg dan deze stappen om ze te corrigeren:

• Neem contact op met de PSE die het formulier heeft uitgegeven
  Breng de PSE op de hoogte van de fout en verzoek de dienstverlener een gecorrigeerd formulier met nauwkeurige informatie uit te geven.

• Vraag een gecorrigeerd formulier aan
  Zodra de PSE de informatie heeft gecorrigeerd, zal het een gecorrigeerd 1099-K-formulier afgeven. Zorg ervoor dat je een kopie bewaart voor je administratie en gebruik het gecorrigeerde formulier bij het indienen van je belastingaangifte.

• Dien indien nodig een aangepaste belastingaangifte in
  Als je je belastingaangifte al hebt ingediend met het onjuiste 1099-K-formulier, moet je mogelijk een gewijzigde belastingaangifte indienen om de gegevens te corrigeren.

Je moet alle formulieren zorgvuldig controleren: dit is een belangrijk onderdeel van het beheren van belastingen als bedrijf. Dit kan tijdrovend zijn, maar het is belangrijk om het belastingseizoen succesvol door te komen. Door samen te werken met de juiste partners om je betalingen uit te voeren, wordt dit proces eenvoudiger. Door fouten op deze formulieren te corrigeren, kun je boetes voorkomen en ervoor zorgen dat je al je inkomsten nauwkeurig opgeeft.

Boetes bij niet-naleving

Omdat de IRS de informatie op formulier 1099-K gebruikt om ervoor te zorgen dat belastingbetalers al hun inkomsten nauwkeurig rapporteren, kan het niet naleven van de rapportagevereisten leiden tot strafmaatregelen en boetes. De IRS neemt dit formulier serieus. Dit betekent dat ondernemingen dat ook zouden moeten doen. Als PSE's het formulier 1099-K niet indienen of een onjuist of onvolledig formulier indienen, kunnen ze ook worden bestraft.

De IRS zou je kunnen bestraffen in de volgende omstandigheden:

• Als je niet op tijd aangifte doet
  
• Als je niet alle vereiste informatie verstrekt
  
• Als je onjuiste informatie toevoegt
  

Er kan ook een boete van toepassing zijn in een van de volgende situaties:

• Als je een papieren aangifte indient terwijl je elektronisch aangifte moest doen
  
• Als je een onjuist TIN vermeldt
  
• Als je geen TIN opgeeft
  
• Als je geen papieren formulieren indient die machineleesbaar zijn en de toepasselijke fiscale procedures vereisen een machinaal leesbaar papieren formulier
  

De kosten voor niet-naleving zijn gebaseerd op het moment waarop je uiteindelijk het juiste formulier indient. De structuur van de strafmaatregelen is als volgt:

• Als je het correct indient binnen 30 dagen: $ 60 per aangifte, met een maximale boete van $ 630.500 per jaar ($ 220.500 voor kleine ondernemingen*)
  
• Als je meer dan 30 dagen na de vervaldatum correct aangifte doet: $ 120 per aangifte, met een maximale boete van $ 1.891.500 per jaar ($ 630.500 voor kleine ondernemingen)
  
• Als je na 1 augustus aangifte doet, of helemaal niet: $ 310 per aangifte, met een maximale boete van $ 3.783.000 per jaar ($ 1.261.000 voor kleine ondernemingen)
  

*Voor dit doel beschouwt de IRS je als een kleine onderneming als je gemiddelde jaarlijkse bruto-inkomsten voor de drie meest recente belastingjaren (of hoelang je onderneming ook bestaat, als dat minder dan drie jaar is) die eindigen vóór het kalenderjaar waarin de informatieaangifte moest worden gedaan, $ 5 miljoen of minder bedragen.

Evenzo, als een onderneming nalaat inkomsten te rapporteren die op formulier 1099-K worden gerapporteerd, kan de IRS boetes opleggen voor het te laag rapporteren van inkomsten. De boetes voor het te laag rapporteren van inkomsten kunnen oplopen tot 20% van het te weinig gerapporteerde bedrag, plus rente.

Hoe Stripe kan helpen

Het 1099-K-formulier is een belangrijk belastingformulier dat eigenaren van kleine bedrijven, PSE's en andere zelfstandig ondernemers in de VS moeten indienen. Maar het is niet het enige belastingformulier waar je op moet letten. Voor bedrijfseigenaren, freelancers en andere zelfstandig ondernemers kan het belastingseizoen een ingewikkelde tijd zijn. Maar met een planning die het hele jaar door plaatsvindt en een goede boekhouding kan dat minder stressvol zijn. Dit is waar Stripe Tax om de hoek komt kijken.

Stripe Tax berekent en int automatisch omzetbelasting en genereert belastingrapporten voor ondernemingen. Met Stripe Tax kunnen ondernemingen van elke omvang aan hun belastingverplichtingen voldoen en mogelijke boetes vermijden.

Ondernemingen moeten belastingen berekenen in meer dan 130 landen en de meeste Amerikaanse staten. En gezien de voortdurend veranderende fiscale wet- en regelgeving kan het ingewikkeld zijn om aan de compliancevereisten te voldoen, vooral wanneer ondernemingen opschalen en uitbreiden naar nieuwe markten. Stripe Tax maakt compliance met belastingregels eenvoudiger, zodat ondernemingen boetes en kosten kunnen voorkomen en er minder tijd en middelen aan hoeven te besteden.

Dankzij inzicht in de rapportagevereisten bij het 1099-K-formulier en het gebruik van bronnen zoals Stripe Tax kunnen eigenaren van kleine bedrijven hun weg vinden in de detailgerichte wereld van belastingen en compliance. Door op de hoogte te blijven van de belastingregels, kunnen eigenaren van kleine bedrijven zich concentreren op waar ze goed in zijn: hun bedrijf runnen en laten groeien.