De många olika system för mervärdesskatt (moms) som är unika för varje land i Europeiska unionen (EU) kan göra det särskilt svårt att hantera distansförsäljning. För att förhindra skattefel och påföljder måste e-handelsföretag i Frankrike förstå de specifika momsreglerna i varje land de säljer till. I den här artikeln ska vi titta på hur företag kan hantera moms vid distansförsäljning.

Vad innehåller den här artikeln?

• Hur påverkar momsen distansförsäljning?
  
• Vem ska deklarera moms vid distansförsäljning?
  
• Vilka momsregler gäller för distansförsäljare?
  
• Vilka är momströsklarna för onlineförsäljning?
  
• Hur deklarerar jag moms vid distansförsäljning?
  

Hur påverkar momsen distansförsäljning?

När företag bedriver försäljning via e-handelsplattformar är de ansvariga för att deklarera och betala moms, på samma sätt som de skulle göra med traditionella transaktioner i fysisk miljö. Vid distansförsäljning kan dock leverantörens, säljarens eller kundens hemvist påverka den tillämpliga mervärdesskattesatsen.

Onlineförsäljningens internationella karaktär kan medföra många skatterelaterade utmaningar, bland annat att bestämma platsen för beskattning, momssatsen och rapporteringskraven. Distansförsäljare måste hålla sig informerade om lagändringar för att säkerställa efterlevnad av skatteregler och undvika potentiella påföljder.

Vem ska deklarera moms vid distansförsäljning?

Moms tillämpas på all distansförsäljning som bedrivs i Frankrike, inklusive både traditionell e-handel och dropshipping-försäljning. Onlineförsäljare, oavsett om det är företag eller privatpersoner, är ansvariga för att betala moms.

Med Stripe Tax kan företag automatisera momsdeklarationer för distansförsäljning med bara ett klick. En mängd olika verktyg säkerställer efterlevnad genom en tillförlitlig och lättintegrerad lösning.

Vilka momsregler gäller för distansförsäljare?

Sedan den 1 juli 2021 har programmet VAT One Stop Shop (VAT OSS) förenklat momsreglerna för distansförsäljning inom EU.

Till följd av detta betalar företag moms i sina egna länder (t.ex. ett företag i Frankrike betalar moms i Frankrike) på all försäljning upp till en viss gräns. När denna försäljningströskel har uppnåtts betalar företagen moms i de länder de säljer till (t.ex. ett företag i Frankrike som säljer till en kund i Tyskland betalar moms i Tyskland). Företag betalar och deklarerar all skatt via OSS-portalen.

För att bekämpa skattebedrägerier och inkomstbortfall från distansförsäljning införde Frankrike, liksom andra medlemsländer, nya kontroll- och bedrägeribekämpningsåtgärder 2024. Dessa åtgärder syftar särskilt till att skärpa rapporteringskraven för onlineplattformar och förbättra spårbarheten för transaktioner.

Finanslagen från 2024: Nya åtgärder och mål

Som svar på den växande e-handeln och komplexa affärsmodeller online, såsom dropshipping, antog regeringen i Frankrike 2024 års finanslag. Dess bestämmelser och rapporteringskrav är särskilt inriktade på distansförsäljning av varor som importeras från tredje länder. Dessa åtgärder är avsedda att

• säkerställa rättvis beskattning av alla transaktioner
  
• bekämpa skattebedrägerier
  
• förhindra att skattebasen urholkas.
  
• förbättra skattekontrollen inom e-handelssektorn
  
• förbättra spårbarheten för transaktioner
  
• öka onlineplattformarnas ansvarsskyldighet
  
• återvinna förlorade skatteintäkter
  
• främja en rättvisare konkurrens mellan marknadsaktörerna
  
• förenkla uppbörden av moms på onlinetransaktioner.
  

Företag, oavsett om de har säte i Frankrike eller utomlands, måste nu anpassa sina affärsmetoder för att uppfylla lagstiftningens nya krav.

Dropshipping och undandragande av moms

Detaljhandelns utveckling på nätet har gjort det möjligt för dropshippingföretag att undvika momsskyldigheter genom att sälja produkter som skickas direkt från en leverantör i ett land utanför EU. Fransk lagstiftning hindrar dock nu dropshippers från att undvika sina momsskyldigheter.

Artikel 112, I-A och G i 2024 års finanslag anger att när villkoren för importbeskattning inte är uppfyllda ska mervärdesskatt betalas i Frankrike och är säljarens ansvar.

Dessutom är vissa distansförsäljningstransaktioner som tidigare klassificerades som transaktioner utanför EU nu "territorialiserade" i Frankrike, vilket innebär att de är föremål för fransk moms. Detta gäller särskilt när mervärdesskattebeloppet på import är lägre än vad som skulle betalas för en försäljning i Frankrike.

Vilka är momströsklarna för onlineförsäljning?

För att avgöra när och var ett företag måste deklarera moms för distansförsäljning är det nödvändigt att förstå försäljningströsklarna.

Tröskelvärdet för distansförsäljning

För att förenkla momsreglerna för distansförsäljning har EU fastställt ett tröskelvärde för distansförsäljning på 10 000 EUR som gäller från och med den 1 juli 2021. Om ett e-handelsföretags totala årliga försäljning i ett visst land understiger tröskeln på 10 000 EUR tillämpar de moms i sitt eget land. För årlig försäljning över tröskeln måste säljaren tillämpa den moms som gäller i kundens land.

Det innebär att en distanssäljare i Frankrike som säljer en produkt till en kund som är bosatt i Tyskland tar ut fransk moms på transaktionen, även om säljaren levererar produkten till Tyskland. När den franska säljarens årliga försäljning inom EU når 10 000 EUR måste dock leveranslandets momssats tillämpas på all efterföljande försäljning. Om säljaren till exempel gjorde ytterligare försäljningar till kunder i Tyskland, skulle säljaren ta ut tysk mervärdesskatt på denna försäljning.

Trösklar för grundläggande momsbefrielse

När ett företag i Frankrike överskrider försäljningsströskelvärdena för grundläggande momsbefrielse får det en anståndsperiod. Detta gör det möjligt för företaget att fortsätta att använda det mervärdesskattesystemet under en viss period, upp till ett ökat tröskelvärde. När försäljningen överstiger det nya tröskelvärdet måste företaget börja ta ut moms på sin försäljning.

Hur deklarerar jag moms vid distansförsäljning?

För att standardisera momsdeklarationsförfarandena i hela EU har varje medlemsstat uprättat en VAT One Stop Shop (VAT OSS). Detta system gör det möjligt för företag att centralisera sina deklarationsskyldigheter.

Tack vare det förenklade momssystemet (VAT OSS) och Import One Stop Shop (IOSS), som är till för företag utanför EU, är det enkelt för säljare att hantera sina skatteförpliktelser inom EU.

I Frankrike kan företag fullgöra sina skyldigheter i fråga om moms genom att lämna in sin deklaration online via den säkra företagsdashboarden på impots.gouv.fr webbplats med hjälp av blankett nr. 3517-S-SD.