2014 年 3 月 21 日的第 52 号法令 在意大利引入了电子发票。最初，这项义务仅适用于公共实体的发票。但是，自 2019 年 1 月 1 日起，2018 年预算法 也强制要求 B2B 电子发票。

直到 2023 年，某些类别的纳税人仍可免税。然而，实施国家恢复和复原计划 (PNRR) 措施的第 36/2022 号法令规定，在最低 和统一税率 税制下的人以及业余体育协会必须使用电子发票。自 2024 年起，几乎所有增值税 (VAT) 持有人都必须使用电子发票。

在本文中，我们将探讨意大利的 B2B 电子发票、如何开具 B2B 电子发票以及避免罚款的要求和截止日期。

目录

• 什么是 B2B 电子发票，它有效吗？
  
• B2B 电子发票有什么好处？
  
• B2B 电子发票的截止日期和对逾期或遗漏发票的处罚是怎样的？
  
• 欧洲 B2B 电子发票的路径是什么？
  

什么是 B2B 电子发票，它有效吗？

B2B 电子发票适用于已注册增值税的企业和专业人士之间的交易。它不同于针对公共实体的公共管理 (PA) 电子发票和针对没有增值税税号的个人的 B2C 电子发票。

B2B 电子发票流程包括三个步骤：

1. 使用 B2B 电子发票软件 以可扩展标记语言 (XML) 格式创建发票
   
2. 将发票传送到意大利税务局的交换系统 (SdI)
   
3. 符合法规的数字存储
   

如何填写 B2B 电子发票

要填写 B2B 电子发票，您必须包含客户的详细信息、有关所提供产品或服务的信息以及金额。此外，您还需要输入收件人代码或客户的认证电子邮件 (PEC) 地址。

收件人代码（也称为“SdI 代码”或“SdI 收件人代码”）是链接到 SdI 的 7 位字母数字代码。其目的是通过识别发票收件人使用的软件或网络工具，确保将电子发票正确交付给企业或专业人士。这使收件人能够直接在其 B2B 电子发票软件中接收发票。

或者，您可以使用客户的 PEC 地址来确保电子发票的正确交付。如果没有，可以使用国家认证电子邮件地址索引 (INI-PEC) 门户，通过输入有关客户的其他已知信息来跟踪公司和专业人士的 PEC 地址。

发送到 SdI

SdI 会验证发票是否包含所有必需的税务信息，并检查供应商和客户的增值税税号的有效性。通过这些检查后，SdI 将发票发送给客户并向供应商开具交货收据。

您只能考虑在将发票传送到 SdI 时开具的发票。如果未传送，则不会开具。

以数字方式存储 B2B 电子发票

您必须使用“替代存储”将 B2B 电子发票存储至少 10 年（因为它们取代了纸质发票）。这是法律（即《数字管理法典》[CAD]）规定的特定程序；因此，仅仅将文档保存在电子设备上是不够的。

对于存档，纳税人可以通过发票和收据 门户使用意大利税务局的系统，或者选择包含符合法规的保存功能的 B2B 电子发票软件。

B2B 电子发票有什么好处？

B2B 电子发票的引入带来了几个好处。以下是最重要的好处：

• 简化税务机关控制：这样可以更有效地打击逃税。

• 数字化：电子发票是数字化和简化业务流程的更广泛趋势的一部分，这有助于提高欧洲和非欧洲国家企业的竞争力。

• 降低成本：电子发票限制了间接成本，因为企业不再需要打印和邮寄发票。

• 流程优化：使用电子发票可以减少错误（通过消除手动数据输入）、缩短付款时间并防止发票丢失。

B2B 电子发票的截止日期和对逾期或遗漏发票的处罚是怎样的？

开具电子发票的截止日期取决于它们是即时发票还是延期发票：

• 对于即时发票：自交易之日起 12 天
  
• 对于延期发票：次月 15 日前
  

如果未能开具或延迟开具电子发票，将按照 1997 年 12 月 18 日第 471 号法令 的规定进行处罚，该法令后经 2024 年 6 月 14 日第 87 号法令 第 2 条和第 3 条修订，于 2024 年 9 月 1 日生效。这些是：

如果适用处罚，您可以使用自愿更正 流程来获得处罚减免，具体取决于您纠正错误或遗漏的及时程度。

管理企业的开票流程可能会变得复杂，尤其是在业务增长的情况下。一些工具（如 Stripe Invoicing）是一个全面且可扩展的平台，可协助您自动化此流程。使用 Invoicing，您可以创建和发送发票进行一次性付款和经常性付款，而无需编写任何代码。使用 Invoicing，您可以节省时间并更快地接收付款，因为用户可以在 24 小时内收取 87% 的 Stripe 账单。此外，通过与第三方合作伙伴 合作，您还可以使用 Invoicing 进行电子开票。

欧洲 B2B 电子发票的路径是什么？

意大利是欧洲第一个引入强制性 B2B 电子发票的国家，其次是罗马尼亚（于 2024 年引入）。其他国家，如德国 将在 2025 年实施强制性 B2B 电子发票。

目前，欧洲各个国家/地区自行确定自己的电子发票立法，但已经出现了一种通用的方法，将逐步导致在整个欧盟推行强制性 B2B 电子发票。事实上，2024 年 11 月 5 日，经济和金融事务委员会 (ECOFIN) 就数字时代的增值税 (ViDA) 方案达成了协议，该方案规定了增值税在欧洲的现行应用情况。实际上，欧盟内部交易的强制性 B2B 电子发票将于 2030 年 7 月 1 日开始。

对于意大利来说，在 2030 年之前应该不会产生重大影响，因为 SdI 可以处理符合欧洲标准的电子发票。但是，如果您在意大利有一家与其他欧盟国家/地区进行贸易的企业，则需要随时了解您的贸易伙伴所在国家/地区有关 B2B 电子发票的法规变化。