De verscheidenheid aan regelingen voor de belasting over de toegevoegde waarde (btw) die uniek zijn voor elk land van de Europese Unie (EU), kan het beheer van verkoop op afstand bijzonder uitdagend maken. Om belastingfouten en boetes te voorkomen, moeten e-commercebedrijven in Frankrijk de specifieke btw-regels begrijpen van elk land waaraan ze verkopen. In dit artikel bekijken we hoe bedrijven de btw kunnen beheren bij verkoop op afstand.

Wat staat er in dit artikel?

• Welke invloed heeft btw op verkoop op afstand?
  
• Wie moet btw aangeven voor verkoop op afstand?
  
• Wat zijn de btw-regels voor verkopers op afstand?
  
• Wat zijn de btw-drempels voor online verkopen?
  
• Hoe geef ik btw aan voor verkoop op afstand?
  

Welke invloed heeft btw op verkoop op afstand?

Wanneer bedrijven verkopen via e-commerceplatformen, zijn ze zelf verantwoordelijk voor het aangeven en betalen van btw, vergelijkbaar met traditionele fysieke transacties. Bij verkoop op afstand kan de vestigingsplaats van de leverancier, verkoper of klant echter van invloed zijn op het toepasselijke btw-tarief.

Het internationale karakter van online verkoop kan tal van belastinguitdagingen met zich meebrengen, waaronder het bepalen van de plaats van belastingheffing, het btw-tarief en de meldingsvereisten. Verkopers op afstand moeten op de hoogte blijven van wetswijzigingen om ervoor te zorgen dat de fiscale compliance wordt nageleefd en mogelijke boetes worden voorkomen.

Wie moet btw aangeven voor verkoop op afstand?

De btw is van toepassing op alle verkopen op afstand in Frankrijk, waaronder zowel de traditionele e-commerce als de verkoop via dropshipping vallen. Online verkopers, ongeacht of het gaat om bedrijven of particulieren, zijn verantwoordelijk voor het betalen van btw.

Met Stripe Tax kunnen bedrijven met één klik btw-aangiften automatiseren voor verkoop op afstand. Een verscheidenheid aan tools zorgt voor compliance door middel van een betrouwbare en eenvoudig te integreren oplossing.

Wat zijn de btw-regels voor verkopers op afstand?

Sinds 1 juli 2021 heeft het eenloketsysteem voor btw (OSS voor btw) de btw-regels voor verkoop op afstand binnen de EU vereenvoudigd.

Als gevolg daarvan betalen bedrijven btw in hun eigen land (een bedrijf in Frankrijk betaalt bijvoorbeeld btw in Frankrijk) op alle verkopen tot een bepaalde limiet. Na het bereiken van die verkoopdrempel betalen bedrijven btw in de landen waaraan ze verkopen (een bedrijf in Frankrijk dat verkoopt aan een klant in Duitsland betaalt bijvoorbeeld btw in Duitsland). Via het OSS-portaal worden alle belasting betaald en aangegeven door bedrijven.

Om belastingfraude en omzetverlies door verkoop op afstand tegen te gaan, heeft Frankrijk (net als andere lidstaten) in 2024 nieuwe controle- en fraudebestrijdingsmaatregelen ingevoerd. Deze maatregelen zijn specifiek gericht op het verbeteren van de meldingsvereisten voor onlineplatformen en het verbeteren van de traceerbaarheid van transacties.

De begrotingswet voor 2024: Nieuwe maatregelen en doelen

Als reactie op de groei van e-commerce en complexe online bedrijfsmodellen, zoals dropshipping, heeft de overheid van Frankrijk de begrotingswet voor 2024 aangenomen. De regelgeving en meldingsvereisten zijn specifiek gericht op de verkoop op afstand van goederen die uit het buitenland worden ingevoerd. Deze maatregelen zijn bedoeld om:

• te zorgen voor een eerlijke belastingheffing op alle transacties;
  
• belastingfraude te bestrijden;
  
• uitholling van de belastinggrondslag te voorkomen;
  
• de belastingcontrole in de e-commercesector te verbeteren;
  
• de traceerbaarheid van transacties te verbeteren;
  
• de verantwoordingsplicht van online platformen te verhogen;
  
• gederfde belastinginkomsten terug te vorderen;
  
• Eerlijkere concurrentie tussen marktdeelnemers te bevorderen;
  
• de btw-inning op online transacties te vereenvoudigen.
  

Bedrijven, of ze nu in Frankrijk of in het buitenland zijn gevestigd, moeten nu hun bedrijfspraktijken aanpassen om aan de nieuwe vereisten van de wetgeving te voldoen.

Dropshipping en btw-ontwijking

De evolutie van online retail heeft het voor dropshippingbedrijven mogelijk gemaakt om btw-verplichtingen te ontlopen door producten te verkopen die rechtstreeks van een leverancier in een niet-EU-land worden verzonden. De Franse wetgeving voorkomt nu echter dat dropshippers hun btw-verplichtingen ontlopen.

Artikel 112, I-A en G van de begrotingswet voor 2024 bepaalt dat wanneer niet aan de voorwaarden voor invoerbelasting is voldaan, de btw in Frankrijk verschuldigd wordt en de verantwoordelijkheid van de verkoper is.

Bovendien zijn bepaalde transacties voor verkoop op afstand die voorheen werden geclassificeerd als transacties die buiten de EU plaatsvonden, nu "geterritorialiseerd" in Frankrijk, wat betekent dat ze onderworpen zijn aan Franse btw. Dit geldt met name wanneer het btw-bedrag bij invoer lager is dan het bedrag dat bij verkoop in Frankrijk verschuldigd zou zijn.

Wat zijn de btw-drempels voor online verkopen?

Om te bepalen wanneer en waar een bedrijf btw moet aangeven voor verkoop op afstand, is het noodzakelijk om de verkoopdrempels te begrijpen.

De drempel voor verkoop op afstand

Om de btw-regels voor verkoop op afstand te vereenvoudigen, heeft de EU vanaf 1 juli 2021 een drempelwaarde voor verkoop op afstand van € 10.000 ingesteld. Als de totale jaaromzet van een e-commercebedrijf in een bepaald land onder de drempel van € 10.000 blijft, past het bedrijf de btw van het eigen land toe. Voor een jaaromzet boven de drempel moet de verkoper de btw van het land van de klant toepassen.

Dit betekent dat een verkoper op afstand in Frankrijk die een product verkoopt aan een in Duitsland wonende klant, de Franse btw toepast op de transactie, zelfs als de verkoper het product in Duitsland levert. Zodra de jaaromzet van de Franse verkoper in de EU echter € 10.000 bedraagt, moet bij alle volgende verkopen de btw van het land van levering worden toegepast. Als de verkoper bijvoorbeeld extra verkoopt aan klanten in Duitsland, past de verkoper de Duitse btw toe op die verkopen.

Basisdrempels voor btw-vrijstelling

Wanneer een bedrijf in Frankrijk de omzetdrempels voor de basisvrijstelling van btw overschrijdt, gaat het een respijtperiode in. Hierdoor kan het bedrijf die btw-regeling gedurende een bepaalde periode blijven gebruiken, tot een hogere drempel. Zodra de omzet de nieuwe drempel overschrijdt, moet het bedrijf btw gaan heffen over zijn verkopen.

Hoe geef ik btw aan voor verkoop op afstand?

Om de btw-aangifteprocedures in de hele EU te standaardiseren, heeft elke lidstaat een eenloketsysteem voor btw (OSS voor btw) opgezet. Middels dit systeem kunnen bedrijven hun aangifteverplichtingen centraliseren.

Dankzij het eenloketsysteem voor btw en het eenloketsysteem voor invoer (IOSS) voor niet-EU-bedrijven kunnen verkopers hun belastingverplichtingen binnen de EU eenvoudig beheren.

In Frankrijk kunnen bedrijven aan hun btw-verplichtingen voldoen door hun online aangifte in te dienen via het beveiligde bedrijfsdashboard op de website impots.gouv.fr, met behulp van formuliernummer 3517-S-SD.