Wenn Sie ein Unternehmen in Australien betreiben, müssen Sie die Regeln zur Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) einhalten, sobald Ihr Jahresumsatz 75.000 australische Dollar (AUD) erreicht. Das bedeutet, die GST-Registrierung abzuschließen, 10 % GST auf steuerpflichtige Verkäufe zu erheben und dem Australian Taxation Office (ATO) zu melden. Die Einhaltung der GST-Regeln wirkt sich auf die Preisgestaltung, Verträge, Rechnungsstellung, den Cashflow und die Compliance Ihres Unternehmens aus.

Im Folgenden erklären wir, wie die GST-Schwelle in Australien funktioniert, wer sich registrieren muss und wie Sie die Compliance sicherstellen, sobald Sie im System registriert sind.

Worum geht es in diesem Artikel?

• Was ist der GST-Schwellenwert in Australien?
  
• Wer muss sich in Australien für die GST registrieren?
  
• Was passiert, wenn Sie die GST-Schwelle von 75.000 AUD überschreiten?
  
• Wie funktioniert die GST-Schwelle für Einzelunternehmer/innen?
  
• Können Sie sich freiwillig für die GST unterhalb der Schwelle registrieren?
  
• So registrieren Sie sich für die GST an und halten die Vorschriften ein
  
• So kann Stripe Tax Sie unterstützen
  

Was ist der GST-Schwellenwert in Australien?

Die GST-Schwelle in Australien ist der Punkt, ab dem ein Unternehmen gesetzlich verpflichtet ist, sich für GST zu registrieren. Für die meisten australischen Unternehmen liegt der GST-Schwellenwert bei einem jährlichen Bruttoeinkommen von 75.000 AUD. Der Schwellenwert basiert auf dem gesamten Umsatz vor Abzug der Aufwendungen (nicht auf dem Gewinn), wobei sowohl steuerpflichtige als auch GST-befreite Umsätze zum GST-Umsatz zählen. Vorsteuerpflichtige Leistungen, wie beispielsweise Wohnmieten oder Finanzaufwendungen, sind in der Regel davon ausgenommen.

Die Schwelle wird auf rollierender 12-Monats-Basis gemessen. Sie müssen den Umsatz kontinuierlich überwachen, um festzustellen, ob Sie sich dem Schwellenwert nähern. Sowohl bestätigte als auch erwartete Umsätze können die Registrierungspflicht auslösen. Wenn Sie davon ausgehen, dass Sie in den nächsten 12 Monaten 75.000 AUD erreichen werden (basierend auf unterzeichneten Verträgen, bestätigten Buchungen oder eindeutigen Wachstumstrends), sollten Sie den Registrierungsprozess einleiten. Wenn Sie ein Unternehmen gründen und davon ausgehen, dass Sie den Schwellenwert im ersten Jahr überschreiten werden, sollten Sie sich unverzüglich registrieren lassen. In der Regel haben Sie 21 Tage Zeit, sich zu registrieren, ab dem Zeitpunkt, an dem Sie den Schwellenwert entweder erreichen oder bestätigen, dass Sie davon ausgehen, ihn zu erreichen.

Wer muss sich in Australien für die GST registrieren?

Die meisten Unternehmen und Einzelunternehmer/innen unterliegen der GST-Schwelle von 75.000 AUD. Wenn ihr Umsatz in einem Zeitraum von 12 Monaten 75.000 AUD oder mehr beträgt, müssen sie sich registrieren. Bei einer gemeinnützigen Organisation liegt die Schwelle bei 150.000 AUD. Darunter ist die Registrierung optional.

Bestimmte Unternehmen unterliegen nicht den Schwellenwertregelungen und müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren. Die GST-Registrierung ist verpflichtend ab dem ersten verdienten Dollar für Taxi-, Limousinen- und Rideshare-Fahrer/innen; ebenso müssen Unternehmen, die Kraftstoffsteuergutschriften geltend machen, für die GST registriert sein.

Wenn Unternehmen für GST-Zwecke eng miteinander verbunden oder zu einer Gruppe zusammengefasst sind, kann der Umsatz gemeinsam ermittelt werden. In diesem Fall wird der Schwellenwert anhand des aggregierten GST-Umsatzes gemessen und nicht anhand des Umsatzes jedes einzelnen Unternehmens.

Was passiert, wenn Sie die GST-Schwelle von 75.000 AUD überschreiten?

Das Überschreiten der Schwelle hat unmittelbare Auswirkungen auf Ihre Verpflichtungen. Es wirkt sich darauf aus, wie Sie Preise festlegen, Rechnungen ausstellen und Umsätze melden.

Sobald Sie der GST unterliegen, müssen Sie:

• 10 % GST auf steuerpflichtige Umsätze erheben: Die GST muss ab dem Datum des Inkrafttretens Ihrer Registrierung in den entsprechenden Preisen enthalten sein.

• Konforme Rechnungen mit Steuerausweis ausstellen: Rechnungen müssen Ihre australische Unternehmensnummer (ABN) enthalten und den GST-Betrag klar ausweisen oder angeben, dass der Preis GST enthält.

• Business Activity Statements (BAS) einreichen: Unternehmen reichen diese in der Regel vierteljährlich ein und erklären die eingenommene und gezahlte GST und führen anschließend den Nettobetrag im Rahmen einer BAS ab.

Eine verspätete Registrierung kann kostspielig sein. Die ATO kann Ihre Registrierung rückwirkend datieren und von Ihnen verlangen, dass Sie die GST auf vergangene Umsätze zahlen, zuzüglich Zinsen und Strafen.

Wie funktioniert die GST-Schwelle für Einzelunternehmer/innen?

Einzelunternehmer/innen unterliegen denselben Regeln wie andere Unternehmen. Der wesentliche Unterschied besteht darin, dass sie ihren Geschäftsumsatz von allen anderen finanziellen Einkünften trennen müssen. Gehälter und Löhne aus unselbständiger Tätigkeit, Kapitalerträge oder sonstige persönliche Einkünfte zählen nicht zum GST-Umsatz; es zählt nur das Geschäftseinkommen.

Sobald Einzelunternehmer/innen die Umsatzschwelle erreichen, unterliegen sie denselben Vorschriften wie alle anderen Unternehmen. Sie müssen die GST berechnen, Rechnungen mit Steuerausweis ausstellen und regelmäßig BAS einreichen.

Können Sie sich freiwillig für die GST unterhalb der Schwelle registrieren?

Sie können sich freiwillig für die GST registrieren, wenn Ihr Umsatz unter 75.000 AUD liegt. Wenn Sie sich registrieren, können Sie Vorsteuergutschriften geltend machen, was den Cashflow verbessern kann, wenn Ihr Unternehmen erhebliche GST-pflichtige Kosten hat. Außerdem könnten Sie geschäftlich glaubwürdiger wirken: Einige Kundinnen und Kunden, insbesondere größere Organisationen und staatliche Stellen, erwarten, dass Lieferanten für die GST registriert sind.

Nach der Registrierung müssen Sie GST auf steuerpflichtige Verkäufe erheben und laufende Compliance-Anforderungen erfüllen, einschließlich BAS-Einreichungen, Buchführung und Rechnungsstellungspflichten. Ihre Registrierung bleibt so lange bestehen, bis Sie sie kündigen; eine freiwillige Registrierung erlischt nicht automatisch.

So registrieren Sie sich für die GST an und halten die Vorschriften ein

Die Registrierung für die GST ist unkompliziert. Sie benötigen eine ABN, um sich zu registrieren. Wenn Sie noch keine haben, können Sie über das Australian Business Register gleichzeitig eine ABN und eine GST-Registrierung beantragen. Wenn Sie bereits eine ABN haben, können Sie sich direkt bei der ATO für die GST registrieren. Die Registrierung ist kostenlos, wenn sie direkt bei einer dieser Stellen vorgenommen wird. Sie kann online mit einer myGovID, telefonisch, über eine/n Steuer- oder BAS-Berater/in oder mithilfe eines Papierformulars erfolgen.

Bei der Registrierung geben Sie den Starttermin für die GST an. Ab diesem Datum müssen Sie die GST berechnen, in Rechnung stellen und melden. Nach Abschluss der Registrierung erfordert die Einhaltung der Vorschriften eine kontinuierliche Sorgfalt bei der Rechnungsstellung, der Berichterstattung und der Buchführung.

Sie müssen:

• Konforme Rechnungen mit Steuerausweis ausstellen: Ordnungsgemäße Rechnungen unterstützen Ihre Compliance und ermöglichen es Ihren Kundinnen und Kunden, Vorsteuerabzüge geltend zu machen.

• Die BAS fristgerecht einreichen: Kleine und mittelständische Unternehmen reichen in der Regel vierteljährlich eine BAS ein, in der sie ihren Umsatz, die eingenommene und die gezahlte GST sowie den fälligen Nettobetrag angeben.

• Aufzeichnungen mindestens fünf Jahre lang aufbewahren: Genaue Aufzeichnungen bilden die Grundlage für die BAS-Meldung und schützen Sie vor einer Prüfung durch die ATO.

• Umsatz kontinuierlich überwachen: Verfolgen Sie Ihren GST-Umsatz auch nach der Registrierung auf rollierender 12-Monats-Basis. Sollten sich die Umstände ändern, haben Sie möglicherweise später Anspruch auf eine Aufhebung der Registrierung.

Tools wie Stripe Tax können die GST automatisch auf der Grundlage des Standorts der Kundinnen und Kunden und der Art der Transaktion berechnen. Stripe kann Ihnen zudem dabei helfen, zu verfolgen, wann Ihr Umsatz die Registrierungsschwellenwerte erreicht, wodurch sich das Risiko einer verspäteten Registrierung verringert.

So kann Stripe Tax Sie unterstützen

Stripe Tax vereinfacht die Steuerkonformität, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können. Stripe Tax unterstützt Sie bei der Überwachung Ihrer Verpflichtungen und benachrichtigt Sie, wenn Sie basierend auf Ihren Stripe-Transaktionen einen Schwellenwert für eine Verkaufssteuerregistrierung überschreiten. Darüber hinaus berechnet und erhebt Stripe Tax automatisch Verkaufssteuer, Umsatzsteuer und GST auf physische und digitale Waren und Dienstleistungen – in allen US-Bundesstaaten und in mehr als 100 Ländern.

So können Sie bereits mit minimalem Programmieraufwand, einem Mausklick im Dashboard oder über unsere leistungsstarke API weltweit Steuern einziehen.

Mit Stripe Tax können Sie Folgendes umsetzen:

• Steuerliche Melde- und Erhebungspflichten ermitteln: Erkennen Sie anhand Ihrer Stripe-Transaktionen, wo Sie Steuern einziehen müssen, und aktivieren Sie in wenigen Sekunden die Steuereinziehung in einem neuen Staat oder Land. Fügen Sie dafür eine Codezeile in Ihre bestehende Stripe-Integration ein oder aktivieren Sie die Steuereinziehung mit einem Mausklick im Stripe-Dashboard.

• Für die Steuerzahlung registrieren: Überlassen Sie Stripe die Verwaltung Ihrer globalen Steuerregistrierungen und profitieren Sie von einem vereinfachten Prozess, bei dem Anmeldeformulare vorausgefüllt werden. Das spart Ihnen Zeit und vereinfacht die Einhaltung lokaler Vorschriften.

• Steuern automatisch einziehen: Stripe Tax berechnet und erhebt den richtigen Steuerbetrag unter Berücksichtigung von Produktangebot und Verkaufsort. Stripe Tax eignet sich für unzählige Produkte und Dienstleistungen und ist bei Steuerregelungen und Steuersätzen immer auf dem neuesten Stand.

• Einreichung vereinfachen: Stripe Tax kann nahtlos bei Partnern für die Einreichung integriert werden, sodass Ihre globalen Einreichungen genau und zeitnah erfolgen. Überlassen Sie unseren Partnern die Verwaltung Ihrer Einreichungen, damit Sie sich auf das Wachstum Ihres Unternehmens konzentrieren können.

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