如果您在澳大利亚经营企业，当年营业额达到 7.5 万澳元 (AUD) 时，就需要遵守商品及服务税 (GST) 相关规定。这包括完成 GST 注册、对应税销售收取 10% GST，并向澳大利亚税务局 (ATO) 进行申报。遵守 GST 规则将影响您企业的定价、合同、账单开具、现金流以及整体合规管理。

下文将介绍澳大利亚 GST 门槛的运作机制、哪些主体须登记，以及注册后如何保持合规。

本文内容

• 澳大利亚的 GST 门槛是什么？
  
• 谁需要在澳大利亚注册 GST？
  
• 超过 7.5 万澳元 GST 门槛会怎样？
  
• GST 门槛对个体经营者如何适用？
  
• 是否可以在低于门槛时自愿注册 GST？
  
• 如何注册 GST 并保持合规？
  
• Stripe Tax 如何提供帮助
  

澳大利亚的 GST 门槛是什么？

澳大利亚的 GST 门槛是指企业依法须注册 GST 的临界点。大多数澳大利亚企业的 GST 门槛为年度总收入 7.5 万澳元。该门槛基于支出前的总销售收入（而非利润）计算，应税销售额和免 GST 销售额均计入 GST 营业额。进项税应税供应，例如住宅租金或金融服务，通常不予计入。

GST 门槛采用滚动 12 个月口径进行计算。企业必须持续监控营业额是否接近门槛。已确认收入与预期收入都可能触发注册义务。如果根据已签合同、已确认订单或明确增长趋势，预计未来 12 个月将达到 7.5 万澳元，则应提前启动注册流程。若您创办企业时预计第一年即超过门槛，应立即注册。通常情况下，一旦实际达到或确认将达到门槛，必须在 21 天内完成注册。

谁需要在澳大利亚注册 GST？

大多数企业和个体经营者适用 7.5 万澳元的 GST 注册门槛。若其在任意 12 个月内的营业额达到或超过 7.5 万澳元，则必须注册 GST。若为非营利组织，其注册门槛为 15 万澳元。低于该门槛的组织可以选择自愿注册。

某些行业不适用该门槛规则，无论营业额多少都必须注册 GST。从第一笔收入起即必须注册 GST 的行业包括出租车、豪华车及网约车司机；同样，申请燃油税减免的企业也必须注册 GST。

当企业之间存在密切关联或在 GST 规则下被作为一个整体时，其营业额可能需要统一评估。在这种情况下，是否达到门槛将以合并后的 GST 营业额为依据，而不是分别按各个实体单独计算。

超过 7.5 万澳元 GST 门槛会怎样？

超过门槛将立即改变您的义务，并影响您的定价、开单和收入申报方式。

一旦须注册 GST，您必须：

• 对应税销售额收取 10% GST：自您的 GST 注册生效日期起，适用价格中必须包含 GST。

• 开具合规税务账单：账单须包含您的 澳大利亚商业号码 (ABN)，并清晰显示 GST 金额，或注明价格已包含 GST。

• 提交商业活动报表 (BAS)：企业通常按季度在 BAS 中申报已收取的 GST 与已支付的 GST，并缴纳差额。

延迟注册可能带来高额成本。澳大利亚税务局 (ATO) 可追溯您的注册生效日期，并要求您就此前销售补缴 GST，同时可能产生利息和罚款。

GST 门槛对个体经营者如何适用？

个体经营者适用与其他企业相同的规则。主要区别在于，他们需要将业务营业额与个人财务生活中的其他收入分开。受雇收入的薪资、投资收益或其他个人收入不计入 GST 营业额，只有经营性收入计入。

一旦个体经营者达到门槛，即适用与其他企业相同的规则，需要收取 GST、开具税务账单并定期提交 BAS。

是否可以在低于门槛时自愿注册 GST？

即使营业额低于 7.5 万澳元，企业也可以选择自愿注册 GST。注册后，企业可以申请进项税减免，如果业务涉及较高的含 GST 成本，这有助于改善现金流。同时，GST 注册也可能提升商业信誉：部分客户（尤其是大型企业及政府机构）通常更倾向与已注册 GST 的供应商合作。

一旦注册，企业必须对应税销售收取 GST，并履行持续的合规义务，包括 BAS 申报、记录保存以及账单开具要求。除非主动申请注销，否则注册状态将持续有效，不会自动失效。

如何注册 GST 并保持合规？

注册 GST 非常简单。您需要持有 ABN；如果尚未拥有，可通过澳大利亚商业登记处同时申请 ABN 和 GST 注册。如已持有 ABN，可直接向 ATO 申请 GST 注册。通过上述任一机构直接登记均免费。可通过 myGovID 在线注册、电话注册、委托税务或 BAS 代理注册，也可填写纸质表格注册。

注册时，需确认 GST 生效日期。从该日期起，必须开始计算 GST、收取 GST 并进行申报。注册完成后，合规管理要求在账单开具、申报及记录保存方面持续保持规范。

您需要：

• 开具合规税务账单：规范的账单有助于合规管理，并支持客户申报税务抵扣。

• 按时提交 BAS：中小企业通常按季度申报，在 BAS 中申报销售额、已收取 GST、已支付 GST 及应付净额。

• 记录至少保存五年：准确的记录是 BAS 申报的基础，并可应对 ATO 审计审查。

• 持续监控营业额：即使注册后，也应以滚动 12 个月为基础追踪 GST 营业额。如情况发生变化，未来可能符合取消注册条件。

Stripe Tax 等工具可根据客户所在地和交易类型自动计算 GST。Stripe 还可帮助追踪您的营业额何时接近注册门槛，从而降低延迟注册风险。

Stripe Tax 如何提供帮助

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Stripe Tax 可帮助您：

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