Si tienes una empresa en Australia, deberás cumplir con las normas del impuesto sobre bienes y servicios (GST) cuando tu volumen de negocio anual alcance los 75.000 dólares australianos (AUD). Esto implica completar el registro a efectos del GST, repercutir un GST del 10 % sobre las ventas sujetas a gravamen y presentar las correspondientes declaraciones ante la Australian Taxation Office (ATO). El cumplimiento de estas normas afecta a la fijación de precios de tu empresa, los contratos, la facturación, el flujo de caja y las obligaciones de cumplimiento normativo.

A continuación, explicaremos cómo funciona el umbral del GST en Australia, quién debe registrarse y cómo mantenerse en cumplimiento de la normativa una vez que estés en el sistema.

Esto es lo que encontrarás en este artículo

• ¿Cuál es el umbral del GST en Australia?
  
• ¿Quién tiene que registrarse a efectos del GST en Australia?
  
• ¿Qué ocurre si superas el umbral de 75.000 AUD del Impuesto sobre bienes y servicios (GST)?
  
• ¿Cómo funciona el umbral del GST para los trabajadores autónomos?
  
• ¿Puedes registrarte a efectos del GST de forma voluntaria por debajo del umbral?
  
• ¿Cómo registrarse a efectos del GST y mantener el cumplimiento normativo?
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

¿Cuál es el umbral del GST en Australia?

El umbral del GST en Australia es el punto a partir del cual una empresa está legalmente obligada a registrarse a efectos del GST. La mayoría de las empresas australianas tienen un umbral de GST de 75.000 AUD de ingresos brutos anuales. Este umbral se calcula sobre los ingresos totales por ventas antes de gastos (no sobre el beneficio), y tanto las ventas sujetas a gravamen como las exentas de GST computan a efectos del volumen de negocio sujeto a GST. Las operaciones exentas por su naturaleza (input-taxed supplies), como el alquiler residencial o determinados servicios financieros, generalmente quedan excluidas.

El umbral se calcula sobre una base móvil de 12 meses. Debes supervisar continuamente tu volumen de negocio para comprobar si te estás acercando a ese límite. Tanto los ingresos ya confirmados como los ingresos previstos pueden activar la obligación de registro. Si prevés que alcanzarás los 75.000 AUD en los próximos 12 meses (por ejemplo, sobre la base de contratos firmados, reservas confirmadas o una tendencia clara de crecimiento), deberías iniciar el proceso de registro. Si comienzas una actividad empresarial previendo que superarás ese umbral durante el primer año, deberías registrarte de inmediato. Como regla general, dispones de 21 días para registrarte desde el momento en que alcanzas el umbral o confirmas que esperas alcanzarlo.

¿Quién tiene que registrarse a efectos del GST en Australia?

La mayoría de las empresas y los trabajadores autónomos están sujetos al umbral de 75.000 AUD del GST. Si su facturación es de 75.000 AUD o más en cualquier período de doce meses, deben registrarse. Si se trata de una organización sin fines de lucro, el umbral es de 150.000 AUD. Por debajo de ese nivel, el registro es opcional.

Algunas empresas no están sujetas a las reglas de umbral y deben registrarse independientemente de su facturación. El registro en el GST es obligatorio desde el primer euro ingresado para los conductores de taxis, limusinas y servicios de transporte compartido; del mismo modo, cualquier empresa que solicite créditos fiscales sobre el combustible debe estar registrada en el GST.

Cuando varias empresas están estrechamente vinculadas o agrupadas a efectos del GST, el volumen de negocio puede evaluarse de forma conjunta. En ese caso, el umbral se medirá sobre el volumen de negocio agregado sujeto a GST, y no de manera individual para cada entidad.

¿Qué ocurre si superas el umbral de 75.000 AUD del Impuesto sobre bienes y servicios (GST)?

Superar ese umbral cambia inmediatamente tus obligaciones. Afectará a la forma en que fijas los precios, emites facturas y declaras los ingresos.

Una vez que quedes sujeto al GST (impuesto sobre bienes y servicios), deberás:

• Aplicar un GST del 10 % sobre las ventas sujetas a gravamen: el GST debe incluirse en los precios aplicables desde la fecha efectiva de tu registro.

• Emitir facturas de impuestos conformes: las facturas deben incluir tu Australian Business Number (ABN) (número de empresa australiana) y mostrar claramente el importe del GST o indicar que el precio incluye el GST.

• Presentar las declaraciones de actividad empresarial (BAS): las empresas suelen presentarlas trimestralmente, declarando el GST repercutido y el GST soportado, y abonando posteriormente el importe neto correspondiente mediante una declaración BAS.

Registrarse tarde puede resultar costoso. La ATO puede retrotraer la fecha de tu registro y exigirte el pago del GST correspondiente a ventas anteriores, junto con intereses y sanciones.

¿Cómo funciona el umbral del GST para los trabajadores autónomos?

Los empresarios autónomos se rigen por las mismas normas que el resto de las empresas. La principal diferencia es que deben separar la facturación de su actividad empresarial del resto de su situación financiera personal. El salario y los ingresos derivados de un empleo, los rendimientos de inversiones u otros ingresos personales no computan a efectos del volumen de negocio sujeto a GST; únicamente se tiene en cuenta la renta procedente de la actividad empresarial.

Cuando los empresarios autónomos alcanzan ese umbral, quedan sujetos a las mismas normas que el resto de las empresas. Deberán repercutir el GST, emitir facturas fiscales y presentar declaraciones BAS periódicas.

¿Puedes registrarte a efectos del GST de forma voluntaria por debajo del umbral?

Puedes registrarte voluntariamente a efectos del GST aunque tu volumen de negocio sea inferior a 75.000 AUD. Si lo haces, podrás solicitar créditos fiscales soportados (input tax credits), lo que puede mejorar el flujo de caja si tu empresa asume costes significativos sujetos a GST. Además, también puedes proyectar una mayor credibilidad comercial: algunos clientes, especialmente grandes organizaciones y organismos públicos, esperan que sus proveedores estén registrados a efectos del GST.

Una vez registrado, deberás repercutir el GST en las ventas sujetas a gravamen y cumplir con las obligaciones continuadas de cumplimiento normativo, incluidas la presentación de declaraciones BAS, la conservación de registros y las obligaciones de facturación. Seguirás registrado hasta que solicites la cancelación; el registro voluntario no caduca automáticamente.

¿Cómo registrarse a efectos del GST y mantener el cumplimiento normativo?

Registrarse a efectos del GST es un proceso sencillo. Necesitarás un ABN (Australian Business Number) para hacerlo; si aún no lo tienes, puedes solicitar simultáneamente el ABN y el registro de GST a través del Australian Business Register. Si ya dispones de un ABN, puedes registrarte directamente para el GST ante la Australian Taxation Office (ATO). El registro es gratuito cuando se realiza directamente con cualquiera de estas entidades. Puede hacerse en línea mediante un myGovID, por teléfono, a través de un agente fiscal o de BAS, o utilizando un formulario en papel.

Cuando te registres, deberás confirmar la fecha de inicio de aplicación del GST. A partir de esa fecha, el GST deberá calcularse, repercutirse y declararse. Una vez completado el registro, mantener el cumplimiento normativo exige una gestión continua y rigurosa en materia de facturación, declaraciones y conservación de registros.

Necesitarás lo siguiente:

• Emitir facturas fiscales conformes: emitir facturas correctamente respalda el cumplimiento normativo y permite a tus clientes solicitar los créditos fiscales correspondientes.

• Presentar las BAS a tiempo: las pequeñas y medianas empresas suelen declarar trimestralmente, indicando las ventas, el GST recaudado, el GST pagado y el importe neto pendiente en su BAS.

• Conservar los registros durante al menos cinco años: la precisión en los registros es la base de la declaración de las BAS y te protegen ante una revisión de la ATO.

• Supervisar la facturación constantemente: incluso después del registro, debes controlar el volumen de negocio sujeto a GST sobre una base móvil de 12 meses. Si las circunstancias cambian, es posible que posteriormente reúnas las condiciones para cancelar el registro.

Herramientas como Stripe Tax pueden calcular automáticamente el GST en función de la ubicación del cliente y del tipo de transacción. Stripe también puede ayudar a supervisar cuándo tu volumen de negocio se aproxima a los umbrales de registro, reduciendo así el riesgo de una inscripción tardía.

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

Stripe Tax hace que cumplir la normativa fiscal a nivel internacional sea mucho más fácil para que puedas dedicar tus recursos al crecimiento de tu negocio. Tax te ayuda a supervisar tus obligaciones y te avisa cuando superas el umbral del registro de impuestos sobre las ventas según tus transacciones en Stripe. Además, calcula y cobra automáticamente el IVA, el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre bienes y servicios (GST), tanto para productos y servicios físicos como digitales, y en más de 100 países (con soporte para todos los estados de EE. UU.).

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Stripe Tax puede ayudarte a:

• Entender dónde registrarte y recaudar impuestos: consulta dónde tienes que recaudar impuestos en función de tus transacciones de Stripe. Tras registrarte, activa el cobro de impuestos en un nuevo estado o país en cuestión de segundos. Puedes empezar a recaudar impuestos añadiendo una línea de código a tu integración existente de Stripe o añadir el cobro de impuestos con tan solo pulsar un botón en el Dashboard de Stripe.

• Darte de alta para pagar tus impuestos: deja que Stripe gestione tus registros de impuestos internacionales y benefíciate de un proceso simplificado que rellena automáticamente los datos de la solicitud, lo que te ahorra tiempo y simplifica el cumplimiento de la normativa local.

• Recaudar impuestos automáticamente: Stripe Tax calcula y recauda el importe exacto de los impuestos adeudados, sin importar qué vendas ni la ubicación de la venta. Es compatible con cientos de productos y servicios y está al día sobre las normas fiscales y los cambios de tipos.

• Simplifica la presentación de modelos fiscales: Stripe Tax se integra fácilmente con nuestros socios de presentación de modelos fiscales, para que puedas cumplir con tus obligaciones a tiempo y de forma precisa. Deja que nuestros socios gestionen los documentos y dedica tus recursos al crecimiento de tu negocio.

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