För företag utanför EU som säljer produkter eller tjänster i Frankrike erbjuder One Stop Shop för moms en förenklad metod för att deklarera och betala ingående moms. One Stop Shop för moms - internationellt känt som Import One Stop Shop (IOSS) - har sedan 2021 förenklat transaktioner mellan företag och konsumenter (B2C) och e-handelstransaktioner samt förbättrat tillgången till europeiska marknader för företag. I den här artikeln ges en översikt över OSS för moms och dess skattebestämmelser.

_Vad innehåller den här artikeln? _

• Vad är IOSS (även kallat One Stop Shop för moms)?
  
• Vem gäller IOSS för?
  
• Förstå de olika skattesystemen
  
• Vilka är fördelarna för företag?
  
• Hur anmäler jag mig?
  
• Hur deklarerar jag moms?
  
• Hur betalar jag moms?
  

Vad är IOSS (även kallat One Stop Shop för moms)?

One Stop Shop för moms är en onlineportal som gör det möjligt för företag som säljer varor och tjänster till kunder på distans att deklarera och betala moms.

One Stop Shop för moms är känd i Europa som OSS eller IOSS, som står för One Stop Shop respektive Import One Stop Shop. Systemet innehåller flera specifika funktioner som varierar beroende på vilken typ av företag som registrerar sig för att använda det.

Med en enstaka deklaration via en säker portal kan företag lättare deklarera och betala sina skatter i Frankrike och i hela EU.

Företag som väljer IOSS behöver inte längre registrera sig hos skattemyndigheterna i de enskilda EU-medlemsstaterna där deras kunder finns för att kunna deklarera och betala moms. Istället deklareras och betalas moms till ett enstaka medlemsland via One Stop Shop. Denna portal gör det enkelt för företag att sälja sina varor eller tjänster i flera europeiska länder.

Fastän IOSS är valfritt är det ett värdefullt verktyg för företag som vill utöka sin verksamhet i Frankrike och EU, eftersom det avsevärt förenklar momsrelaterat skatteansvar.

Vem gäller IOSS för?

IOSS är en tjänst som riktar sig till alla leverantörer eller distanssäljare som vill nå kunder inom EU. Den kan användas av företag som säljer varor värda upp till 150 EUR, oavsett om de kommer från ett EU-land eller ett land utanför EU, till kunder som är bosatta i EU. Processen kan påverka alla deltagare i e-handelskedjan, såsom säljare på onlineplattformar, posttjänster och kunder. IOSS gör det möjligt för företag att uppfylla momsrelaterade efterlevnadskrav.

Förmedlare

IOSS gäller även för förmedlare. Alla företag som inte har någon närvaro eller ett fast driftställe i EU måste utse en EU-baserad förmedlare för att registrera sig för systemet.

Förmedlare fungerar som företrädare för företag utanför EU och hanterar företagets skatteefterlevnad och momsdeklarationer. Dessa representanter förenklar processen för företag utanför EU och gör det möjligt för dem att uppfylla EU:s momsrapporteringskrav utan att behöva etablera en fysisk närvaro i en medlemsstat.

Förstå de olika skattesystemen

Det finns olika skattesystem för företag beroende på vilken typ av verksamhet de bedriver. Varje system har sina egna villkor beroende på företaget, dess verksamhet och landet det är beläget i. Ett företag måste först välja det skattesystem som matchar dess verksamhet för att korrekt fylla i sin deklaration via onlineportalen för OSS. För att avgöra vilket system som passar bäst måste företagen känna till detaljerna för var och en, särskilt OSS för EU, OSS utanför EU och IOSS.

OSS för EU

EU:s OSS-system gäller för företag baserade i EU som säljer på distans till andra medlemsländer. Detta är det enklaste systemet, eftersom företag helt enkelt väljer det land där de är registrerade. Det gör det möjligt för dem att tillhandahålla tjänster uteslutande inom EU genom att registrera sig i endast ett medlemsland.

OSS utanför EU

OSS utanför EU är utformat för företag utanför EU som säljer på distans till kunder i EU-medlemsländer. Enligt detta system kan ett företag som inte är permanent etablerat i EU eller som inte har ett huvudkontor i EU välja valfritt medlemsland som medlemsland för identifieringsändamål.

Till exempel kan ett amerikanskt företag som lagrar sina varor i Frankrike för försäljning till kunder i andra medlemsländer välja Frankrike som medlemsland för identifieringsändamål enligt systemet för OSS utanför EU. Företaget kan dock välja valfri annan medlemsstat.

IOSS: Importsystem

IOSS är särskilt utformat för distansförsäljning av varor som importeras från länder utanför EU till kunder i EU, förutsatt att varornas värde inte överstiger 150 EUR. Alla företag som är inblandade i denna typ av försäljning kan registrera sig för importsystemet. Om en säljare inte är etablerad i EU måste hen dock utse en förmedlare som ska använda systemet.

Till exempel skulle en brasiliansk säljare på en e-handelsplattform som säljer varor från Kina till kunder i Frankrike, Italien och Portugal behöva hitta en förmedlare i ett av dessa länder för att gå med i IOSS-systemet.

Vilka är fördelarna för företag?

OSS- och IOSS-systemen gör det möjligt för företag och säljare att deklarera och betala moms i medlemsländer där de inte är etablerade, genom att använda en webbportal i den medlemsstat där de är registrerade. För företag som är baserade i Frankrike eller som är verksamma på den franska marknaden förenklar One Stop Shop processen att deklarera och betala moms.

Förenklad försäljning inom EU

OSS för moms hjälper företag att förenkla sin verksamhet i hela Europa genom att möjliggöra registrering i ett enda EU-land.

Före OSS var leverantörer tvungna att registrera sig i varje medlemsstat där de levererade varor eller tjänster till kunder. Till exempel var ett franskt företag som sålde sina varor eller tjänster i Tyskland tvunget att registrera sig i Tyskland och deklarera moms i både Tyskland och Frankrike. Med OSS kan företaget deklarera och betala den moms som ska betalas på all försäljning inom EU via en enda portal i sitt hemland Frankrike.

Kundnöjdhet

OSS-systemet är också till nytta för kunderna, eftersom den momssats som tillämpas är den som gäller i det land där varorna konsumeras, vilket garanterar ökad transparens. Till exempel kommer en fransk kund alltid att betala fransk moms, oavsett vilket land de köpte en produkt från online. På så sätt minimeras importavgifter och andra oväntade avgifter för kunden.

Hur anmäler jag mig?

För att registrera sig i IOSS- eller OSS-systemet måste företagen ha antingen ett gemenskapsinternt momsregistreringsnummer eller ett franskt momsregistreringsnummer (Référence d'Obligation Fiscale eller ROF). Det gemenskapsinterna momsregistreringsnumret eller ROF gör det möjligt för skattemyndigheterna att bekräfta att företaget är korrekt identifierat och uppfyller sina skattskyldigheter.

Företag måste ansöka om sitt OSS- eller IOSS-nummer före början av det kvartal då de lämnar in sin första deklaration, eller i början av kvartalet innan de tillhandahåller sin första tjänst. Processen för att erhålla ett OSS- eller IOSS-nummer är densamma för båda systemen.

Erhålla ett OSS-nummer

Företag i Frankrike kan registrera sig och begära ett OSS-nummer från den franska skattemyndigheten för båda systemen. Företag inom EU eller som är registrerade i EU kan öppna portalen genom One Stop Shop via sitt företagskonto.

Erhålla ett IOSS-nummer

För att få ett IOSS-nummer måste företag som är belägna utanför EU och inte är etablerade inom EU fylla i formulär nr 3563-SD och skicka det via e-post till tva.e-commerce@dgfip.finances.gouv.fr för att begära tillgång till One Stop Shop för moms.

Hur deklarerar jag moms?

När ett företag har registrerat sig måste det lämna in deklarationer kvartalsvis om det använder OSS för EU eller OSS utanför EU, eller månadsvis för IOSS-systemet.

Företaget kan deklarera och betala moms för all sin distansförsäljning inom EU via en enda portal. Uppgifterna från medlemslandet för identifieringsändamål används för att fördela momsen till de olika medlemsländer där företagets varor eller tjänster säljs.

Stripe Tax förenklar dina betalningar i Frankrike och utomlands. Med en enda integration får du tillgång till lösningar som är skräddarsydda för att uppfylla momsregler över hela världen.

Påföljder vid bristande efterlevnad

Det är viktigt att uppfylla samtliga tidsfrister för rapportering och betalningar. Underlåtenhet att uppfylla dessa skyldigheter kan leda till ekonomiska påföljder och i slutändan uteslutning från OSS- eller IOSS-systemet. Ett sådant undantag skulle göra de administrativa förfarandena mycket mer komplicerade, eftersom företaget skulle behöva registrera och redovisa moms i varje medlemsstat där det bedriver försäljning.

För en förmedlare skulle detta leda till strykning ur identifieringsregistret. Säljare som företräds av en utesluten förmedlare skulle förlora tillgången till importsystemet.

Hur betalar jag moms?

En leverantör betalar moms till medlemslandet för identifieringsändamål direkt via onlineportalen. De betalar det totala belopp som anges i momsdeklarationen för alla medlemsländer där varor eller tjänster säljs. De godkända betalningsmetoderna är vanligtvis desamma som de som används för andra skatter, vilket kan inkludera alternativ som banköverföringar och autogiro.

Medlemslandet för identifieringsändamål ansvarar för att överföra skulden till varje medlemsland.