กฤษฎีกานิติบัญญัติฉบับที่ 52 ลงวันที่ 21 มีนาคม 2014 ได้มีการแนะนำการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ในอิตาลี เริ่มแรก ภาระผูกพันนี้ที่ใช้กับการออกใบแจ้งหนี้สําหรับนิติบุคคลสาธารณะเท่านั้น อย่างไรก็ตาม ณ วันที่ 1 มกราคม 2019 กฎหมายงบประมาณ 2019 ยังบังคับให้ออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B อีกด้วย

จนถึงปี 2023 ผู้เสียภาษีบางหมวดหมู่ยังคงได้รับการยกเว้น อย่างไรก็ตาม พระราชกฤษฎีกา 36/2022 ซึ่งบังคับใช้มาตรการสำหรับแผนการฟื้นฟูและความยืดหยุ่นแห่งชาติ (PNRR) ทำให้การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เป็นข้อบังคับสำหรับผู้ที่อยู่ภายใต้ระบบภาษีขั้นต่ำและอัตราคงที่ เช่นเดียวกับสมาคมกีฬาสมัครเล่น ตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไป การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เป็นกฎที่บังคับใช้สำหรับเจ้าของผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เกือบทั้งหมด

ในบทความนี้ เราจะสํารวจการออกใบกํากับภาษีอิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B ในอิตาลี วิธีการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B รวมถึงข้อกําหนดและวันครบกําหนดเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษ

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• การออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B คืออะไร และใช้งานได้หรือไม่
  
• ประโยชน์ของการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B มีอะไรบ้าง
  
• วันครบกําหนดและค่าปรับสำหรับการออกใบแจ้งหนี้แบบอิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B คืออะไร
  
• เส้นทางการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ B2B ในยุโรปคืออะไร
  

การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B คืออะไร และมีหลักการทำงานอย่างไร

การออกใบแจ้งหนี้แบบ B2B ทางอิเล็กทรอนิกส์มีผลกับธุรกรรมระหว่างธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและวิชาชีพเฉพาะ ซึ่งแตกต่างจากการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ของส่วนราชการ (PA) ที่มุ่งเป้าไปที่หน่วยงานภาครัฐ และการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์แบบ B2C สำหรับบุคคลธรรมดาที่ไม่มีหมายเลขภาษีมูลค่าเพิ่ม

กระบวนการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ B2B ประกอบด้วยสามขั้นตอน ดังนี้

1. การสร้างใบแจ้งหนี้ในรูปแบบภาษาการมาร์กอัปที่ขยายได้ (XML) โดยใช้ซอฟต์แวร์ออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B
   
2. การส่งใบแจ้งหนี้ไปยังระบบแลกเปลี่ยนของกรมสรรพากรของอิตาลี (SdI)
   
3. การจัดเก็บข้อมูลแบบดิจิทัลตามระเบียบข้อบังคับ
   

วิธีกรอกข้อมูลในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B

ในการกรอกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B คุณต้องระบุรายละเอียดลูกค้า ข้อมูลเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์หรือบริการที่ให้ และจำนวนเงิน นอกจากนี้คุณจะต้องป้อนรหัสผู้รับหรือที่อยู่อีเมลที่ได้รับการรับรอง (PEC) ของลูกค้า

รหัสผู้รับซึ่งเรียกอีกอย่างว่า “รหัส SdI” หรือ “รหัสผู้รับ SdI” เป็นรหัสตัวอักษรและตัวเลข 7 หลักที่เชื่อมโยงกับ SdI จุดประสงค์คือเพื่อให้แน่ใจว่ามีการจัดส่งใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ให้กับธุรกิจหรือผู้ประกอบวิชาชีพเฉพาะอย่างถูกต้อง โดยการระบุซอฟต์แวร์หรือเครื่องมือเว็บที่ผู้รับใบแจ้งหนี้ใช้ ซึ่งช่วยให้ผู้รับสามารถรับใบแจ้งหนี้เข้าสู่ซอฟต์แวร์ออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ B2B ของตนโดยตรง

หรือคุณสามารถใช้ที่อยู่ PEC ของลูกค้าเพื่อรับรองว่าจะจัดส่งใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ได้อย่างถูกต้อง หากไม่มีข้อมูลดังกล่าว คุณสามารถใช้พอร์ทัล National Index of Certified Electronic Mail Addresses (INI-PEC) เพื่อติดตามที่อยู่ PEC ของบริษัทและผู้ประกอบวิชาชีพเฉพาะทางโดยการป้อนข้อมูลที่ทราบอื่นๆ เกี่ยวกับลูกค้าของคุณ

การส่งไปยัง SdI

SdI จะยืนยันว่าใบแจ้งหนี้มีข้อมูลภาษีที่จําเป็นทั้งหมด และตรวจสอบความถูกต้องของหมายเลขประจําตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของซัพพลายเออร์และลูกค้า หลังจากผ่านการตรวจสอบเหล่านี้แล้ว SdI จะส่งใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าและออกใบเสร็จรับเงินการจัดส่งให้กับซัพพลายเออร์

คุณสามารถพิจารณาเฉพาะใบแจ้งหนี้ที่ออกให้เมื่อส่งไปยัง SdI เท่านั้น หากยังไม่ส่ง ระบบก็จะไม่ออก

การจัดเก็บใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B ทางดิจิทัล

คุณต้องจัดเก็บใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B เป็นเวลาขั้นต่ำ 10 ปีโดยใช้ "การจัดเก็บทดแทน" (เนื่องจากแทนใบแจ้งหนี้ที่เป็นกระดาษ) นี่เป็นขั้นตอนเฉพาะที่กฎหมาย (เช่น Digital Administration Code [CAD])ควบคุม ดังนั้นการบันทึกเอกสารลงในอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์จึงไม่เพียงพอ

สําหรับการเก็บถาวร ผู้เสียภาษีสามารถใช้ระบบจาก Revenue Agency ของอิตาลีผ่านพอร์ทัลใบแจ้งหนี้และใบเสร็จ หรือเลือกใช้ซอฟต์แวร์การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B ที่มีฟังก์ชันการเก็บรักษาที่เป็นไปตามระเบียบข้อบังคับ

ประโยชน์ของการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B มีอะไรบ้าง

การนําการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B มาใช้ทําให้ได้รับประโยชน์มากมาย ประโยชน์ที่สําคัญที่สุดมีดังนี้

• การควบคุมของหน่วยงานด้านภาษีที่ง่ายขึ้น: ทำให้การต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษีมีประสิทธิผลมากยิ่งขึ้น

• การเปลี่ยนเป็นระบบดิจิทัล: การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เป็นส่วนหนึ่งของแนวโน้มที่กว้างขึ้นของการเปลี่ยนเป็นระบบดิจิทัลและการปรับปรุงกระบวนการทางธุรกิจ ซึ่งช่วยเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันกับธุรกิจในประเทศในยุโรปและนอกยุโรป

• ค่าใช้จ่ายที่ลดลง: การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ช่วยจำกัดต้นทุนค่าใช้จ่าย เนื่องจากธุรกิจไม่จำเป็นต้องพิมพ์และส่งใบแจ้งหนี้ทางไปรษณีย์อีกต่อไป

• การเพิ่มประสิทธิภาพกระบวนการ: การใช้ใบแจ้งหนี้แบบอิเล็กทรอนิกส์ช่วยลดข้อผิดพลาด (ไม่ต้องป้อนข้อมูลด้วยตนเอง) ลดเวลาการชำระเงิน และป้องกันใบแจ้งหนี้สูญหาย

วันครบกําหนดและค่าปรับสำหรับการออกใบแจ้งหนี้แบบอิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B คืออะไร

วันครบกําหนดในการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ขึ้นอยู่กับว่าใบแจ้งหนี้ดังกล่าวเป็นใบแจ้งหนี้ทันทีหรือที่เลื่อนเวลาการตัดบัญชี:

• สําหรับใบแจ้งหนี้แบบทันที: 12 วันนับจากวันที่ทําธุรกรรม
  
• สําหรับใบแจ้งหนี้ที่เลื่อนเวลาการตัดบัญชี: ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
  

ในกรณีที่ไม่ออกใบแจ้งหนี้หรือออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ล่าช้า จะมีโทษปรับตามพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 471 ของ 18 ธันวาคม 1997 ซึ่งปรับปรุงแก้ไขเพิ่มเติมโดยบทความ 2 และ 3 ของพระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 87 ของวันที่ 14 มิถุนายน 2024 โดยจะมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 กันยายน 2024 ได้แก่

หากมีบทลงโทษ คุณสามารถใช้กระบวนการการแก้ไขโดยสมัครใจเพื่อลดโทษ ซึ่งจะแตกต่างกันไปตามวิธีที่คุณแก้ไขข้อผิดพลาดหรือการละเว้นไม่ดําเนินการ

การจัดการกระบวนการออกใบแจ้งหนี้สําหรับธุรกิจอาจมีความซับซ้อน โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อธุรกิจของคุณเติบโตขึ้น เครื่องมือบางอย่าง เช่น Stripe Invoicing ซึ่งเป็นแพลตฟอร์มที่ครอบคลุมและปรับขนาดได้จะช่วยคุณปรับกระบวนการนี้ให้เป็นอัตโนมัติ Invoicing จะช่วยคุณสร้างและส่งใบแจ้งหนี้สําหรับทั้งการชําระเงินครั้งเดียวและการชําระเงินตามแบบแผนล่วงหน้าโดยไม่ต้องเขียนโค้ดใดๆ Invoicing ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและรับการชําระเงินได้รวดเร็วยิ่งขึ้น เนื่องจากผู้ใช้จะเรียกเก็บใบแจ้งหนี้ Stripe ได้ 87% ภายใน 24 ชั่วโมง นอกจากนี้ เมื่อร่วมมือกับพาร์ทเนอร์บริษัทอื่น คุณจะใช้ Invoicing ในการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ได้เช่นกัน

เส้นทางการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ B2B ในยุโรปคืออะไร

อิตาลีเป็นประเทศแรกในยุโรปที่เริ่มใช้การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B ตามด้วย โรมาเนีย ในปี 2024 ในประเทศอื่นๆ เช่น เยอรมนี จะนำระบบการออกใบแจ้งหนี้แบบอิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B มาใช้ในปี 2025

ในปัจจุบัน ประเทศต่างๆ ในยุโรปแต่ละประเทศจะกำหนดกฎหมายการออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์ของตนเอง แต่แนวทางทั่วไปได้เกิดขึ้นซึ่งจะนำไปสู่การบังคับใช้การออกใบแจ้งหนี้ทางอิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B ทั่วทั้งสหภาพยุโรปในที่สุด เมื่อวันที่ 5 พฤศจิกายน 2024 สภาเศรษฐกิจและการเงิน (ECOFIN) ได้ทําข้อตกลงเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มในแพ็กเกจ Digital Age (ViDA) ที่กํากับดูแลการบังคับใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มในยุโรปในปัจจุบัน ในทางปฏิบัติแล้ว การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B สําหรับธุรกรรมภายในสหภาพยุโรปจะเริ่มต้นวันที่ 1 กรกฎาคม 2030

สําหรับอิตาลีจะไม่ได้รับผลกระทบที่สําคัญจนถึงปี 2030 เนื่องจาก SdI สามารถจัดการใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่เป็นไปตามมาตรฐานยุโรป อย่างไรก็ตาม หากคุณมีธุรกิจในอิตาลีที่ซื้อขายกับประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่นๆ คุณจะต้องอัปเดตเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงของระเบียบข้อบังคับเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์แบบ B2B ในประเทศที่พาร์ทเนอร์การค้าของคุณอยู่