El dropshipping se ha convertido en un modelo de negocio de e-commerce de rápido crecimiento en Francia, con una cuota de mercado superior a 10.000 millones de euros en 2024. Ese mismo año, el Gobierno promulgó una nueva ley de finanzas para establecer un marco fiscal para el dropshipping, en particular en lo que respecta al cobro del impuesto sobre el valor añadido (IVA).

En este artículo se describen las normas para el dropshipping y el IVA en Francia, incluyendo quién tiene que declarar el IVA y cómo evitar sanciones.

Esto es lo que encontrarás en este artículo:

• Cómo funciona dropshipping
  
• Normativa fiscal para dropshipping e IVA
  
• ¿Quién paga el IVA del dropshipping?
  
• Cómo declarar el IVA del dropshipping
  
• Sanciones por incumplimiento de la normativa
  
• Cómo garantizar una correcta presentación del IVA del dropshipping
  
• Cómo puede ayudarte Stripe Tax
  

Cómo funciona dropshipping

El Dropshipping es un modelo e-commerce donde un vendedor compra bienes a un proveedor externo (a menudo situado fuera de la UE) que los envía directamente a los clientes dentro de Europa. El vendedor actúa como intermediario en la transacción y gestiona únicamente la comercialización y venta de los bienes.

En otras palabras, el dropshipping implica una transacción entre tres partes:

• El vendedor, también conocido como dropshipper: comercializa y vende bienes comprados a un proveedor externo, sin poseer nunca físicamente esos bienes (sin tener existencias, sin realizar la entrega). Los ingresos del dropshipper provienen del margen ganado en las ventas a los clientes.
  
• El proveedor externo (a menudo situado fuera de la UE): completa los pedidos de compra del dropshipper y entrega los productos directamente a los clientes. Los ingresos del proveedor provienen de la venta de bienes al dropshipper.
  
• El cliente: compra bienes al dropshipper, sin tener necesariamente conocimiento de la existencia del proveedor externo.
  

Al igual que con cualquier otra empresa de e-commerce, los dropshippers deben asegurarse de que los pedidos se completan correctamente y cumplen una serie de requisitos de transparencia para los clientes, incluidas las condiciones generales de venta (CGV), la información jurídica, la política de devoluciones, la política de privacidad, la información de entrega y el derecho de desistimiento.

Normativa fiscal para dropshipping e IVA

La ley de Finanzas de 2024 (Ley 2023-1322, del 29 de diciembre de 2023), que establece que los profesionales del dropshipping deben presentar y pagar el IVA sobre los bienes importados y vendidos en Francia cuando el IVA recaudado en el momento de la importación (cuando los bienes llegan a las aduanas de Francia) sea inferior al IVA local que se cobra por una venta equivalente que hubiera tenido lugar dentro del territorio francés, establece requisitos fiscales para el dropshipping.

En otras palabras, existen dos escenarios posibles para el dropshipper en relación con dropshipping e IVA:

• Si el importe del IVA en Francia (para una venta directa en Francia) es superior al importe del IVA en una importación (para una venta dropshipping), el dropshipper debe pagar la diferencia entre los dos importes de IVA.
  
• Si el importe del IVA local es inferior al IVA de importación, el dropshipper solo tiene que pagar el IVA importado.
  

Por ejemplo, un vendedor por Internet compra un par de zapatos Colombia por 20 € y los vende mediante dropshipping a un cliente en Francia por 50 €. En este caso, el vendedor de Internet debe pagar 4 € de IVA importado (tipo del 20 % sobre 20 €, que corresponde al precio de compra del proveedor, es decir, al valor en aduana). Si la venta se hubiera realizado en Francia, el vendedor habría tenido que pagar 10 € de IVA (tipo estándar del 20 % sobre 50 €, que corresponde al precio de venta del cliente). Dado que el importe del IVA importado es inferior al importe del IVA adeudado por una venta en Francia, el vendedor por Internet debe pagar a la oficina tributaria la diferencia entre ambos importes, que es de 6 €.

La ley de Finanzas de 2024 refuerza la normativa sobre el IVA para el dropshipping. Su finalidad es proporcionar nuevos requisitos normativos para este negocio de rápido crecimiento.

Las disposiciones de la ley de Finanzas de 2024 no se aplican cuando una venta se facilita mediante una interfaz electrónica (como un marketplace o una plataforma de dropshipping) y los bienes que se entregan al cliente ya se encuentran en Francia. Tampoco se aplican cuando el vendedor utiliza la ventanilla única de importación (IOSS), independientemente del valor de la transacción. En ese caso, el dropshipper es responsable de pagar el IVA importado.

La ley también busca que ciertas transacciones de venta a distancia que antes se clasificaban como ocurridas fuera de la UE estén sujetas al IVA francés. El dropshipper, que actúa como intermediario en la transacción entre el proveedor y el cliente final, no forma parte del proceso aduanero, ya que no participa en la logística de entrega de las mercancías importadas. Como resultado, el IVA importado generalmente se fija en base a la venta entre el proveedor externo y el dropshipper, y no en la venta entre el dropshipper y el cliente final.

Esto significa que el margen del dropshipper no está sujeto a impuestos, a pesar de que forma parte del precio que paga el cliente final en Francia y puede ser muy alto, dependiendo de los bienes vendidos. Esta ausencia de IVA también beneficia a las plataformas en línea que alojan tiendas de dropshipping, las cuales se llevan una comisión por cada venta.

Por lo tanto, la legislación tiene por objeto:

• Combatir el fraude del IVA
  
• Garantizar una competencia leal entre los distintos agentes del mercado (eliminando las ventajas fiscales para los dropshippers) y una tributación justa de todas las transacciones (francesas, intracomunitarias e internacionales)
  
• Simplificar el cobro del IVA para la venta a distancia
  
• Hacer responsables a las plataformas en línea
  

¿Quién paga el IVA del dropshipping?

La entidad sujeta al IVA en una venta a un cliente en Francia es el dropshipper o la plataforma que facilita las ventas de dropshipping. Cuando el dropshipper vende productos directamente en su propio sitio web, el dropshipper está sujeto al IVA, recaudado al tipo de IVA francés. Si el dropshipper pasa por una plataforma o marketplace, esa entidad es la responsable.

El tipo de IVA a presentar dependerá del importe de la venta. Cuando el dropshipper vende bienes importados a un cliente en Francia a través del propio sitio web del dropshipper:

• Si la venta es inferior o igual a 150 €, el dropshipper puede utilizar el IOSS para presentar y «prepagar» el IVA en la aduana. En este caso, la transacción de importación está exenta de IVA. Por otro lado, si el dropshipper no utiliza el sistema IOSS, el dropshipper debe presentar el IVA importado y es posible que tenga que pagar el IVA por la venta en Francia.

• Si la venta es superior a 150 €, no se puede usar el IOSS. A continuación, el dropshipper debe declarar el IVA de la importación y de la transacción.

Cuando el dropshipper vende bienes importados de otros países de la UE en el propio sitio web del dropshipper:

• Si la venta es inferior o igual a 150 €, el dropshipper puede utilizar el IOSS para declarar el IVA al tipo actual en el país de residencia del cliente.
  
• Si la venta es superior a 150 €, el dropshipper no puede utilizar el sistema IOSS para declarar el IVA al tipo actual en el país de residencia. En su lugar, el dropshipper debe registrarse a efectos del IVA en el estado miembro del cliente y declarar el IVA local.
  

Cuando el dropshipper vende bienes importados a través de una plataforma de dropshipping o marketplace, se considera proveedor a esa entidad, lo que significa que la plataforma o marketplace debe pagar ek IVA. Si la venta es inferior o igual a 150 €, la plataforma o marketplace debe declarar el IVA sobre la importación y la transacción; si el valor de la venta es superior a 150 €, solo tiene que declarar IVA importado. El dropshipper profesional tendrá que declarar el IVA sobre la transacción.

Ten en cuenta que los trabajadores autónomos pueden acogerse al régimen de exención del IVA y no declarar el IVA para sus empresas de dropshipping. Para poder acogerse a este régimen, los autónomos dropshippers deben tener ventas inferiores o iguales a:

• 85.000 € para el año natural anterior
  
• 93.500 € para el año natural en curso
  

Las autoridades fiscales francesas suelen revisar los umbrales cada tres años. Los umbrales anteriores reflejan el período comprendido entre el 1 de enero y el 1 de marzo de 2025. Si tu negocio autónomo de dropshipping cumple estas condiciones, puedes facturar tus ventas sin aplicar el IVA.

Cómo declarar el IVA del dropshipping

El proceso para declarar el IVA en el dropshipping varía en función del país en el que se aplique el IVA:

• Si el cliente está en Francia, la empresa debe declarar el IVA con los formularios CA3 o CA12.
  
• Si el cliente vive en otro país de la UE, la empresa debe presentar el IVA extranjero, y puede hacer uso de la ventanilla única del IVA (OSS). A continuación, podrá solicitar la devolución de este IVA intracomunitario.
  

Para facilitar la presentación de documentos, los dropshippers profesionales pueden solicitar a la oficina tributaria que aplique el tipo aplicable en Francia a sus ventas, siempre que la empresa esté establecida en Francia.

Sanciones por incumplimiento de la normativa

En caso de incumplimiento de los requisitos del IVA y fiscales del dropshipping, el dropshipper se arriesga a que se le apliquen varios tipos de sanciones:

• Sanciones fiscales: en caso de no presentar o presentación tardía de los documentos, existe el riesgo de multas que van de 750 € a 1500 €. En caso de fraude fiscal, la multa puede ser de hasta 75.000 €.
  
• Sanciones administrativas: el incumplimiento de los requisitos fiscales podría dar lugar a una auditoría fiscal y ajuste fiscal.
  
• Sanciones penales: el fraude en el IVA puede dar lugar a una pena de prisión de hasta cinco años.
  
• Sanciones comerciales: en caso de incumplimiento, las plataformas de dropshipping o alojamiento web pueden suspender o bloquear la cuenta de una empresa.
  

Cómo garantizar una correcta presentación del IVA del dropshipping

Para evitar el riesgo de sanciones del IVA para tu empresa de dropshipping, asegúrate de hacer lo siguiente:

• Asegúrate de que tus facturas cumplan la normativa conforme a la legislación francesa.
  
• Comprueba si es aplicable el IVA (francés o extranjero) y qué entidad es la responsable de su presentación (tú o la plataforma de ventas que utilices).
  
• Verifica qué régimen de IVA es aplicable para determinar si estás exento del IVA básico en el régimen simplificado o si tienes que presentarlo a través de la ventanilla única.
  
• Presenta el IVA en el momento debido.
  
• Guarda los recibos de aduanas y fiscales durante seis años.
  
• Mantente informado sobre los cambios normativos para estar al día en cuanto a los requisitos fiscales.
  

Cómo puede ayudarte Stripe Tax

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