Para las empresas fuera de la UE que venden productos o servicios en Francia, la ventanilla única del IVA ofrece un método simplificado para declarar y pagar el impuesto sobre el valor agregado (IVA) adeudado. Desde 2021, la ventanilla única del IVA, conocida más a menudo a nivel internacional como ventanilla única de importación, ha simplificado las transacciones entre empresas y consumidores (B2C) y las de comercio electrónico, y ha mejorado el acceso de las empresas a los mercados europeos. En este artículo se ofrece una descripción general de la ventanilla única del IVA y sus disposiciones fiscales.

_¿Qué contiene este artículo? _

• ¿Qué es la ventanilla única de importación (también conocida como ventanilla única del IVA)?
  
• ¿A quién se aplica?
  
• Comprende los diferentes regímenes fiscales
  
• ¿Cuáles son las ventajas para las empresas?
  
• ¿Cómo me registro?
  
• ¿Cómo declaro el IVA?
  
• ¿Cómo se paga el IVA?
  

¿Qué es la ventanilla única de importación (también conocida como ventanilla única del IVA)?

La ventanilla única de IVA es un portal en línea que les permite a las empresas que venden bienes y servicios a distancia declarar y pagar su IVA.

La ventanilla única de IVA se conoce en Europa como "OSS" o "IOSS", que son las siglas de "One Stop Shop" e "Import One Stop Shop", respectivamente. Este sistema incluye varias características específicas que varían en función del tipo de empresa que se registre para utilizarlo.

Con una sola declaración a través de un portal seguro, las empresas pueden declarar y pagar más fácilmente sus impuestos en Francia y en toda la UE.

Las empresas que eligen IOSS ya no están obligadas a registrarse ante las autoridades fiscales de los Estados miembro de la UE en los que se encuentran sus clientes para declarar y pagar el IVA. En cambio, el IVA se declara y paga a un único Estado miembro a través de la ventanilla única. Este portal facilita a las empresas la venta de sus bienes o servicios en varios países europeos.

Si bien el IOSS es opcional, es una herramienta valiosa para las empresas que buscan expandir sus operaciones en Francia y la UE, ya que simplifica en gran medida las responsabilidades fiscales relacionadas con el IVA.

¿A quién se aplica?

La IOSS es un servicio diseñado para cualquier proveedor o vendedor a distancia que quiera llegar a clientes de la UE. La pueden utilizar las empresas que venden productos de hasta 150 euros, ya sean de un país de la UE o de fuera de la UE, a clientes que residen en la UE. Todo este proceso puede afectar a todos los participantes en el comercio electrónico, como los vendedores en plataformas en línea, los servicios postales y los clientes. La IOSS les permite a las empresas cumplir con las obligaciones de declaración del IVA.

Intermediarios

La IOSS también se aplica a los intermediarios. Toda empresa que no tenga presencia ni un establecimiento permanente en la UE debe designar a un intermediario con sede en la UE para inscribirse en el régimen.

Los intermediarios actúan como representantes de las empresas que se encuentran fuera de la UE y se encargan del cumplimiento de la normativa fiscal y de las declaraciones de IVA. Contar con estos representantes simplifica el proceso para estas empresas, ya que les permite cumplir con los requisitos de declaración de IVA de la UE sin necesidad de establecer una presencia física en un Estado miembro.

Comprende los diferentes regímenes fiscales

Existen diferentes regímenes fiscales para las empresas en función de la naturaleza de sus negocios. Cada régimen tiene sus propias particularidades, dependiendo de la empresa, sus actividades y el país en el que se encuentre. En primer lugar, una empresa debe seleccionar el régimen fiscal que se ajuste a sus actividades para completar correctamente su declaración a través del portal en línea de la OSS. Para decidir qué régimen se adapta mejor, las empresas deben comprender los detalles de cada uno, específicamente la OSS de la UE, la OSS fuera de la UE y la IOSS.

OSS de la UE

El esquema OSS de la UE se aplica a las empresas establecidas en la UE que venden a distancia a otros Estados miembros. Este es el esquema más sencillo, ya que las empresas simplemente eligen el país en el que están registradas. Les permite prestar servicios exclusivamente dentro de la UE registrándose en un solo país miembro.

OSS fuera de la UE

El esquema OSS fuera de la UE está diseñado para empresas ubicadas fuera de la UE que venden a distancia a clientes de los Estados miembros. En virtud de este régimen, una empresa que no esté establecida de forma permanente en la UE o que no tenga una oficina central en la UE puede elegir cualquier Estado miembro como Estado miembro de identificación.

Por ejemplo, una empresa estadounidense que almacena sus productos en Francia para venderlos a clientes de otros países miembros podría seleccionar Francia como su estado miembro de identificación en virtud de la OSS fuera de la UE. Sin embargo, la empresa podría elegir cualquier otro Estado miembro.

IOSS: Régimen de importación

La IOSS está diseñada específicamente para la venta a distancia de bienes importados de países no pertenecientes a la UE a clientes de la UE, siempre que el valor de los bienes no supere los 150 euros. Cualquier empresa que se dedique a este tipo de venta puede inscribirse en el régimen de importación. Sin embargo, si un vendedor no tiene presencia en la UE, debe designar a un intermediario para utilizar el régimen.

Por ejemplo, un vendedor brasileño en una plataforma de comercio electrónico que vende productos de China a clientes de Francia, Italia y Portugal tendría que encontrar un intermediario en uno de esos países para unirse al esquema IOSS.

¿Cuáles son las ventajas para las empresas?

Los regímenes OSS e IOSS les permiten a las empresas y proveedores declarar y pagar el IVA adeudado en los Estados miembros en los que no están establecidos, mediante el uso de un portal web en el Estado miembro en el que están registrados. Para las empresas establecidas en Francia o que operan en el mercado francés, la ventanilla única simplifica el proceso de declaración y pago del IVA.

Ventas simplificadas dentro de la UE

La ventanilla única del IVA ayuda a las empresas a simplificar sus operaciones en toda Europa al permitirles registrarse en un único Estado miembro de la UE.

Antes de la OSS, los proveedores tenían que registrarse en cada Estado miembro en el que suministraban bienes o servicios a los clientes. Por ejemplo, una empresa francesa que vendía sus bienes o servicios en Alemania tenía que registrarse en Alemania y declarar el IVA tanto en Alemania como en Francia. Con la OSS, esa empresa puede declarar y pagar el IVA devengado por todas sus ventas dentro de la UE a través de un único portal en su país de origen, Francia.

Satisfacción del cliente

El sistema OSS también beneficia a los clientes, ya que el tipo de IVA aplicado es el del país en el que se consumen los bienes, lo que garantiza una mayor transparencia. Por ejemplo, un cliente francés siempre pagará el IVA francés, independientemente del país en el que haya comprado un producto en línea. Esto minimiza las comisiones de importación y otros cargos inesperados para el cliente.

¿Cómo me registro?

Para registrarse en el sistema IOSS o OSS, las empresas deben tener un número de IVA intracomunitario o un número de obligación fiscal de IVA francés (Référence d'Obligation Fiscale, o ROF). El número de IVA intracomunitario o ROF le permite a la Administración tributaria confirmar que la empresa está correctamente identificada y que cumple con sus obligaciones fiscales.

Las empresas deben solicitar su número OSS o IOSS antes del comienzo del trimestre en el que presentan su primera declaración, o al inicio del trimestre anterior a la prestación de su primer servicio. El proceso para obtener un número OSS o IOSS es el mismo para ambos sistemas.

Cómo obtener un número de OSS

Para ambos regímenes de OSS, las empresas en Francia pueden registrarse y solicitar un número de OSS a la autoridad fiscal francesa. Las empresas de la UE o registradas en la UE pueden acceder al portal a través de la ventanilla única mediante su cuenta comercial.

Cómo obtener un número de IOSS

Para obtener un número de IOSS, las empresas ubicadas fuera de la UE y no establecidas dentro de la UE deben completar el formulario n.º 3563-SD y enviarlo por correo electrónico a tva.e-commerce@dgfip.finances.gouv.fr para solicitar acceso a la ventanilla única del IVA.

¿Cómo declaro el IVA?

Una vez que una empresa se ha registrado, debe presentar declaraciones trimestralmente si utiliza los esquemas OSS de la UE o de fuera de la UE, o mensualmente para el esquema IOSS.

La empresa puede declarar y pagar el IVA por todas sus ventas a distancia dentro de la UE a través de un único portal. La información proporcionada por el país miembro de identificación se utiliza para distribuir el IVA a los distintos países miembros donde se venden los bienes o servicios de la empresa.

Stripe Tax simplifica tus pagos en Francia y en el extranjero. Con una única integración, obtienes acceso a soluciones diseñadas para cumplir con las regulaciones fiscales del IVA en todo el mundo.

Sanciones por incumplimiento

Cumplir con los plazos de informes y pagos es clave. El incumplimiento de estas obligaciones podría dar lugar a sanciones financieras y, en última instancia, a la exclusión del régimen OSS o IOSS. Dicha exclusión complicaría mucho más los procesos administrativos, ya que la empresa tendría que registrarse y declarar el IVA en cada estado miembro en el que venda.

Para un intermediario, esto daría lugar a la eliminación del registro de identificación. Los vendedores representados por un intermediario excluido perderían el acceso al régimen de importación.

¿Cómo se paga el IVA?

El proveedor paga el IVA adeudado al país miembro de identificación directamente a través del portal en línea. Se paga el monto total indicado en la declaración de IVA para todos los países miembros donde se venden bienes o servicios. Los métodos de pago aceptados suelen ser los mismos que se usan para otros impuestos, que pueden incluir opciones como transferencias bancarias y débitos directos.

El país miembro de identificación es responsable de transferir los montos adeudados a cada país miembro.