La variedad de regímenes del impuesto al valor agregado (IVA) propios de cada país de la Unión Europea (UE) puede hacer que la gestión de la venta a distancia sea especialmente difícil. Para evitar errores y sanciones fiscales, las empresas de comercio electrónico en Francia deben comprender las reglas específicas del IVA de cada país al que venden. En este artículo, veremos cómo las empresas pueden gestionar el IVA en la venta a distancia.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cómo afecta el IVA en la venta a distancia?
  
• ¿Quién tiene que declarar el IVA para la venta a distancia?
  
• ¿Cuáles son las reglas del IVA para los vendedores a distancia?
  
• ¿Cuáles son los umbrales de IVA para las ventas en línea?
  
• ¿Cómo declaro el IVA para la venta a distancia?
  

¿Cómo afecta el IVA en la venta a distancia?

Cuando las empresas realizan ventas a través de plataformas de comercio digital, son responsables de declarar y pagar el IVA, de manera similar a como lo harían con las transacciones tradicionales en persona. Sin embargo, en la venta a distancia, la residencia del proveedor, vendedor o cliente puede afectar a la tasa de IVA aplicable.

La naturaleza internacional de las ventas en línea puede presentar numerosos desafíos relacionados con los impuestos, incluida la determinación del lugar de tributación, la tasa de IVA y los requisitos de declaración. Los vendedores a distancia deben mantenerse informados sobre los cambios legislativos para garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal y evitar posibles sanciones.

¿Quién tiene que declarar el IVA para la venta a distancia?

El IVA se aplica a todas las ventas a distancia realizadas en Francia, incluidos el ecommerce tradicional y las ventas dropshipping. Los vendedores en línea, ya sean empresas o particulares, son responsables de pagar el IVA.

Con Stripe Tax, las empresas pueden automatizar las declaraciones de IVA para las ventas a distancia en un clic. Una variedad de herramientas garantizan el cumplimiento de la normativa a través de una solución confiable y fácil de integrar.

¿Cuáles son las reglas del IVA para los vendedores a distancia?

Desde el 1 de julio de 2021, el programa de ventanilla única del IVA (OSS del IVA) simplifica las reglas del IVA para las ventas a distancia dentro de la UE.

Como resultado, las empresas pagan el IVA en sus propios países (por ejemplo, una empresa en Francia paga el IVA en Francia) sobre todas las ventas hasta un determinado límite. Una vez alcanzado ese umbral de ventas, las empresas pagan el IVA en los países a los que venden (por ejemplo, una empresa en Francia que vende a un cliente en Alemania paga el IVA en Alemania). Las empresas pagan y declaran todos los impuestos a través del portal OSS.

Para combatir el fraude fiscal y la pérdida de ingresos por la venta a distancia, Francia, al igual que otros países miembros, introdujo nuevas medidas de control y lucha contra el fraude en 2024. Estas medidas tienen como objetivo específico reforzar los requisitos de información para las plataformas en línea y mejorar la trazabilidad de las transacciones.

La Ley de Finanzas de 2024: Nuevas medidas y objetivos

En respuesta al crecimiento del ecommerce y de modelos complejos de empresas que operan en línea, como el dropshipping, el gobierno de Francia promulgó la Ley de Finanzas de 2024. Su normativa y sus requisitos de información se centran específicamente en la venta a distancia de mercancías importadas de terceros países. Estas medidas tienen por objeto:

• Garantizar la tributación justa de todas las transacciones.
  
• Combatir el fraude fiscal
  
• Evitar la erosión de la base imponible
  
• Mejorar el control fiscal en el sector del comercio digital
  
• Mejorar la trazabilidad de las transacciones
  
• Aumentar la rendición de cuentas de las plataformas en línea
  
• Recuperar los ingresos fiscales perdidos
  
• Fomentar una competencia más leal entre los participantes en el mercado
  
• Simplificar el cobro del IVA en las transacciones en línea
  

Las empresas, ya sea que estén ubicadas en Francia o en el extranjero, ahora deben ajustar sus prácticas comerciales para cumplir con los nuevos requisitos de la legislación.

Dropshipping y evasión del IVA

La evolución del comercio minorista en línea hizo posible que las empresas de dropshipping eviten las obligaciones de IVA vendiendo productos que se envían directamente desde un proveedor en un país no perteneciente a la UE. Sin embargo, la legislación francesa ahora impide que los dropshippers eludan sus obligaciones de IVA.

Artículo 112, I-A y G de la Ley de Finanzas de 2024 especifica que cuando no se cumplen las condiciones para la tributación a la importación, el IVA es pagadero en Francia y es responsabilidad del vendedor.

Además, ciertas transacciones de venta a distancia que antes se clasificaban como ocurridas fuera de la UE ahora están «territorializadas» en Francia, lo que significa que están sujetas al IVA francés. Esto se aplica especialmente cuando el monto del IVA sobre las importaciones es inferior al que se pagaría por una venta en Francia.

¿Cuáles son los umbrales de IVA para las ventas en línea?

Para determinar cuándo y dónde una empresa debe declarar el IVA para la venta a distancia, es necesario comprender los umbrales de ventas.

El umbral de venta a distancia

Para simplificar las reglas del IVA aplicables a las ventas a distancia, la UE estableció un umbral de ventas a distancia de €10,000, que entró en vigor el 1 de julio de 2021. Si las ventas anuales totales de una empresa de comercio electrónico en un país determinado se mantienen por debajo del umbral de €10,000, se aplica el IVA de su propio país. En el caso de las ventas anuales que superen el umbral, el vendedor debe aplicar el IVA del país del cliente.

Esto significa que un vendedor a distancia en Francia que vende un producto a un cliente que reside en Alemania aplicará el IVA francés a la transacción, incluso si el vendedor entrega el producto en Alemania. Sin embargo, una vez que las ventas anuales del vendedor francés en toda la UE alcancen los €10,000, todas las ventas posteriores deberán aplicar el IVA del país de entrega. Si, por ejemplo, el vendedor realiza más ventas a clientes en Alemania, el vendedor aplica el IVA alemán a esas ventas.

Umbrales básicos de exención del IVA

En Francia, cuando una empresa supera los umbrales de ventas para la exención básica del IVA, entra en un período de gracia. Esto le permite a la empresa seguir usando ese régimen de IVA durante un período específico, hasta un umbral mayor. Una vez que las ventas superen el nuevo umbral, la empresa debe comenzar a cobrar el IVA sobre sus ventas.

¿Cómo declaro el IVA para la venta a distancia?

Con el fin de estandarizar los procedimientos de declaración del IVA en toda la UE, cada Estado miembro estableció una ventanilla única del IVA (OSS del IVA). Este sistema permite a las empresas centralizar sus obligaciones de declaración.

Gracias a la OSS del IVA, así como a la ventanilla única de importación (IOSS), que es para empresas de fuera de la UE, es sencillo para los vendedores gestionar sus obligaciones fiscales dentro de la UE.

En Francia, las empresas pueden cumplir con sus obligaciones en materia de IVA presentando su declaración en línea a través del dashboard comercial seguro en el sitio web del impots.gouv.fr, utilizando el formulario n.º. 3517-S-SD.