在过去十年中，越来越多的企业和个人转向第三方支付处理服务来接收付款。例如，Stripe 有望在 2023 年处理超过 1 万亿美元的付款。这一趋势对客户在哪里开展业务及其购买方式都有影响，而且影响了纳税季。近年来，1099-K 表格的使用有所增加，随着美国国税局最近的变化，需要提交这种表格的企业比以往任何时候都多。
1099-K 表格确保小企业主、付款结算实体 (PSE) 和独立承包商准确向国税局报告其所有收入。由于不遵守报告要求可能会导致处罚和罚款，因此每个通过第三方提供商接受付款的企业都需要学习如何使用此表单。
以下是 1099-K 表格的概述，包括它是什么、它有什么用途、谁需要提交此表格、表格上需要哪些信息以及如何在您的纳税申报表上报告。我们还将讨论人们在填写表格时常犯的错误，以及如何在必要时更正信息。通过了解 1099-K 表格的重要性以及如何遵守报告要求，企业可以避免潜在的处罚并履行其纳税义务。
目录
- 什么是 1099-K 表格？
- 谁会收到 1099-K 表格？
- 1099-K 表格中所需的信息
- 1099-K 表格的门槛
- 如何在纳税申报表上报告 1099-K 表格
- 如何更正 1099-K 表格上的信息
- 对违规行为的处罚
- Stripe 能提供什么帮助
什么是 1099-K 表格？
1099-K 表格是 PSE 提交给美国国税局的信息性美国税表，用于报告 PSE 向企业或卖家支付的某些类型的付款。这些付款包括在线销售和其他类型的交易。PSE 包括诸如 Stripe 这样的公司和其他促进电子交易的支付处理服务。
1099-K 表格包括 PSE 代表卖方处理的付款总额。卖家有责任在纳税申报表上报告这笔收入。1099-K 表格可帮助美国国税局确保卖家报告其所有收入，还有助于 PSE 遵守其报告义务。
谁会收到 1099-K 表格？
1099-K 表格适用于通过 PSE（如 Stripe 和其他支付处理服务）接收付款的个人或企业。到 2022 年，PSE 必须向任何在日历年内收到总额超过 20,000 美元和处理超过 200 笔交易的收款人发送 1099-K 表格。（这些门槛将在 2023 年发生变化 - 详见下文。）
例如，如果您经营在线业务并使用 Stripe 接收客户的付款，且您的交易达到报告门槛，Stripe 将向您发送 1099-K 表格。该表格将报告您在这一年中通过 Stripe 收到的付款总额。
以下是通常收到 1099-K 表格的企业类型的一些示例：
- 使用 Stripe 等支付处理服务接收客户付款的线上零售商和电子商务企业
- 通过支付处理服务接收付款的自由职业者或独立承包商
- 通过 Uber 或 Lyft 等应用程序提供服务并通过这些平台接收付款的零工人员
- 在亚马逊或 Etsy 等平台上销售商品并通过这些平台接收付款的市场卖家
- 通过支付处理服务接受捐赠的非营利组织
- 基于订阅的服务，通过支付处理服务收取定期付款
1099-K 表格所需的信息
以下是 1099-K 表格上通常需要的信息：
- 付款人信息
这包括向收款人报告付款的 PSE 的名称、地址和识别号。例如，如果您使用 Stripe 接收付款，则 Stripe 就是 PSE。 - 收款人信息
这包括接收付款的个人或企业的名称、地址和纳税人识别号 (TIN)。 - 付款信息
这包括在日历年期间通过 PSE 向收款人支付的按月细分的付款总额。 - PSE 交易信息
这包括 PSE 在日历年内代表收款人处理的交易数量。
虽然在提交 1099-K 表格时，全面、准确和及时很重要，但如果您的第三方支付服务商仔细跟踪有关您的付款的所需信息（例如交易数量和总销售额），则任务就不那么复杂了。在报税时，您需要一家提供此类支持的支付服务商。
表格 1099-K 的门槛
2021 年的美国救援计划改变了第三方 PSE 的报告门槛，包括支付应用程序和其他在线结算组织。但在 2022 年 12 月，美国国税局宣布，对 1099-K 表格报告门槛的更改要到 2023 年才会生效。因此，在 2022 纳税年度之前（包括 2022 纳税年度），联邦政府规定的通过第三方支付服务商的收入达到 20,000 美元门槛后需要收款人提交 1099-K 表格。以下是一些例外情况：
- 哥伦比亚特区、马里兰州、马萨诸塞州、密西西比州、佛蒙特州和弗吉尼亚州：门槛为任何给定年份的总交易量为 600 美元
- 阿肯色州：门槛为任何给定年份的总交易量为 2,500 美元
- 伊利诺伊州：门槛为任何给定年份的四笔交易和 1,000 美元的总交易量
- 新泽西州：门槛为任何给定年份的总交易量为 1,000 美元
从 2023 年纳税年度开始，企业将被要求为任何在一个日历年度内收到 600 美元或更多累计付款的收款人提交 1099-K 表格。这比之前 20,000 美元的联邦门槛大幅下降，它将影响通过第三方支付网络接受付款的企业。
更多的企业将被要求提交 1099-K 表格，新的门槛为 600 美元。新的门槛将影响广泛的企业，包括那些在线销售产品或服务、接受捐赠或提供自由职业者服务的企业。不了解新门槛的企业可能会发现自己违反了美国国税局的规定。
由于新门槛对于通过第三方支付网络接受付款的企业来说是一个重大变化，因此企业应了解新门槛并采取措施遵守美国国税局的规定。以下是针对受新门槛影响的商家的一些提示：
- 跟踪您通过第三方支付网络进行的所有付款。
- 仔细检查您的纳税申报表，以确保您已申报所有收入。
- 如果您对新起征点有任何疑问，请咨询税务专业人士。
对于 Stripe Direct 或 Standard Connect 用户，您可以在这里了解更多关于通过 Stripe 收到的付款提交 1099-K 表格的信息。对于使用 Stripe 并需要为 Connect 子用户账户处理 1099 税表的平台，请访问此处了解更多信息。如需了解 1099-K 表格的更多帮助，请访问美国国税局网站上的“了解您的 1099-K 表格”。您还可以在此处下载空白 1099-K 表格示例。
如何在纳税申报表上报告 1099-K 表格
以下是如何在纳税申报表上报告 1099-K 表格：
查看 1099-K 表格上的信息：检查名称和纳税人识别号以确保它们正确无误。此外，请验证表单上报告的付款总额。
确定如何报告收入，并将其包含在您的纳税申报表中：1099-K 表格上报告的收入通常被视为营业收入。如果您是企业主，您应该在附表 C（表格 1040），企业损益（独资）。如果您因爱好而收到 1099-K，您应该在附表 1（表格 1040），额外收入和收入调整的“其他收入”项下报告收入。
表格 1099-K 上报告的收入可能与您收到的应税收入不同。例如，如果您是企业主，则可以扣除与产生收入相关的费用，例如运输成本或材料。确保准确记录您的业务费用，以便您可以在纳税申报表上扣除这些费用，并尽可能减少您的应税收入。
如何更正表格 1099-K 上的信息
如果您在 1099-K 表格上发现错误，请尽快更正。以下是人们在填写 1099-K 表格时常犯的一些错误：
名称或纳税人识别号不正确
表格上的名称和纳税人识别号必须与您提供给 PSE 的名称和纳税人识别号一致。付款金额不正确
表格 1099-K 上的总付款金额应反映您在纳税年度内通过 PSE 收到的付款总额。重复报告付款
如果您从同一 PSE 收到多个 1099-K 表格，则 PSE 可能存在重复的付款报告。
如果您在 1099-K 表格上有错误，请按照以下步骤进行更正：
联系发布表格的 PSE
将错误通知 PSE，并要求他们出具包含准确信息的更正表格。获取更正后的表格
一旦 PSE 更正了信息，他们将发出更正后的 1099-K 表格。请务必保留一份副本作为记录，并在提交纳税申报表时使用更正后的表格。如有必要，提交修改后的纳税申报表
如果您已经使用不正确的 1099-K 表格提交了纳税申报表，您可能需要提交修改后的纳税申报表以更正信息。
仔细审查所有表格的准确性是企业管理税收的主要部分。这可能很耗时，但对于成功度过报税季节很重要。与合适的合作伙伴合作以促进您的付款可以使这一过程更容易。更正这些表格上的错误可以帮助您避免罚款，并确保您准确报告所有收入。
违规处罚
由于 IRS 使用 1099-K 表格上报告的信息来确保纳税人准确报告其所有收入，因此不遵守报告要求可能会导致处罚和罚款。IRS 非常重视此表格，这意味着企业也应该如此。如果 PSE 未能提交 1099-K 表格，或者提交的表格不正确或不完整，他们也可能会受到处罚。
在以下情况下，IRS 可能会对您予以处罚：
- 您未能及时提交
- 您未能提供所有必填信息
- 您提供的信息有误
如果符合以下任一种情况，也可能受到处罚：
- 您本应该提交电子版表格，却提交了纸质版表格
- 您报告的 TIN 不正确
- 您未能报告 TIN
- 您未能提交机器可读的纸质表格，而适用的收入程序提供了机器可读的纸质表格
针对违规行为收取的费用取决于您最终提交正确表格的时间。处罚结构为：
- 如果您在 30 天内正确提交：每个申报表 60 美元，每年最高罚款 630,500 美元（小型企业为 220,500 美元*）
- 如果您在到期日后超过 30 天正确提交：每个申报表 120 美元，每年最高罚款 1,891,500 美元（小型企业为 630,500 美元）
- 如果您在 8 月 1 日之后提交，或根本不提交：每个申报表 310 美元，每年最高罚款 3,783,000 美元（小型企业为 1,261,000 美元）
*出于此目的，如果您在信息申报表到期日历年之前结束的最近三个纳税年度（或您的企业存在的时间，如果少于三年）的平均年总收入为 500 万美元或更少，则 IRS 会将您视为小型企业。
同样，如果企业未能在 1099-K 表格上报告收入，可能会因少报收入而接受 IRS 的处罚。少报收入的罚款可能高达少报金额的 20%，外加利息。
Stripe 能提供什么帮助
表格 1099-K 是美国的小企业主、PSE 和独立承包商可能需要提交的重要税表，但它并不是唯一需要注意的税表。对于企业主、自由职业者和独立承包商来说，报税季可能是一个复杂的时期，但通过全年规划和健康的会计实践，压力会更小。这就是 Stripe Tax 的由来。
Stripe Tax自动计算和征收销售税，并为企业生成税务报告。借助 Stripe Tax，任何规模的企业都可以确保履行纳税义务并避免潜在的处罚。
企业必须在 130 多个国家/地区和美国大多数州征税。随着税收规则和法规的不断变化，保持合规可能很复杂，尤其是在企业规模扩大和扩展到新市场时。Stripe Tax 简化了税务合规流程，帮助企业避免罚款和费用，同时减少时间和资源支出。
了解 1099-K 表格的报告要求并使用 Stripe Tax 等资源可以帮助小企业主在注重细节的税务和合规领域中游刃有余。通过了解最新的税收法规，小企业主可以专注于他们最擅长的事情：经营和发展他们的业务。
本文中的内容仅供一般信息和教育目的，不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议，以就您的特定情况提供建议。