現代のビジネスはますますグローバル化しており、複数の州や国の顧客に販売を行っています。リーチの拡大は重要なマイルストーンですが、特にアメリカの売上税に関して複雑さも伴います。ビジネスでアメリカの顧客に販売を行う場合、納税義務がある州の売上税法を遵守する責任があります。
税務ルール、税率、しきい値は州や製品によって異なるため、コンプライアンスへの対応は常に変化する目標になる可能性があります。このガイドでは、アメリカの売上税の義務を効果的に管理するために理解しておく必要がある基本的な概念を定義します。
ネクサス
ネクサスとは、ビジネスと課税管轄区域とのつながりを示す法的用語であり、企業に売上税を徴収して納付する義務が生じる基準となるものです。これは、物理的プレゼンス (オフィスや倉庫など) または経済活動によって定義されます。
- 物理的ネクサス: これは、店舗、オフィス、従業員、サードパーティの倉庫に保管された在庫など、企業が州内に物理的な拠点を持つ場合に確立されます。
- エコノミックネクサス: 物理的な拠点がなくても、州内での売上や取引が一定のレベルに達することによって生じる納税義務を指します。たとえば、ジョージア州のしきい値は、前年または現在の暦年における売上高 10 万ドル、または 200 回の取引です。ただし、テキサス州やカリフォルニア州の 50 万ドルなど、一部の州ではより高額なしきい値が設けられています。
マーケットプレイスファシリテーター
マーケットプレイスファシリテーターとは、Amazon、Etsy、eBay などの、サードパーティの売り手の販売を促進するプラットフォームのことです。マーケットプレイスファシリテーター法に基づき、ほとんどの州でプラットフォーム (つまりファシリテーター) は、売り手に代わって売上税を徴収し、納付する責任を負います。この仕組みにより、個々の売り手のコンプライアンス負担は軽減されますが、一部の管轄区域では引き続き登録を行い、ゼロ申告書を提出しなければならない場合があります。
プラットフォーム
ソフトウェアとコマースの観点から見ると、プラットフォームとは、他の企業が支払いを受け付け、商品やサービスを販売できるようにするビジネスのことです。プラットフォームは、マーケットプレイスファシリテーターと見なされるか、単なる決済代行業者と見なされるかによって、独自の納税義務を負うことがよくあります。プラットフォームが決済プロセスを管理し、資金を処理する場合、州は納税義務を個々の加盟店ではなく、プラットフォームに移行することが多くなります。
登録
登録とは、州の課税当局から売上税許可を取得する行為のことです。顧客から税金の徴収を開始する前に、ネクサスがあるすべての州で登録することが法律で義務付けられています。該当する管轄区域でまだ登録を行っていない場合は、税金を徴収しないようにすることが重要です。
課税対象
課税対象とは、特定の製品やサービスが州法に基づく売上税の対象となるかどうかを指します。ルールは製品の種類によって大きく異なります。
- 物理的な商品: これらは通常課税対象の扱いとなりますが、食料品や衣類などの必需品には免除が存在する場合があります。
- デジタル製品: 電子書籍、オンラインコース、音楽などが含まれます。すべての州がこれらの製品に課税するわけではなく、課税する州でも、何がデジタル製品を構成するかについての定義は異なることがよくあります。
- Software-as-a-service (SaaS): SaaS には、多くの場合、独自の規制があります。たとえば、SaaS は、コネチカット州では個人利用の場合に完全に課税対象の扱いとなり、カリフォルニア州では非課税、テキサス州では価格の 80% が課税対象となります。
ソーシング
ソーシングルールは、取引に適用される税率を決定します。具体的には、税率が売り手の所在地に基づくか、顧客の所在地に基づくかを決定します。
- 出発地に基づくソーシング: ビジネスの拠点となる場所の売上税の税率を請求します。
- 目的地に基づくソーシング: 顧客の所在地、または項目が発送される場所の売上税の税率を請求します。
申告と納税
申告とは、州に納税申告書を提出するプロセスのことであり、納付とは、徴収した税金を実際に支払うことです。これらは 2 つの異なる機能ですが、通常は同時に行われます。
- 申告の頻度: 州は、売上規模または納税額に基づいて、申告スケジュール (毎月、四半期ごと、または毎年) を割り当てます。州内でのビジネスの売上が増減し始めた場合、申告の頻度が変わる可能性があります。
- ゼロ申告: その特定の期間に売上や納税額がなかった場合でも、通常、登録しているすべての州で納税申告書を提出する必要があります。
内税と外税の価格設定
顧客に対して税金がどのように提示されるかは、地域やビジネスモデルによって異なります。
- 外税の価格設定: これはアメリカで最も一般的なモデルです。表示価格に売上税は含まれていません。税金は決済時に計算され、小計に追加されます。
- 内税の価格設定: このモデルは、ヨーロッパとオーストラリアでより一般的です。表示価格は顧客が支払う最終的な価格であり、税額はすでに組み込まれています。国際的に販売を行うアメリカの企業にとって、地域の期待や規制を満たすために、両方のモデルをサポートする必要があることがよくあります。
Stripe Tax でできること
Stripe Tax は税務法令遵守の複雑さを軽減し、ビジネスの成長に集中できるようにします。既存の実装にコードを 1 行追加するか、ダッシュボードでボタンをクリックするか、Stripe の強力な API を使用して、グローバルな税金の徴収を開始します。
Stripe Tax は、納税義務の監視に役立ち、Stripe での取引に基づいて売上税登録のしきい値を超過した場合にアラートを送信します。また、アメリカではユーザーに代わって税金徴収の登録を行い、信頼できるパートナーを通じて申告を管理することも可能です。Stripe Tax は以下に対して売上税、付加価値税 (VAT)、物品サービス税 (GST) を自動的に計算および徴収します。
- アメリカのすべての州と 100 カ国以上でのデジタル商品およびサービス
- アメリカのすべての州と 42 カ国での物理的な商品
Stripe Tax でできること:
納税義務がある場所を把握し、税金を徴収する: Stripe 上の取引をもとに、どこに納税義務があるかを確認します。登録後、新しい州または国での税金の徴収を、数秒で有効にできます。コードを 1 行追加するか、Stripe ダッシュボードでボタンをクリックすることで、簡単に徴収を開始できます。
税務登録: 事業がアメリカにある場合、Stripe に税務登録の管理を任せることで、申告詳細が事前入力される簡易プロセスにより、時間を節約し、現地規制の遵守を容易にすることができます。一方、事業拠点がアメリカ以外にある場合、Stripe は Taxually と提携し、現地税務当局への登録を支援します。
税金の自動徴収: Stripe Tax は、販売する商品や場所に関係なく、適切な税額を計算して徴収します。何百もの商品とサービスをサポートしており、最新の税法と税率に対応しています。
申告の簡素化: Stripe Tax は申告パートナーとシームレスに連携するため、世界中の申告を正確かつ期限通りに行えます。Stripe のパートナーに申告の管理を任せることで、事業の成長に集中できます。