Voor niet-EU-bedrijven die producten of diensten verkopen in Frankrijk, biedt het VAT One Stop Shop (OSS) een vereenvoudigde methode voor het aangeven en betalen van de verschuldigde belasting over de toegevoegde waarde (btw). Sinds 2021 heeft de VAT One Stop Shop - internationaal beter bekend als de Import One Stop Shop (IOSS) - transacties tussen bedrijven en consumenten (B2C) en e-commerce vereenvoudigd en de toegang tot Europese markten voor bedrijven verbeterd. Dit artikel geeft een overzicht van het VAT One Stop Shop en de fiscale bepalingen ervan.

_Wat staat er in dit artikel? _

• Wat is IOSS (ook wel bekend als de VAT One Stop Shop)?
  
• Op wie is IOSS van toepassing?
  
• Inzicht in de verschillende fiscale regimes
  
• Wat zijn de voordelen voor bedrijven?
  
• Hoe meld ik me aan?
  
• Hoe geef ik de btw aan?
  
• Hoe betaal ik btw?
  

Wat is IOSS (ook wel bekend als het VAT One Stop Shop)?

Het VAT One Stop Shop is een online portaal waarmee ondernemingen die goederen en diensten aan klanten verkopen, op afstand hun btw kunnen aangeven en betalen.

Het VAT One Stop Shop staat in Europa bekend als OSS of IOSS, wat staat voor respectievelijk One Stop Shop en Import One Stop Shop. Dit systeem bevat verschillende specifieke functies die variëren afhankelijk van het type bedrijf dat zich registreert om het te gebruiken.

Met één enkele aangifte via een beveiligd portaal kunnen bedrijven gemakkelijker hun belastingen aangeven en betalen in Frankrijk en in de hele EU.

Bedrijven die voor IOSS kiezen, hoeven zich niet langer te registreren bij de belastingautoriteiten van de afzonderlijke EU-lidstaten waar hun klanten zijn gevestigd, om btw aan te geven en te betalen. In plaats daarvan wordt de btw aangegeven en afgedragen aan één lidstaat via de One Stop Shop. Dit portaal maakt het voor bedrijven gemakkelijk om hun goederen of diensten in meerdere Europese landen te verkopen.

Hoewel IOSS optioneel is, is het een waardevol instrument voor bedrijven die hun activiteiten in Frankrijk en de EU willen uitbreiden, omdat het btw-gerelateerde belastingverplichtingen aanzienlijk vereenvoudigt.

Op wie is IOSS van toepassing?

IOSS is een dienst die is ontworpen voor elke leverancier of verkoper op afstand die klanten in de EU wil bereiken. Het kan worden gebruikt door bedrijven die goederen tot € 150 verkopen, ongeacht of het gaat om een EU-land of een ander land, aan klanten die in de EU wonen. Dit hele proces kan gevolgen hebben voor alle deelnemers aan e-commerce, zoals verkopers op online platforms, postdiensten en klanten. IOSS stelt bedrijven in staat om te voldoen aan hun btw-rapportageverplichtingen.

Intermediairs

IOSS is ook van toepassing op tussenpersonen. Elk bedrijf dat geen aanwezigheid of vaste inrichting in de EU heeft, moet een in de EU gevestigde tussenpersoon aanwijzen om zich voor de regeling te registreren.

Intermediairs treden op als vertegenwoordigers van niet-EU-bedrijven en behandelen de belasting- en btw-aangiften van het bedrijf. Met deze vertegenwoordigers wordt het proces voor niet-EU-bedrijven vereenvoudigd, zodat ze kunnen voldoen aan de btw-rapportagevereisten van de EU zonder dat ze een fysieke aanwezigheid in een lidstaat hoeven te vestigen.

Inzicht in de verschillende belastingregimes

Er zijn verschillende belastingregelingen voor ondernemingen op basis van de aard van hun activiteiten. Elk regime heeft zijn eigen specifieke kenmerken, afhankelijk van het bedrijf, zijn activiteiten en het land waarin het is gevestigd. Een onderneming moet eerst het fiscale regime selecteren dat aansluit bij haar activiteiten om haar aangifte via het online OSS-portaal nauwkeurig in te vullen. Om te bepalen welk regime het beste past, moeten bedrijven de details van elk regime begrijpen, met name het EU OSS, het non-EU OSS en IOSS.

EU OSS

Het EU OSS-systeem is van toepassing op bedrijven die in de EU zijn gevestigd en op afstand verkopen aan andere lidstaten. Dit is de meest eenvoudige regeling, omdat bedrijven gewoon het land kiezen waarin ze zijn geregistreerd. Het stelt hen in staat om uitsluitend diensten binnen de EU te verlenen door zich in slechts één lidstaat te registreren.

Non-EU OSS

Het Non-EU OSS-programma is bedoeld voor bedrijven buiten de EU die op afstand verkopen aan klanten in de lidstaten. In het kader van de niet-EU-regeling kan een bedrijf dat niet permanent in de EU is gevestigd of geen hoofdkantoor in de EU heeft, elke lidstaat kiezen als lidstaat van identificatie.

Een Amerikaans bedrijf dat zijn goederen in Frankrijk opslaat voor verkoop aan klanten in andere lidstaten, kan bijvoorbeeld Frankrijk selecteren als lidstaat van identificatie onder het non-EU OSS. Het bedrijf kon echter elke andere lidstaat kiezen.

IOSS: Regeling voor invoer

IOSS is speciaal ontworpen voor de verkoop op afstand van goederen die uit niet-EU-landen worden geïmporteerd aan EU-klanten, op voorwaarde dat de waarde van de goederen niet hoger is dan € 150. Elk bedrijf dat bij dit soort verkopen betrokken is, kan zich registreren voor de invoerregeling. Als een verkoper echter niet in de EU aanwezig is, moet hij een tussenpersoon aanwijzen om van de regeling gebruik te maken.

Een Braziliaanse verkoper op een e-commerceplatform dat goederen uit China verkoopt aan klanten in Frankrijk, Italië en Portugal, moet bijvoorbeeld een tussenpersoon in een van die landen vinden om deel te nemen aan het IOSS-systeem.

Wat zijn de voordelen voor bedrijven?

Met de OSS- en IOSS-regelingen kunnen bedrijven en verkopers btw aangeven en betalen die verschuldigd is in lidstaten waar ze niet zijn gevestigd, door gebruik te maken van een webportaal in de lidstaat waar ze zijn geregistreerd. Voor bedrijven die in Frankrijk zijn gevestigd of op de Franse markt actief zijn, vereenvoudigt de One Stop Shop de procedure voor btw-aangifte en -betaling.

Vereenvoudigde verkoop binnen de EU

Met het VAT One Stop Shop kunnen bedrijven hun activiteiten in heel Europa vereenvoudigen doordat ze zich in één EU-lidstaat hoeven te registreren.

Vóór OSS moesten leveranciers zich registreren in elke lidstaat waar zij goederen of diensten aan klanten leverden. Zo moest een Frans bedrijf dat zijn goederen of diensten in Duitsland verkocht, zich in Duitsland registreren en zowel in Duitsland als in Frankrijk btw-aangifte doen. Met OSS kan dat bedrijf de verschuldigde btw op al zijn verkopen binnen de EU aangeven en betalen via één portaal in zijn thuisland Frankrijk.

Klanttevredenheid

Het OSS-systeem komt ook ten goede aan de consument, omdat het toegepaste btw-tarief het tarief is van het land waar de goederen worden geconsumeerd, wat zorgt voor meer transparantie. Een Franse klant betaalt bijvoorbeeld altijd Franse btw, ongeacht het land waar hij of zij een product online heeft gekocht. Dit minimaliseert invoerkosten en andere onverwachte kosten voor de klant.

Hoe kan ik me inschrijven?

Om zich te registreren bij het IOSS- of OSS-systeem, moeten bedrijven in het bezit zijn van een intracommunautair btw-nummer of een Frans btw-belastingidentificatienummer (Référence d'Obligation Fiscale of ROF). Aan de hand van het intracommunautaire btw-nummer of ROF kunnen de belastingautoriteiten bevestigen dat de onderneming correct is geïdentificeerd en aan haar fiscale verplichtingen voldoet.

Bedrijven moeten hun OSS- of IOSS-nummer aanvragen vóór het begin van het kwartaal waarin ze hun eerste aangifte indienen, of aan het begin van het kwartaal voorafgaand aan het verlenen van hun eerste dienst. Het proces voor het verkrijgen van een OSS- of IOSS-nummer is voor beide systemen hetzelfde.

Een OSS-nummer verkrijgen

Voor beide OSS-regelingen kunnen bedrijven in Frankrijk zich registreren en een OSS-nummer aanvragen bij de Franse belastingdienst. Bedrijven die uit de EU komen of in de EU zijn geregistreerd, kunnen via hun zakelijke account toegang krijgen tot het portaal via het One Stop Shop.

Een IOSS-nummer verkrijgen

Om een IOSS-nummer te verkrijgen, moeten bedrijven die buiten de EU zijn gevestigd en niet binnen de EU zijn gevestigd, formulier nr. 3563-SD invullen en naar tva.e-commerce@dgfip.finances.gouv.fr e-mailen om toegang tot het VAT One Stop Shop aan te vragen.

Hoe geef ik btw aan?

Zodra een bedrijf zich heeft geregistreerd, moet het elk kwartaal aangiften indienen als het gebruik maakt van de EU- of niet-EU-OSS-regelingen, of maandelijks voor het IOSS-schema.

Het bedrijf kan via één portaal btw aangeven en betalen voor al zijn afstandsverkopen binnen de EU. De informatie die door het land van identificatie wordt verstrekt, wordt gebruikt om de btw te verdelen over de verschillende lidstaten waar de goederen of diensten van het bedrijf worden verkocht.

Stripe Tax vereenvoudigt je betalingen in Frankrijk en in het buitenland. Met één integratie krijg je toegang tot oplossingen die zijn afgestemd op de wereldwijde btw-regelgeving.

Boetes bij niet-naleving

Het halen van rapportage- en betalingsdeadlines is essentieel. Niet-naleving van deze verplichtingen kan leiden tot financiële sancties en uiteindelijk uitsluiting van de OSS- of IOSS-regeling. Een dergelijke uitsluiting zou de administratieve processen veel ingewikkelder maken, aangezien de onderneming zich zou moeten registreren en btw zou moeten aangeven in elke lidstaat waar zij verkoopt.

Voor een tussenpersoon zou dit leiden tot schrapping uit het identificatieregister. Verkopers die door een uitgesloten tussenpersoon worden vertegenwoordigd, zouden de toegang tot de invoerregeling verliezen.

Hoe betaal ik btw?

Een leverancier betaalt de btw die verschuldigd is aan het land van identificatie rechtstreeks via het onlineportaal. Zij betalen het totale bedrag dat in de btw-aangifte is aangegeven voor alle lidstaten waar goederen of diensten worden verkocht. De geaccepteerde betaalmethoden zijn doorgaans dezelfde als die voor andere belastingen, waaronder bijvoorbeeld bankoverschrijvingen en automatische incasso's.

De lidstaat van identificatie is verantwoordelijk voor het overmaken van de verschuldigde bedragen aan elke lidstaat.