Moderne Unternehmen sind zunehmend global und verkaufen an Kundinnen und Kunden in mehreren Bundesstaaten und Ländern. Während die Ausweitung Ihrer Reichweite ein bedeutender Meilenstein ist, bringt sie auch Komplexität mit sich – insbesondere bei der Sales Tax in den USA. Wenn Ihr Unternehmen an Kundinnen und Kunden in den USA verkauft, sind Sie für die Compliance mit den Sales Tax-Gesetzen der Bundesstaaten verantwortlich, in denen Sie steuerliche Verpflichtungen haben.

Da steuerliche Vorschriften, Steuersätze und Schwellenwerte je nach Bundesstaat und Produkt variieren, kann die Compliance zu einem beweglichen Ziel werden. Dieser Leitfaden definiert die grundlegenden Konzepte, die Sie verstehen müssen, um Ihre Verpflichtungen bezüglich der Sales Tax in den USA effektiv zu verwalten.

Nexus

Nexus ist der rechtliche Begriff für eine Verbindung zwischen einem Unternehmen und einem steuerlichen Zuständigkeitsbereich, die signifikant genug ist, damit das Unternehmen verpflichtet ist, Sales Tax einzuziehen und abzuführen. Dies kann durch eine physische Präsenz (wie ein Büro oder Lager) oder wirtschaftliche Aktivitäten definiert sein.

• Physischer Nexus: Dieser entsteht, wenn ein Unternehmen eine physische Präsenz in einem Bundesstaat hat, beispielsweise durch ein Geschäft, ein Büro, Mitarbeiter/innen oder Bestand, der in einem Fremdlager gelagert wird.
  
• Wirtschaftlicher Nexus: Dies beinhaltet eine Steuerpflicht, die durch das Erreichen eines bestimmten Niveaus an Verkäufen oder Transaktionen in einem Bundesstaat entsteht – auch ohne physische Präsenz. Beispielsweise liegt der Schwellenwert in Georgia bei 100.000 $ Umsatz oder 200 Transaktionen im vorherigen oder aktuellen Kalenderjahr. Einige Bundesstaaten wenden jedoch einen höheren Schwellenwert an, wie etwa Texas und Kalifornien mit 500.000 $.
  

Marktplatzvermittler

Ein Marktplatz-Vermittler ist eine Plattform – wie Amazon, Etsy oder eBay –, die Verkäufe für dritte Verkäufer/innen ermöglicht. Unter den Gesetzen für Marktplatz-Vermittler ist die Plattform (d. h. der Vermittler) in den meisten Bundesstaaten dafür verantwortlich, die Sales Tax im Namen ihrer Verkäufer/innen einzuziehen und abzuführen. Diese Struktur verringert den Compliance-Aufwand für einzelne Verkäufer/innen, obwohl diese in bestimmten Zuständigkeitsbereichen möglicherweise dennoch eine Registrierung und die Einreichung von Nullmeldungen vornehmen müssen.

Plattformen

Im Kontext von Software und Handel sind Plattformen Unternehmen, die es anderen Unternehmen ermöglichen, Zahlungen zu akzeptieren und Waren oder Dienstleistungen zu verkaufen. Plattformen haben oft besondere steuerliche Verpflichtungen, abhängig davon, ob sie als Marktplatz-Vermittler oder lediglich als Zahlungsabwickler gelten. Wenn eine Plattform den Bezahlvorgang kontrolliert und die Gelder verwaltet, übertragen Bundesstaaten die Verantwortung für den Einzug der Steuern oft auf die Plattform anstelle der einzelnen Händler/innen.

Registrierung

Die Registrierung ist der Vorgang, bei dem eine Sales Tax-Erlaubnis von der Steuerbehörde eines Bundesstaates eingeholt wird. Sie sind rechtlich verpflichtet, sich in jedem Bundesstaat, in dem Sie einen Nexus haben, zu registrieren, bevor Sie damit beginnen, Steuern von Kundinnen und Kunden einzuziehen. Es ist wichtig sicherzustellen, dass Sie keine Steuern einziehen, wenn Sie sich noch nicht in dem jeweiligen Zuständigkeitsbereich registriert haben.

Steuerpflicht

Steuerpflicht bezieht sich darauf, ob ein bestimmtes Produkt oder eine bestimmte Dienstleistung nach staatlichem Recht der Sales Tax unterliegt. Die Regeln variieren erheblich je nach Art des Produkts:

• Physische Güter: Diese sind in der Regel steuerpflichtig, obwohl für lebensnotwendige Güter wie Lebensmittel oder Kleidung Ausnahmen bestehen können.
  
• Digitale Produkte: Dazu gehören E-Books, Onlinekurse und Musik. Nicht alle Bundesstaaten besteuern diese Produkte, und diejenigen, die dies tun, haben oft unterschiedliche Definitionen dessen, was ein digitales Produkt ausmacht.
  
• Software-as-a-Service (SaaS): Für SaaS gelten oft besondere Bestimmungen. Beispielsweise ist SaaS für den persönlichen Gebrauch in Connecticut vollständig steuerpflichtig, in Kalifornien nicht steuerpflichtig und wird in Texas mit 80 % des Preises besteuert.
  

Sourcing

Sourcing-Regeln bestimmen, welcher Steuersatz auf eine Transaktion anwendbar ist – insbesondere, ob der Steuersatz darauf basiert, wo die Verkäufer/innen oder die Kundinnen und Kunden ihren Standort haben.

• Ursprungsbasiertes Sourcing: Sie berechnen den Sales Tax-Steuersatz für den Standort, an dem Ihr Unternehmen ansässig ist.
  
• Bestimmungsortbasiertes Sourcing: Sie berechnen den Sales Tax-Steuersatz für den Standort, an dem sich Ihr/e Endkunde/Endkundin befindet oder an den der Posten versandt wird.
  

Steuererklärung und -überweisung

Die Einreichung ist der Prozess der Übermittlung einer Steuererklärung an den Bundesstaat, während die Abführung die tatsächliche Zahlung der von Ihnen eingezogenen Steuern darstellt. Obwohl es sich um zwei separate Vorgänge handelt, erfolgen sie im Allgemeinen gleichzeitig.

• Häufigkeit der Einreichung: Die Bundesstaaten legen Zeitpläne für die Einreichung fest – monatlich, vierteljährlich oder jährlich – basierend auf Ihrem Verkaufsvolumen oder Ihrer Steuerschuld. Die Häufigkeit Ihrer Einreichung kann sich ändern, wenn Ihr Unternehmen in einem Bundesstaat beginnt, mehr oder weniger Umsatz zu generieren.
  
• Nullmeldungen: Sie sind im Allgemeinen verpflichtet, in allen Bundesstaaten, in denen Sie registriert sind, eine Steuererklärung einzureichen, auch wenn Sie in diesem bestimmten Zeitraum keine Verkäufe oder Steuerschuld hatten.
  

Inklusive vs. exklusive Steuern bei der Preisgestaltung

Wie die Steuer gegenüber Kundinnen und Kunden ausgewiesen wird, hängt von der Region und dem Geschäftsmodell ab:

• Exklusive Preisgestaltung: Dies ist das gängigste Modell in den USA. Der beworbene Preis enthält keine Sales Tax. Die Steuer wird beim Bezahlvorgang berechnet und der Zwischensumme hinzugefügt.
  
• Inklusive Preisgestaltung: Dieses Modell ist in Europa und Australien weiter verbreitet. Der beworbene Preis ist der Endpreis, der von den Kundinnen und Kunden gezahlt wird, wobei der Steuerbetrag bereits enthalten ist. Für Unternehmen aus den USA, die international verkaufen, ist die Unterstützung beider Modelle oft notwendig, um lokale Erwartungen und Vorschriften zu erfüllen.
  

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax reduziert die Komplexität der Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Beginnen Sie mit der weltweiten Steuererhebung, indem Sie Ihrer bestehenden Integration eine einzige Codezeile hinzufügen, im Dashboard auf eine Schaltfläche klicken oder unsere leistungsstarke API nutzen.

Stripe Tax hilft Ihnen, Ihre steuerlichen Verpflichtungen zu überwachen und benachrichtigt Sie, wenn Sie auf Grundlage Ihrer Stripe-Transaktionen eine Schwelle für die Registrierung der Sales Tax überschreiten. Zudem kann Stripe Tax in den USA die Registrierung zur Steuererhebung in Ihrem Namen übernehmen und die Einreichung über vertrauenswürdige Partner abwickeln. Stripe Tax berechnet und erhebt automatisch Sales Tax, Umsatzsteuer (USt.) und GST auf:

• Digitale Waren und Dienstleistungen in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern
  
• Physische Waren in allen US-Bundesstaaten und in 42 Ländern
  

Stripe Tax kann Sie bei Folgendem unterstützen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln:: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen und aktivieren Sie die Steuereinziehung in neuen Bundesstaaten und Ländern in Sekunden. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Registrierung zur Steuerzahlung: Wenn Ihr Unternehmen in den USA ansässig ist, überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Verfahren, bei dem die Antragsdaten vorausgefüllt werden – das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung lokaler Vorschriften. Wenn Sie außerhalb der USA ansässig sind, arbeitet Stripe mit Taxually zusammen, um Ihnen bei der Registrierung bei den lokalen Steuerbehörden zu helfen.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax lässt sich nahtlos mit Partnern für die Einreichung integrieren, sodass Ihre weltweiten Einreichungen korrekt und pünktlich erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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