Dropshipping har blivit en snabbt växande affärsmodell för e-handel i Frankrike, med en marknadsandel på över 10 miljarder EUR 2024. Samma år antog regeringen en ny finanslag för att beskatta dropshipping, särskilt när det gäller debitering av mervärdesskatt (moms).

I den här artikeln beskrivs reglerna för dropshipping och moms i Frankrike, inklusive vem som ska deklarera moms och hur man undviker påföljder.

Vad innehåller den här artikeln?

• Hur dropshipping fungerar
  
• Skatteregler för dropshipping och moms
  
• Vem betalar moms för dropshipping?
  
• Hur man deklarerar moms för dropshipping
  
• Påföljder vid bristande efterlevnad
  
• Hur man säkerställer korrekt momsdeklaration för dropshipping
  
• Så kan Stripe Tax hjälpa till
  

Hur dropshipping fungerar

Dropshipping är en modell för e-handel där en säljare köper varor från en tredjepartsleverantör (ofta utanför EU) som skickar dem direkt till kunder inom Europa. Säljaren fungerar som en mellanhand i transaktionen och hanterar endast marknadsföring och försäljning av varorna.

Med andra ord innebär dropshipping en transaktion mellan tre parter:

• Säljaren, dvs. dropshipper: Marknadsför och säljer varor som köpts från en tredjepartsleverantör, utan att någonsin inneha dessa varor fysiskt (inget lager, ingen leverans). Drophipperns intäkter kommer från marginalen på försäljningen till kunder.
  
• Tredjepartsleverantören (ofta belägen utanför EU): Levererar inköpsorder från dropshippern och levererar produkterna direkt till kunderna. Leverantörens intäkter kommer från försäljningen av varor till dropshippern.
  
• Kunden: Köper varor från dropshippern, utan att nödvändigtvis vara medveten om att tredjepartsleverantören finns.
  

Precis som med all annan e-handel måste dropshippers se till att beställningar expedieras korrekt och efterleva ett antal krav på transparens för kunderna, inklusive allmänna villkor för försäljning, juridisk information, returpolicy, integritetspolicy, leveransinformation och ångerrätt.

Skatteregler för dropshipping och moms

Skatteplikt för dropshipping, som definieras som distansförsäljning av importerade varor (VAD BI), fastställdes i 2024 års finanslag (lag 2023–1322 av den 12–29–2023). Enligt denna lag ska dropshippingföretag deklarera och betala moms på varor som importeras och säljs i Frankrike när den moms som tas ut vid import (när varorna anländer till tullen i Frankrike) är lägre än den lokala moms som tas ut för en motsvarande försäljning som skulle ha ägt rum inom franskt territorium.

Det finns med andra ord två möjliga scenarier för dropshippern när det gäller dropshipping och moms:

• Om momsen i Frankrike (vid direktförsäljning i Frankrike) är högre än momsen på en import (vid dropshippingförsäljning) måste dropshipparen betala mellanskillnaden mellan de två momsen.
  
• Om den lokala momsen är lägre än importmomsen behöver dropshippern bara betala importmomsen.
  

En online-säljare köper till exempel ett par skor från Colombia för 20 EUR och säljer dem dropshippade till en kund i Frankrike för 50 EUR. I detta fall måste e-säljaren betala 4 EUR importmoms (20 % moms på 20 EUR, vilket motsvarar leverantörens inköpspris, dvs. tullvärdet). Om försäljningen hade ägt rum i Frankrike skulle säljaren ha behövt betala 10 EUR moms (Standardmoms på 20 % på 50 EUR, vilket motsvarar kundens försäljningspris). Eftersom momsbeloppet är lägre än momsen som ska betalas för en försäljning i Frankrike måste e-säljaren betala skattekontoret mellanskillnaden mellan de två beloppen, som är 6 EUR.

2024 års finanslag skärpte reglerna för moms för dropshipping och är avsedd att ge nya lagstadgade krav för denna snabbväxande affärsmodell.

Bestämmelserna i 2024 års finanslag gäller inte när en försäljning underlättas av ett elektroniskt gränssnitt (t.ex. en marknadsplats eller dropshippingplattform) och varorna som levereras till kunden redan finns i Frankrike. De gäller inte heller när säljaren använder Import One Stop Shop (IOSS), oavsett transaktionens värde. I så fall är dropshippern ansvarig för att betala importmomsen.

Lagen syftar också till att göra vissa distansförsäljningstransaktioner som tidigare klassificerades som transaktioner utanför EU till föremål för fransk moms. Dropshippern, som fungerar som mellanhand i transaktionen mellan leverantören och den slutliga kunden, behandlas inte i tullklareringsprocessen, eftersom de inte är involverade i logistiken för leverans av de importerade varorna. Till följd av detta är momsen vid import i allmänhet baserad på försäljningen mellan tredjepartsleverantören och dropshippern, och inte på försäljningen mellan dropshippern och den slutliga kunden.

Det innebär att dropshipper-marginalen inte beskattas, även om den är en del av det pris som slutkunden i Frankrike betalar och kan vara mycket hög, beroende på vilka varor som säljs. Denna avsaknad av moms gynnar också onlineplattformar som är värdar för dropshipping-butiker, som tar en andel av varje försäljning.

Därför syftar lagstiftningen till att:

• Bekämpa momsbedrägerier
  
• Garantera rättvis konkurrens mellan olika marknadsaktörer (genom att eliminera skattefördelar för dropshippers) och rättvis beskattning av alla transaktioner (franska, EU-interna och internationella)
  
• Förenkla debiteringen av moms vid distansförsäljning
  
• Hålla onlineplattformar ansvariga
  

Vem betalar moms för dropshipping?

Den juridiska person som är skyldig att betala moms vid försäljning till en kund i Frankrike är antingen dropshippern eller den plattform som förmedlar dropshippingförsäljning. När dropshippern säljer produkter direkt på sin egen webbplats är dropshippern skyldig att betala moms enligt den franska momssatsen. Om dropshippern går via en plattform eller marknadsplats är den juridiska personen ansvarig.

Vilken typ av moms som ska deklareras beror på försäljningsbeloppet. När dropshippern säljer importerade varor till en kund i Frankrike via dropshipperns egen webbplats:

• Om försäljningen är mindre än eller lika med 150 EUR kan dropshippern använda IOSS för att deklarera och ”förbetala” moms till tullen. I det här fallet är transaktionen för import befriad från moms. Om dropshippern däremot inte använder IOSS-systemet måste dropshippern deklarera moms och kan behöva betala moms på försäljningen i Frankrike.

• Om försäljningen överstiger 150 EUR kan IOSS inte användas. Dropshippern måste då deklarera moms på importen och på transaktionen.

När dropshippern säljer varor som importeras från andra EU-länder på dropshipperns egen webbplats:

• Om försäljningen är mindre än eller lika med 150 EUR kan dropshippern använda IOSS för att deklarera moms enligt den aktuella skattesatsen i kundens bosättningsland.
  
• Om försäljningen överstiger 150 EUR kan dropshippern inte använda IOSS-systemet för att deklarera moms enligt den aktuella skattesatsen i bosättningslandet. Dropshippern måste istället registrera sig för moms i kundens medlemsstat och deklarera lokal moms.
  

När dropshippern säljer importerade varor via en dropshippingplattform eller marknadsplats anses den entiteten vara leverantören. Det innebär att plattformen eller marknadsplatsen måste betala moms. Om försäljningen är mindre än eller lika med 150 EUR måste plattformen eller marknadsplatsen deklarera moms på importen och den säljande transaktionen. Om försäljningsvärdet överstiger 150 EUR behöver man bara deklarera moms på importen. Den professionella dropshippern måste deklarera moms på den säljande transaktionen.

Observera att egenföretagare kan omfattas av systemet för befrielse från moms och behöver inte deklarera moms för sina dropshippingföretag. För att omfattas måste dropshippers som är egenföretagare ha en försäljning som är lägre än eller lika med:

• 85 000 EUR för föregående kalenderår
  
• 93 500 EUR för innevarande kalenderår
  

Franska skattemyndigheter reviderar vanligtvis tröskelvärden vart tredje år. Trösklarna ovan avser perioden 1 januari–1 mars 2025. Om ditt företag som är egenföretagare uppfyller dessa villkor kan du fakturera din försäljning exklusive skatt.

Hur man deklarerar moms för dropshipping

Processen för att deklarera moms för dropshipping varierar beroende på i vilket land moms tillämpas:

• Om kunden är i Frankrike måste företaget deklarera moms på formulären CA3 eller CA12.
  
• Om kunden bor i ett annat EU-land måste företaget deklarera utländsk moms och kan använda moms One Stop Shop (OSS) och sedan begära återbetalning för denna gemenskapsinterna moms.
  

För att underlätta deklarationen kan professionella dropshippers be skattekontoret att tillämpa den skattesats som gäller i Frankrike på deras försäljning, förutsatt att företaget är etablerat i Frankrike.

Påföljder vid bristande efterlevnad

Om kraven på moms och dropshipping inte uppfylls riskerar dropshippern flera typer av påföljder:

• Skattepåföljder: Om deklarationen inte lämnas in eller lämnas in för sent finns det en risk för böter på mellan 750 och 1 500 EUR. Vid skattefusk kan böterna uppgå till 75 000 EUR.
  
• Administrativa påföljder: Underlåtenhet att efterleva skattekrav kan leda till granskning och skattejustering.
  
• Straffrättsliga påföljder: Bedrägerier med moms kan leda till fängelse i upp till fem år.
  
• Kommersiella påföljder: I händelse av bristande efterlevnad kan dropshipping- eller webbhotellsplattformar stänga av eller blockera ett företags konto.
  

Hur man säkerställer korrekt deklaration av moms för dropshipping

För att undvika risken för momspåföljder för ditt dropshippingföretag, se till att du gör följande:

• Se till att dina fakturor är i efterlevnad med franska regler.
  
• Kontrollera om moms gäller (fransk eller utländsk) och vilken entitet som ansvarar för deklarationen (du eller den försäljningsplattform du använder).
  
• Kontrollera vilket momssystem som gäller för att avgöra om du är befriad från grundläggande moms enligt det förenklade systemet eller om du måste deklarera via OSS.
  
• Deklarera moms vid rätt tidpunkt.
  
• Spara tull- och skattekvitton i sex år.
  
• Håll dig informerad om regeländringar för att hålla dig uppdaterad om skattekrav.
  

Så här kan Stripe Tax hjälpa till

Stripe Tax gör skatteefterlevnad mindre komplicerat så att du kan fokusera på att få ditt företag att växa. Stripe Tax hjälper dig att ha koll på dina skyldigheter och varnar dig när du går över en tröskel för registrering av moms baserat på dina Stripe-transaktioner. Dessutom beräknar den och samlar automatiskt in omsättningsskatt, moms och GST på både fysiska och digitala varor och tjänster – i alla amerikanska delstater och i mer än 100 länder.

Börja ta ut skatt globalt genom att lägga till en enda rad kod i din befintliga integration, klicka på en knapp på Dashboard eller använda vårt kraftfulla API.

Stripe Tax kan hjälpa dig att:

• Förstå var du ska registrera dig och ta ut skatt: Se var du behöver ta ut skatt baserat på dina Stripe-transaktioner. När du har registrerat dig kan du aktivera skatteuppbörd i en ny delstat eller ett nytt land på några sekunder. Du kan börja ta ut skatt genom att lägga till en enda rad kod i den befintliga Stripe-integrationen eller lägga till skatteuppbörd med ett enda klick i Stripe Dashboard.

• Registrera sig för att betala skatt: Om ditt företag är baserat i USA kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar och dra nytta av en förenklad process där du fyller i ansökan automatiskt, vilket sparar tid och förenklar efterlevnaden av lokala regelverk. Om du befinner dig utanför USA samarbetar Stripe med Taxually för att hjälpa dig att registrera dig hos lokala skattemyndigheter.

• Ta ut skatt automatiskt: Stripe Tax beräknar och tar ut rätt skatt oavsett vad eller var du säljer. Stripe Tax har stöd för hundratals produkter och tjänster och inkluderar de senaste skattereglerna och skattesatserna.

• Enklare deklaration: Stripe Tax integreras sömlöst med deklarationspartner så att dina globala deklarationer är korrekta och aktuella. Låt våra partner hantera dina deklarationer så att du kan fokusera på att utveckla ditt företag.

Läs mer om Stripe Tax eller börja idag.