イタリアでは、2014 年 3 月 21 日発行の政令第 52 号で電子請求を導入しました。当初、この義務は公的機関の請求処理にのみ適用されていました。しかし 2019 年 1 月 1 日に、2018 年予算法 により、B2B 電子請求にも義務付けられました。
2023 年までは、特定のカテゴリーの納税者は引き続き免除されていました。しかし、再興・回復のための国家計画 (PNRR) のための措置を実施する法令 36/2022 により、最低および定額の税制下にある納税者と、アマチュアのスポーツ協会に電子請求が義務付けられました。2024 年現在、ほぼすべての付加価値税 (VAT) 保有者に電子請求処理が義務付けられています。
この記事では、イタリアでの B2B 電子請求、B2B 電子請求書の発行方法、罰則を回避するための要件と期限について説明します。
この記事の内容
- B2B 電子請求の内容としくみ
- B2B 電子請求の利点
- B2B 電子請求処理の期限と、請求書の遅延または欠落に対する罰則
- ヨーロッパの B2B 電子請求処理への工程
B2B 電子請求の内容としくみ
B2B 電子請求処理は、VAT 登録済みの企業と専門家間の取引に適用されます。これは、公的機関向けの行政 (PA) の電子請求処理や、VAT 番号のない個人向けの B2C の電子請求処理とは異なります。
B2B 電子請求プロセスは、次の 3 つのステップで構成されます。
- B2B 電子請求ソフトウェアを使用した拡張マークアップ言語 (XML) 形式の請求書の作成
- イタリア歳入庁の為替システム (SdI) への請求書の送信
- 規制を順守したデジタルストレージ
B2B 電子請求書の記入方法
B2B の電子請求書に記入するには、顧客の詳細、提供する商品またはサービスに関する情報、および金額を含める必要があります。さらに、受取人コードまたは顧客の認証済みメールアドレス (PEC) を入力する必要があります。
受取人コードは、「SdI コード」または「SdI 受取人コード」とも呼ばれる、SdI にリンクされた 7 桁の英数字コードです。その目的は、請求書の受取人が使用するソフトウェアまたはウェブツールを識別することにより、企業または専門家に電子請求書が正しく配信されるようにすることです。これにより、受取人は B2B 電子請求ソフトウェアで請求書を直接受け取ることができます。
別の方法として、顧客の PEC アドレスを使用して、電子請求書が適切に配信されるようにすることもできます。利用できる PEC がない場合は、National Index of Certified Electronic Mail Addresses (INI-PEC) ポータルを使用して、クライアントに関するその他の既知の情報を入力することで、企業や専門家の PEC アドレスを追跡できます。
SdI への送信
SdI が、必要なすべての税務情報が請求書に含まれていることを確認し、サプライヤーと顧客の VAT 番号の有効性を検査します。これらの検査に合格すると、SdI が請求書を顧客に送信し、サプライヤーに納品書を発行します。
SdI に送信されたときに初めて、請求書が発行されたとみなすことができます。送信されていない場合は、発行されていません。
B2B 電子請求書のデジタル保存
B2B 電子請求書は、紙の請求書に代わるものであるため、「代替ストレージ」を使用して、最低 10 年間保存する必要があります。これは、法律 (言い換えると、デジタル管理コード[CAD]) が規制する特定の手順であるため、単にドキュメントを電子機器に保存するだけでは不十分です。
納税者は、アーカイブのために請求書と領収書ポータル経由でイタリア歳入庁のシステムを使用することも、規制に準拠した保存機能を含む B2B 電子請求書作成ソフトウェアを選択することもできます。
B2B 電子請求の利点
B2B 電子請求処理の導入は、いくつかの利点をもたらしました。最も重要なものは次のとおりです。
税務当局の管理の簡略化: これは、脱税に対するより効果的な対策につながります。
デジタル化: 電子請求処理は、ビジネスプロセスのデジタル化と合理化という大きな潮流に沿ったもので、ヨーロッパ諸国と非ヨーロッパ諸国の両方の企業との競争力を高めるのに役立ちます。
コスト削減: 電子請求処理は、企業が請求書を印刷して郵送する必要がなくなるため、間接費が抑制されます。
プロセスの最適化: 電子請求書を使用すると、手作業によるデータ入力が不要になることでミスが減り、支払い時間が短縮され、請求書の紛失が防止されます。
B2B 電子請求処理の期限と、請求書の遅延または欠落に対する罰則
電子請求書の発行期限は、即時請求書か繰延請求書かによって異なります。
- 即時請求書の場合: 取引日から 12 日間
- 繰延請求書の場合: 翌月の 15 日まで
電子請求書の発行を怠った場合、または発行が遅れた場合、1997 年 12 月 18 日の政令第 471 号で規定されている罰則が適用されます。これは、2024 年 6 月 14 日の政令第 87 号の第 2 条および第 3 条により改正され、改正条項は 2024 年 9 月 1 日に施行されました。その内容を次に示します。
罰則が適用される場合は、自発的修正プロセスを使用して、罰則の軽減措置を受けることができます。軽減の程度は、ミスや欠落を修正するまでの期間によって異なります。
法人に対する請求プロセスの管理は、企業の成長期には特に、複雑になる可能性があります。総合的でスケーラブルなプラットフォームである Stripe Invoicing などのツールは、このプロセスの自動化に役立ちます。Invoicing を使用すると、コードを記述することなく、1 回限りの支払いと継続支払いの両方の請求書を作成して送信できます。Invoicing を使用すると、ユーザーは 24 時間以内に Stripe 請求書の 87% を回収できるため、時間を節約し、支払いをより迅速に受け取ることができます。さらに、サードパーティーパートナーとのコラボレーションにより、電子請求にも Invoicing を使用できます。
ヨーロッパの B2B 電子請求処理への工程
イタリアはヨーロッパで最初に B2B 電子請求処理の義務化を導入した国であり、2024 年にはルーマニアがそれに続きました。ドイツなどの他の国では、2025 年に B2B 電子請求処理の義務化が実施されます。
現在は、ヨーロッパの個々の国が個別に電子請求処理法を制定していますが、共通アプローチが登場して、EU 全体での B2B 電子請求処理の義務化へと次第に移行するようです。実際、2024 年 11 月 5 日、経済財務理事会 (ECOFIN) は、ヨーロッパでの現在の VAT の適用を規定するデジタル時代の VAT (ViDA) パッケージについて合意に達しました。実際には、2030 年 7 月 1 日から EU 圏内取引に対する B2B 電子請求処理が義務付けられます。
イタリアの場合、SdI は欧州基準に準拠した電子請求書を処理できるため、2030 年まで大きな影響はないはずです。ただし、イタリアで他の EU 諸国と取引するビジネスを行っている場合は、取引先が所在する国の B2B 電子請求処理に関する規制の変更について常に最新情報を入手する必要があります。
この記事の内容は、一般的な情報および教育のみを目的としており、法律上または税務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Stripe は、記事内の情報の正確性、完全性、妥当性、または最新性を保証または請け合うものではありません。特定の状況については、管轄区域で活動する資格のある有能な弁護士または会計士に助言を求める必要があります。