每个欧盟 (EU) 国家/地区特有的增值税 (VAT) 制度的多样性可能使管理远程销售 特别具有挑战性。为防止税务错误和罚款，法国的电子商务企业必须了解其销售产品的每个国家/地区的具体增值税规则。在本文中，我们将探讨企业在远程销售时如何管理增值税。

目录

• 增值税如何影响远程销售？
  
• 谁必须申报远程销售增值税？
  
• 远程卖家的增值税规则是什么？
  
• 线上销售的增值税起征点是多少？
  
• 如何申报远程销售增值税？
  

增值税如何影响远程销售？

当企业通过电子商务平台进行销售时，他们负责申报和支付增值税，类似于传统的线下交易。但是，在远程销售中，供应商、卖家或客户的居住地可能会影响适用的增值税税率。

线上销售的国际性可能会带来许多与税务相关的挑战，包括确定征税地点、增值税税率和报告要求。远程卖家必须随时了解立法变化，以确保税务合规并避免潜在的处罚。

谁需要申报远程销售增值税？

增值税适用于在法国进行的所有远程销售，包括传统电子商务和代发货 销售。线上卖家，无论是企业还是个人，都有责任支付增值税。

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远程卖家的增值税规则是什么？

自 2021 年 7 月 1 日起，增值税一站式服务 (VAT OSS) 计划简化了欧盟境内远程销售的增值税规则。

因此，企业在自己的国家/地区缴纳增值税（例如，法国的企业在法国缴纳增值税）对所有销售都不超过一定限额。达到该销售起征点后，企业在其销售目标国家/地区缴纳增值税（例如，法国企业向德国客户销售商品时，在德国缴纳增值税）。企业通过 OSS 门户支付和申报所有税款。

为了打击远程销售造成的税务欺诈和收入损失，法国与其他成员国一样，在 2024 年推出了新的控制和反欺诈措施。这些措施旨在加强对线上平台的报告要求，并提高交易的可追溯性。

2024 年金融法：新的措施和目标

为了应对电子商务的增长和复杂的线上商业模式（例如代发货），法国政府颁布了 2024 年金融法。其法规和报告要求专门针对从第三国进口的货物的远程销售。这些措施旨在：

• 确保所有交易的公平征税
  
• 打击税务欺诈
  
• 防止税基 流失
  
• 加强电子商务行业的税务控制
  
• 提高交易可追溯性
  
• 加强线上平台的问责制
  
• 追回损失的税收
  
• 促进市场参与者之间更公平的竞争
  
• 简化线上交易的增值税征收
  

无论是在法国还是在国外，企业现在都必须调整其商业惯例，以满足立法的新要求。

代发货和增值税规避

在线零售业的发展使得代购企业可以通过销售由非欧盟国家供应商直接发货的产品来规避增值税义务。然而，法国立法现在禁止代购商逃避其增值税义务。

2024 年《金融法》第 112 条，I-A 和 G 规定，当不满足进口税条件时，增值税应在法国缴纳，由卖方负责。

此外，某些以前被归类为在欧盟以外发生的远程销售交易现在在法国被“地域化”，这意味着它们需要缴纳法国增值税。这尤其适用于进口增值税额低于在法国销售应缴纳的增值税额的情况。

线上销售的增值税起征点是多少？

要确定企业必须在何时何地申报远程销售增值税，有必要了解销售起征点。

远程销售起征点

为了简化远程销售的增值税规则，欧盟制定了 10,000 欧元的远程销售起征点，自 2021 年 7 月 1 日起生效。如果电子商务企业在特定国家/地区的年总销售额低于 10,000 欧元的起征点，则适用本国家/地区的增值税。对于超过此起征点的年销售额，卖家必须缴纳客户所在国家/地区的增值税。

这意味着，如果法国的远程卖家向居住在德国的客户销售商品，即使卖家将商品配送到德国，也会对交易征收法国增值税。但是，一旦法国卖家在欧盟的年销售额达到 10,000 欧元，所有后续销售都需要适用交货国家/地区的增值税。例如，如果卖家向德国买家进行了额外销售，则卖家将对这些销售征收德国增值税。

基本增值税免税起征点

在法国，当企业超过基本增值税免税 的销售起征点时，就会进入宽限期。这样，企业可以在指定时间段内继续使用该增值税制度，直至提高起征点。一旦销售额超过新的起征点，企业就必须开始对其销售额征收增值税。

如何申报远程销售增值税？

为了规范整个欧盟的增值税申报程序，每个成员国都建立了增值税一站式服务 (VAT OSS)。该系统允许企业集中申报义务。

得益于增值税 OSS 以及面向非欧盟企业的进口一站式服务 (IOSS)，卖家可以轻松管理其在欧盟境内的纳税义务。

在法国，企业可以通过 impots.gouv.fr 网站上的安全企业仪表板，使用 3517-S-SD 号表格 在线提交申报表。