ความหลากหลายของหลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ที่แตกต่างกันในแต่ละประเทศในสหภาพยุโรป (EU) อาจทำให้การจัดการการขายระยะไกลมีความท้าทายเป็นพิเศษ เพื่อป้องกันข้อผิดพลาดและค่าปรับทางภาษี ธุรกิจอีคอมเมิร์ซในฝรั่งเศสจะต้องเข้าใจกฎด้านภาษีมูลค่าเพิ่มเฉพาะของแต่ละประเทศที่ตนขายสินค้า ในบทความนี้ เราจะพิจารณาวิธีที่ธุรกิจสามารถจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อมีการขายระยะไกล

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลกระทบต่อการขายระยะไกลอย่างไร
  
• ใครบ้างที่ต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายระยะไกล
  
• กฎด้านภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ขายระยะไกลมีอะไรบ้าง
  
• การขายออนไลน์มีเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มเท่าไหร่
  
• ฉันจะยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายระยะไกลได้อย่างไร
  

ภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลกระทบต่อการขายระยะไกลอย่างไร

เมื่อธุรกิจดำเนินการขายผ่านแพลตฟอร์มอีคอมเมิร์ซ ธุรกิจเหล่านั้นจะมีหน้าที่ในการแจ้งและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่นเดียวกับการทำธุรกรรมแบบพบหน้ากันแบบดั้งเดิม อย่างไรก็ตาม ในการขายระยะไกล ถิ่นที่อยู่ของซัพพลายเออร์ ผู้ขาย หรือลูกค้าอาจส่งผลต่ออัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกี่ยวข้อง

ธรรมชาติของการขายออนไลน์ในระดับนานาชาติอาจนำมาซึ่งความท้าทายที่เกี่ยวข้องกับภาษีมากมาย รวมถึงการกำหนดสถานที่จัดเก็บภาษี อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม และข้อกำหนดในการรายงาน ผู้ขายระยะไกลต้องคอยติดตามข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงทางกฎหมายเพื่อปฏิบัติตามกฎหมายภาษีและหลีกเลี่ยงบทลงโทษที่อาจเกิดขึ้น

ใครบ้างที่ต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายระยะไกล

ภาษีมูลค่าเพิ่มใช้กับการขายระยะไกลทั้งหมดที่ดำเนินการในฝรั่งเศส รวมถึงทั้งการขายแบบอีคอมเมิร์ซแบบดั้งเดิมและการขายแบบดร็อปชิปปิ้ง ผู้ขายออนไลน์ ไม่ว่าจะเป็นธุรกิจหรือบุคคลธรรมดา ต่างต้องรับผิดชอบในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

เมื่อใช้ Stripe Tax ธุรกิจต่างๆ จะสามารถทำการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอัตโนมัติสำหรับการขายระยะไกลได้ด้วยการคลิกเพียงครั้งเดียว เครื่องมือที่หลากหลายช่วยให้รับรองความสอดคล้องผ่านโซลูชันที่น่าเชื่อถือและผสานการทำงานได้ง่าย

กฎด้านภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ขายระยะไกลมีอะไรบ้าง

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 โปรแกรม VAT One Stop Shop (VAT OSS) ได้ปรับกฎภาษีมูลค่าเพิ่มให้ง่ายสําหรับการขายระยะไกลภายในสหภาพยุโรป

ผลที่ตามมาคือ ธุรกิจต่างๆ จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศของตนเอง (เช่น ธุรกิจในฝรั่งเศสจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศส) จากยอดขายทั้งหมดจนถึงขีดจำกัดที่กำหนด หลังจากที่ถึงเกณฑ์ยอดขายแล้ว ธุรกิจต่างๆ จะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศที่ตนทำการขาย (เช่น ธุรกิจในฝรั่งเศสที่ขายให้กับลูกค้าในเยอรมนีจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนี) ธุรกิจต่างๆ ชําระเงินและยื่นภาษีทั้งหมดผ่านพอร์ทัล OSS

เพื่อต่อสู้กับการฉ้อโกงภาษีและการสูญเสียรายได้จากการขายทางไกล ฝรั่งเศสและประเทศสมาชิกอื่นๆ ได้นำมาตรการควบคุมและต่อต้านการฉ้อโกงใหม่มาใช้ในปี 2024 มาตรการเหล่านี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อปรับปรุงข้อกำหนดการรายงานสำหรับแพลตฟอร์มออนไลน์และปรับปรุงการติดตามธุรกรรมโดยเฉพาะ

พระราชบัญญัติการเงินประจำปี 2024: มาตรการและเป้าหมายใหม่

เพื่อตอบสนองต่อการเติบโตของอีคอมเมิร์ซและรูปแบบธุรกิจออนไลน์ที่ซับซ้อน เช่น ดร็อปชิปปิ้ง รัฐบาลฝรั่งเศสได้ตราพระราชบัญญัติการเงินประจำปี 2024 กฎระเบียบและข้อกำหนดในการรายงานมีเป้าหมายไปที่การขายสินค้าระยะไกลที่นำเข้าจากประเทศที่สามโดยเฉพาะ มาตรการเหล่านี้มีเป้าหมายดังต่อไปนี้

• ดูแลการเก็บภาษีที่เป็นธรรมจากธุรกรรมทุกรายการ
  
• ต่อสู้กับการฉ้อโกงด้านภาษี
  
• ป้องกันการกัดกร่อนฐานภาษี
  
• เพิ่มประสิทธิภาพการควบคุมภาษีในภาคธุรกิจอีคอมเมิร์ซ
  
• ปรับปรุงความสามารถในการตรวจสอบติดตามธุรกรรม
  
• เพิ่มความรับผิดชอบของแพลตฟอร์มออนไลน์
  
• กู้คืนรายรับจากภาษีที่สูญเสียไป
  
• ส่งเสริมการแข่งขันที่เป็นธรรมมากขึ้นระหว่างผู้เข้าร่วมตลาด
  
• ลดความยุ่งยากในการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในการทำธุรกรรมออนไลน์
  

ธุรกิจไม่ว่าอยู่ในฝรั่งเศสหรือต่างประเทศจะต้องปรับแนวทางธุรกิจให้สอดคล้องกับข้อกําหนดใหม่ของกฎหมาย

ดร็อปชิปปิ้งและการหลีกเลี่ยงภาษีมูลค่าเพิ่ม

วิวัฒนาการของการค้าปลีกออนไลน์ทำให้ธุรกิจดร็อปชิปปิ้งสามารถหลีกเลี่ยงภาระภาษีมูลค่าเพิ่มได้โดยการขายสินค้าที่จัดส่งโดยตรงจากซัพพลายเออร์ในประเทศที่อยู่นอกสหภาพยุโรป อย่างไรก็ตาม ตอนนี้กฎหมายของฝรั่งเศสจะป้องกันไม่ให้ธุรกิจดร็อปชิปปิ้งหลีกเลี่ยงภาระหน้าที่ด้านภาษีมูลค่าเพิ่มอีกต่อไป

มาตรา 112, I-A และ G ของพระราชบัญญัติการเงินปี 2024 ระบุว่าหากไม่เป็นไปตามเงื่อนไขการจัดเก็บภาษีนำเข้า ภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องได้รับการชำระในฝรั่งเศสและเป็นความรับผิดชอบของผู้ขาย

นอกจากนี้ ธุรกรรมการขายระยะไกลบางรายการที่เคยจัดว่าเกิดขึ้นนอกสหภาพยุโรป ปัจจุบันได้รับการ "กำหนดเขตพื้นที่" ในฝรั่งเศสแล้ว ซึ่งหมายความว่าธุรกรรมดังกล่าวต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศส กรณีนี้จะมีผลเป็นพิเศษเมื่อจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการนำเข้าต่ำกว่าที่จะต้องจ่ายสำหรับการขายในฝรั่งเศส

การขายออนไลน์มีเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มเท่าไหร่

ในการพิจารณาว่าธุรกิจจะต้องประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายระยะไกลเมื่อใดและที่ใด คุณจำเป็นต้องทำความเข้าใจเกณฑ์ยอดขาย

เกณฑ์การขายระยะไกล

เพื่อลดความยุ่งยากของกฎเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายทางไกล สหภาพยุโรปได้กำหนดเกณฑ์การขายทางไกลไว้ที่ 10,000 ยูโร โดยจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2021 หากยอดขายรวมประจำปีของธุรกิจอีคอมเมิร์ซในประเทศใดประเทศหนึ่งอยู่ต่ำกว่าเกณฑ์ 10,000 ยูโร ธุรกิจนั้นจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศตนเอง ผู้ขายจะต้องใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศของลูกค้าสําหรับยอดขายต่อปีที่สูงกว่าเกณฑ์

ซึ่งหมายความว่าผู้ขายระยะไกลในฝรั่งเศสที่ขายผลิตภัณฑ์ให้กับลูกค้าที่อาศัยอยู่ในเยอรมนี จะต้องคิดภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสกับธุรกรรมดังกล่าว แม้ว่าผู้ขายจะส่งมอบผลิตภัณฑ์ไปยังเยอรมนีก็ตาม อย่างไรก็ตาม เมื่อยอดขายประจำปีของผู้ขายชาวฝรั่งเศสในสหภาพยุโรปถึง 10,000 ยูโร ยอดขายที่ตามมาทั้งหมดจะใช้การคิดภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศที่จัดส่ง ตัวอย่างเช่น หากผู้ขายทําการขายเพิ่มเติมแก่ลูกค้าในเยอรมนี ผู้ขายก็จะใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีกับการขายเหล่านั้น

เกณฑ์การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐาน

ในฝรั่งเศส เมื่อธุรกิจมียอดขายเกินเกณฑ์สำหรับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานแล้ว ธุรกิจจะเข้าสู่ระยะเวลาผ่อนผัน ซึ่งช่วยให้ธุรกิจใช้หลักเกณฑ์ภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นต่อไปได้ตามระยะเวลาที่กำหนด จนกว่าจะถึงเกณฑ์ที่เพิ่มขึ้น เมื่อยอดขายเกินเกณฑ์ใหม่ ธุรกิจจะต้องเริ่มเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากยอดขาย

ฉันจะยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายระยะไกลได้อย่างไร

เพื่อทำให้ขั้นตอนการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นมาตรฐานทั่วทั้งสหภาพยุโรป รัฐสมาชิกแต่ละรัฐจึงได้จัดตั้งระบบ VAT One Stop Shop (VAT OSS) ซึ่งช่วยให้ธุรกิจสามารถรวมภาระผูกพันในการยื่นภาษีของตนไว้เป็นแบบศูนย์กลางได้

ด้วย VAT OSS รวมถึง Import One Stop Shop (IOSS) ซึ่งมีไว้สำหรับธุรกิจที่อยู่นอกสหภาพยุโรป จึงทำให้ผู้ขายสามารถจัดการภาระผูกพันภาษีภายในสหภาพยุโรปได้อย่างง่ายดาย

ในฝรั่งเศส ธุรกิจต่างๆ ปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีมูลค่าเพิ่มได้โดยยื่นทางออนไลน์ผ่านแดชบอร์ดธุรกิจได้อย่างปลอดภัยบนเว็บไซต์ impots.gouv.fr โดยใช้แบบฟอร์มหมายเลข 3517-S-SD