La plupart des Japonais connaissent bien la taxe japonaise à la consommation (JCT) qui s’applique aux biens et aux services. Les entreprises qui reçoivent un paiement et la taxe japonaise à la consommation (JCT) correspondante pour les biens vendus au Japon doivent calculer le montant de la taxe japonaise à la consommation (JCT) lorsqu’elles déclarent leurs revenus fiscaux définitifs et verser ce montant au gouvernement.

Pour une entreprise qui a effectué un achat pour demander le crédit d’impôt à l’achat pour la taxe japonaise à la consommation dans une transaction, le marchand doit émettre une facture admissible qui répond aux exigences du système de facturation. Le marchand doit conserver une copie et le client doit conserver le document initial qu’il a reçu. Le traitement de la taxe japonaise à la consommation pour les transactions détermine si le crédit d’impôt à l’achat s’applique. Par conséquent, il est nécessaire que les entreprises comprennent correctement si une transaction est taxable avant de continuer.

En particulier dans le contexte de mondialisation croissante d’aujourd’hui, on se demande fréquemment si la taxe japonaise à la consommation s’applique ou non aux transactions à l’étranger, telles que les achats effectués en dehors du Japon, et comment gérer la taxe japonaise à la consommation lorsqu’il s’agit de traiter avec des entreprises étrangères. Cet article explique comment les entreprises japonaises qui exercent des activités à l’étranger doivent gérer la taxe japonaise à la consommation.

Que contient cet article?

• Transactions à l’étranger et taxe japonaise à la consommation (JCT)
  
• Définition des transactions à l’étranger
  
• Transactions soumises à la taxe japonaise à la consommation (JCT)
  
• Transactions d’exportation et exemption d’impôt
  
• Impacts du système de facturation japonais sur les transactions internationales
  
• Comment Stripe Tax peut vous aider
  

Transactions à l’étranger et taxe japonaise à la consommation (JCT)

En règle générale, la taxe japonaise à la consommation s’applique aux biens et services achetés et consommés au Japon. Le traitement de la taxe japonaise à la consommation est généralement classé en quatre catégories : taxable, exonéré d’impôt, m’aviser et exempté de taxe. La catégorie qui s’applique dépend de la transaction.

Les transactions à l’étranger (c’est-à-dire les transactions en dehors du Japon) entrent dans la catégorie des « transactions non soumises à taxation » ou des « transactions hors taxe », telles que définies par l’Agence nationale des taxes japonaises (NTA). Par conséquent, la JCT n’est pas engagée pour les transactions à l’étranger. En revanche, les transactions qui y sont soumises sont catégorisées comme « transactions nationales » et « transactions importées ». Nous fournissons des explications détaillées de ces conditions ci-dessous.

Définition des transactions à l’étranger

Les transactions à l’étranger sont des transactions exonérées de taxe. En règle générale, la JCT ne leur est pas appliquée. Cependant, il est important de savoir quels types de transactions sont classés comme des transactions à l’étranger.

Les critères qui déterminent si une transaction est ou non une transaction étrangère sont les suivants :

• Lorsque la transaction est effectuée, le produit est situé en dehors du Japon.
  
• Lorsque la transaction est effectuée, l’emplacement des services fournis est en dehors du Japon.
  

En tenant compte des points ci-dessus, nous abordons ci-dessous certains cas qui sont considérés comme des transactions à l’étranger. Nous les avons divisés en « transferts et prêts d’actifs » et « prestation de services ».

Transactions à l’étranger classées transferts d’actifs et prêts

Selon la NTA, les transferts et prêts d’actifs sont les suivants :

• *Transferts d’actifs : * le transfert d’un actif à une autre partie par le biais d’un contrat (par exemple, une vente) tout en conservant l’identité de l’actif, y compris sa qualité
  
• *Prêts sur actifs : * l’établissement des droits concernant des actifs et prêt d’actifs à des tiers pour leur utilisation
  

Si l’emplacement des actifs est au Japon, la transaction est considérée comme nationale. Par exemple, lorsqu’une entreprise étrangère achète un bien immobilier, tel qu’un immeuble au Japon, elle n’est pas considérée comme une transaction étrangère. Au lieu de cela, elle est classée comme une transaction nationale. En revanche, lorsqu’une entreprise japonaise achète un bien immobilier à l’étranger, cela constitue une transaction étrangère et est classé comme une transaction hors taxe qui est exonérée de la taxe japonaise à la consommation.

Cependant, comme expliqué en détail ci-dessous, il est important de comprendre que le transfert ou la location d’un terrain constitue une transaction m’aviser et n’est pas soumis à la taxe japonaise à la consommation.

Transactions à l’étranger classées comme prestations de services

Bien qu’il existe diverses conditions qui signifient « services » en japonais, la prestation de services fait principalement référence aux éléments suivants :

• *Fourniture de services : * Prestation de services tels que l’hébergement et la restauration, ainsi que de services qui sont établis sur des connaissances et des compétences spécialisées, comme celles de médecins et d’avocats
  

Par exemple, lorsqu’une entreprise japonaise paie un concepteur Web résidant à l’étranger pour des services de création de sites Web, cela constitue un service qui n’est pas situé au Japon. En d’autres termes, il s’agit d’une transaction étrangère lorsque les services sont fournis depuis l’étranger. Par conséquent, la transaction étrangère est traitée comme une transaction hors taxe, et la JCT ne s’applique pas.

En revanche, les dépenses touristiques entrantes au Japon sont un exemple de services qui sont soumis à la taxe japonaise à la consommation. Lorsque des touristes étrangers utilisent des installations d’hébergement, telles que des hôtels ou des auberges de style japonais, la taxe japonaise à la consommation s’applique à l’hébergement parce que l’emplacement du service et le lieu de prestation se trouvent tous deux au Japon. Cette taxe est prélevée même lorsque le service est utilisé par des étrangers qui n’ont pas d’adresse nationale au Japon. Cependant, les services de santé, tels que les soins médicaux et les sages-femmes, sont traités comme des transactions m’avisant, de la même manière que le transfert ou la location de terres décrits ci-dessus.

Établi sur cette explication, on peut supposer que les ventes de biens ou de services au Japon sont toujours classées comme des transactions nationales. Cependant, les cas suivants sont considérés comme des transactions d’exportation, même si elles étaient initialement situées au Japon. Nous expliquons les transactions d’exportation en détail ci-dessous. Cependant, le détail le plus important à retenir à leur sujet est qu’elles sont exemptées de la taxe japonaise à la consommation :

• *Biens situés au Japon : * les biens non consommés au Japon et achetés par des clients mis en production en dehors du Japon
  
• *Services situés au Japon : * les transactions non effectuées au Japon avec bénéficiaires situés à l’étranger plutôt qu’au Japon
  

Ainsi, dans les cas où la taxe japonaise à la consommation ne s’applique pas, il existe des catégories exonérées de taxe, m’aviser et exemptées de taxe. Il est important de bien comprendre les différences entre chaque catégorie.

Transactions soumises à la taxe japonaise à la consommation (JCT)

La taxe japonaise à la consommation peut s’appliquer aux transactions nationales et importées. Vous trouverez ci-dessous un aperçu de chacune d’entre elles.

Transactions nationales

Les transactions qui entraînent la JCT sont appelées « transactions taxables ». Les transactions effectuées au Japon qui répondent à toutes les exigences suivantes sont soumises à la taxation. L’entreprise taxable doit verser la JCT collectée lors de la transaction au gouvernement national. Voici les exigences de transaction :

• *Effectués par les entreprises dans le cadre de leurs activités : * il s’agit de transferts d’actifs à des fins d’entreprise plutôt que personnelles et qui sont effectués de manière répétée, continue et indépendante.
  
• *Exécuté en échange d’une contrepartie : * les transactions à titre onéreux consistent à transférer des biens ou à fournir des services.
  
• *Il s’agit d’actifs ou de services transférés : * il peut s’agir de transferts d’actifs, de prêts d’actifs ou de fourniture de services, comme indiqué ci-dessus.
  

Les transactions effectuées pour des biens ou des services au Japon sont généralement considérées comme des transactions nationales. Par conséquent, les contrats avec des entreprises étrangères pour des services fournis au Japon sont considérés comme des transactions nationales et sont soumis à la taxe japonaise à la consommation.

Cependant, certaines transactions sont considérées soit comme des transactions pour lesquelles le recouvrement de la taxe japonaise à la consommation n’est pas souhaitable, soit comme des transactions nécessitant des considérations de politique sociale. Par conséquent, même s’il s’agit de transactions nationales, elles sont considérées comme des transactions m’avisent et ne sont pas soumises à la taxe japonaise à la consommation. Voici des exemples de ces transactions :

• Transférer ou louer un terrain
  
• Transferts de titres et chèques-cadeaux
  
• Prestation de services de soins de santé (par exemple, les services médicaux, les sages-femmes, les soins infirmiers)
  
• Les frais de scolarité prévus par la loi sur l’enseignement scolaire
  

Le NTA fournit des informations détaillées sur les autres transactions qui m’avisent.

Transactions à l’importation

Comme leur nom l’indique, les transactions à l’importation sont des transactions impliquant l’importation de marchandises de pays étrangers au Japon. La NTA applique généralement la taxe japonaise à la consommation sur les marchandises importées d’outre-mer.

En outre, les marchandises importées d’outre-mer sont temporairement sauvegardées dans des zones sous douane à l’intérieur du pays désigné par le commissaire des douanes. Lorsque ces marchandises importées sont collectées à partir de la zone sous douane, une déclaration d’importation doit être présentée et la taxe japonaise à la consommation nécessaire doit être payée. Toutefois, à l’exception de produits particuliers, si la valeur taxable des marchandises importées est inférieure à 10 000 ¥, l’Agence douanière peut renoncer à la taxe japonaise à la consommation.

Transactions à l’exportation et exemption de taxe

« Taxe exonérée » signifie ne pas avoir à payer de taxes. Ces dernières années, afin d’attirer plus efficacement les clients du tourisme entrant, les boutiques de vêtements et les pharmacies ont travaillé de manière proactive pour proposer des achats exemptés de taxe. Les achats taxés dans ces magasins ne sont disponibles que pour les non-résidents sans adresse nationale au Japon, tels que les touristes étrangers visitant le Japon. L’exemption de taxe ne s’applique qu’aux biens et services qui ne seront pas consommés à l’intérieur du pays. En d’autres termes, l’exemption de taxe est une mesure qui ne s’applique qu’aux transactions à l’exportation de biens qui ne seront pas consommés à l’intérieur du Japon.

L’exemption de taxe est appliquée aux transactions à l’exportation dans les cas suivants :

• Transfert ou prêt des actifs à des fins d’exportation nationale
  
• Prestation de services aux non-résidents
  

Le commerce en ligne transfrontalier est l’un des principaux exemples de transactions à l’exportation. Lorsqu’une entreprise japonaise effectue des ventes par correspondance à l’étranger en ciblant des clients étrangers, comme le commerce en ligne transfrontalier, la taxe japonaise à la consommation n’est pas perçue. En effet, les produits achetés par les clients étrangers sont destinés à être exportés en dehors du Japon et consommés à l’étranger. Pour les entreprises qui exploitent des boutiques en ligne en ciblant des clients étrangers, il est important de comprendre la taxe japonaise à la consommation pour le commerce en ligne transfrontalier afin de s’assurer que les clients étrangers ne sont pas soumis à la taxe japonaise à la consommation.

Les ventes et la distribution à l’étranger de contenus numériques, tels que les animes et les émissions de télévision japonaise, ont gagné en popularité dans le monde entier ces dernières années. Ces transactions sont également exemptées de la taxe japonaise à la consommation pour les clients résidant à l’étranger. Pour le contenu numérique, la détermination est établie sur le lieu de résidence réel de la personne recevant le service. Lorsque le client vit à l’étranger, la transaction est considérée comme un service fourni à un non-résident, qui est exonéré de taxe.

Il est important de se rappeler que la taxe japonaise à la consommation est prélevée sur les biens et services consommés au Japon.

Impacts du système de facturation japonaise sur les transactions internationales

Maintenant que le système de facturation a été lancé au Japon, les entreprises peuvent se demander si elles doivent émettre des factures admissibles pour les transactions à l’étranger ou les transactions nationales avec des entreprises étrangères.

Les transactions nationales soumises à la JCT doivent respecter le système de facturation. C’est le cas même si la transaction est effectuée auprès d’un opérateur d’entreprise étranger. En revanche, la JCT n’est pas prélevée sur l’importation de marchandises avec des transactions conclues à l’étranger. Dans ces cas, le système de facturation ne s’applique pas.

Voici quelques cas où le système de facturation influence les transactions à l’étranger.

Les transactions avec des entreprises étrangères ayant des établissements stables au Japon

Les entreprises à l’étranger disposant d’un numéro d’identification fiscale, telles que les succursales ou les usines au Japon, sont traitées comme des entités taxables pour la taxe japonaise à la consommation, car l’identification fiscale elle-même effectue des transactions nationales. Pour qu’une entreprise taxable applique le crédit d’impôt à l’achat, elle doit recevoir une facture admissible du fournisseur. Cela signifie que l’autre entreprise doit respecter le système de facturation. En outre, l’identification fiscale devra également émettre des factures admissibles à toutes les entreprises avec lesquelles elle fait entreprise. Par conséquent, il est nécessaire de prendre les mesures appropriées, telles que l’obtention d’un numéro d’inscription au système de facturation.

Les transactions avec des entreprises étrangères soumises à la JCT sans PE

L’utilisation du système de facturation n’est pas uniquement déterminée par une entreprise ayant une PE au Japon. Par conséquent, les entreprises japonaises doivent faire preuve de prudence lorsqu’elles effectuent des transactions avec des entreprises étrangères qui exercent des activités commerciales au Japon.

Tout d’abord, les entreprises étrangères qui remplissent les conditions établies par la NTA doivent s’enregistrer en tant qu’entités taxables lorsqu’elles effectuent des transactions nationales. Cela est vrai même si les entreprises n’ont pas d’entités de facturation au Japon. En d’autres termes, une entreprise japonaise qui effectue des transactions avec ce type d’entreprise étrangère doit demander à celle-ci de devenir un émetteur de factures admissibles. Cela signifie en fin de compte que les deux entreprises sont tenues de respecter le système de facturation.

Que les transactions aient lieu au Japon ou en dehors, il est important pour les opérateurs d’entreprises de comprendre comment la JCT doit être traitée. Cela est particulièrement vrai lorsqu’ils effectuent des transactions avec des entreprises étrangères. Les opérateurs d’entreprises qui doivent créer des factures admissibles en conformité avec le système de facturation doivent comprendre à l’avance les postes obligatoires pour les factures admissibles.

Lors de la création de factures admissibles, il est important d’utiliser un outil de génération automatique de factures ou un logiciel de comptabilité conforme au système de facturation. Il peut s’agir d’outils dotés de fonctionnalités de calcul automatique de la taxe japonaise à la consommation. L’utilisation d’un outil en ligne complet qui prend en charge les opérations comptables peut contribuer à simplifier l’émission et le stockage des factures admissibles. Cela peut également réduire le temps et les efforts nécessaires à la gestion des comptes clients, à la collecte des paiements et au rapprochement des transactions. Cela peut fournir un traitement plus efficace des opérations de facturation.

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