ดรอปชิปได้กลายเป็นโมเดลธุรกิจอีคอมเมิร์ซที่เติบโตอย่างรวดเร็วในฝรั่งเศส โดยมีส่วนแบ่งการตลาดมากกว่า 10 พันล้านยูโรในปี 2024 ในปีเดียวกันนั้น รัฐบาลได้ออกกฎหมายการเงินฉบับใหม่เพื่อกำหนดกรอบภาษีสำหรับดรอปชิป โดยเฉพาะอย่างยิ่งเในส่วนที่เกี่ยวกับการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

บทความนี้จะสรุปกฎสำหรับดรอปชิปและภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศส รวมถึงผู้ที่ต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มและวิธีหลีกเลี่ยงบทลงโทษ

เนื้อหาหลักในบทความ

• วิธีการทำงานของดรอปชิป
  
• กฎระเบียบด้านภาษีสำหรับดรอปชิปและภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• ใครเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับดรอปชิป
  
• วิธีการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับดรอปชิป
  
• บทลงโทษเมื่อไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด
  
• วิธีตรวจสอบให้แน่ใจว่าการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มเหมาะสมสำหรับดรอปชิป
  
• Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง
  

วิธีการทำงานของดรอปชิป

ดรอปชิปเป็นโมเดลอีคอมเมิร์ซที่ผู้ขายซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์บุคคลที่สาม (มักตั้งอยู่นอกสหภาพยุโรป) แล้วจัดส่งโดยตรงให้กับลูกค้าในยุโรป ผู้ขายทำหน้าที่เป็นตัวกลางในการทำธุรกรรม โดยจัดการเฉพาะการตลาดและการขายสินค้าเท่านั้น

กล่าวอีกนัยหนึ่ง ดรอปชิปจะเกี่ยวข้องกับธุรกรรมระหว่างสามฝ่าย:

• ผู้ขายหรือที่เรียกว่าดรอปชิปเปอร์: ทำการตลาดและขายสินค้าที่ซื้อจากซัพพลายเออร์บุคคลที่สาม โดยไม่มีการครอบครองสินค้าจริง (ไม่มีสต๊อกสินค้า ไม่มีการจัดส่ง) รายได้ของดรอปชิปเปอร์มาจากผลกำไรที่ได้รับจากการขายให้กับลูกค้า
  
• ซัพพลายเออร์บุคคลที่สาม (มักตั้งอยู่นอกสหภาพยุโรป): ดำเนินการตามคำสั่งซื้อจากดรอปชิปเปอร์ และส่งมอบสินค้าให้กับลูกค้าโดยตรง รายได้ของซัพพลายเออร์มาจากการขายสินค้าให้กับดรอปชิปเปอร์
  
• ลูกค้า: ซื้อสินค้าจากดรอปชิปเปอร์ โดยไม่จำเป็นต้องทราบถึงการมีอยู่ของซัพพลายเออร์บุคคลที่สาม
  

เช่นเดียวกับธุรกิจอีคอมเมิร์ซอื่นๆ ดรอปชิปเปอร์จะต้องแน่ใจว่าคำสั่งซื้อได้รับการดำเนินการอย่างถูกต้องและปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านความโปร่งใสหลายประการสำหรับลูกค้า รวมถึงข้อกำหนดและเงื่อนไขทั่วไปของการขาย (CGV), ข้อมูลทางกฎหมาย, นโยบายการคืนสินค้า, นโยบายความเป็นส่วนตัว, ข้อมูลการจัดส่ง และสิทธิ์ในการเพิกถอน

กฎระเบียบด้านภาษีสำหรับดรอปชิปและภาษีมูลค่าเพิ่ม

ข้อกำหนดด้านภาษีสำหรับดรอปชิป กำหนดไว้ว่าเป็นการขายสินค้านำเข้าทางไกล (VAD BI) ซึ่งมีระบุไว้ในพระราชบัญญัติการเงินปี 2024 (พระราชบัญญัติ 2023-1322 ของ 12-29-2023) กฎหมายนี้ระบุว่าผู้ประกอบวิชาชีพดรอปชิปต้องยื่นและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่นำเข้าและขายในฝรั่งเศส เมื่อภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บเมื่อนำเข้า (เมื่อสินค้ามาถึงศุลกากรในฝรั่งเศส) ต่ำกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่นที่เรียกเก็บสำหรับการขายที่เทียบเท่าซึ่งจะเกิดขึ้นภายในดินแดนของฝรั่งเศส

กล่าวอีกนัยหนึ่ง มีสองสถานการณ์ที่เป็นไปได้สำหรับ ดรอปชิปเปอร์เกี่ยวกับดรอปชิปและภาษีมูลค่าเพิ่ม:

• หากจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในฝรั่งเศส (สำหรับการขายตรงในฝรั่งเศส) สูงกว่าจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการนำเข้า (สำหรับการขายแบบดรอปชิป) ดรอปชิปเปอร์จะต้องชำระส่วนต่างระหว่างจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งสองจำนวน
  
• หากจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่นต่ำกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า ดรอปชิปเปอร์จะต้องชำระเฉพาะภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าเท่านั้น
  

ตัวอย่างเช่น ผู้ขายออนไลน์ซื้อรองเท้าคู่หนึ่งจากโคลอมเบียในราคา 20 ยูโร และขายแบบดรอปชิปให้กับลูกค้าในฝรั่งเศสในราคา 50 ยูโร ในกรณีนี้ ผู้ขายทางอิเล็กทรอนิกส์ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า 4 ยูโร (อัตรา 20% ของ 20 ยูโร ซึ่งสอดคล้องกับราคาซื้อของซัพพลายเออร์ เช่น มูลค่าศุลกากร) หากการขายเกิดขึ้นในฝรั่งเศส ผู้ขายจะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม 10 ยูโร (อัตรามาตรฐาน 20% ของ 50 ยูโร ซึ่งสอดคล้องกับราคาขายของลูกค้า) เนื่องจากจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าต่ำกว่าจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระสำหรับการขายในฝรั่งเศส ผู้ขายทางอิเล็กทรอนิกส์จึงต้องจ่ายส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินทั้งสองให้กับสำนักงานภาษี ซึ่งอยู่ที่ 6 ยูโร

พระราชบัญญัติการเงินปี 2024 เพิ่มความเข้มงวดของกฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับดรอปชิป มีวัตถุประสงค์เพื่อกำหนดข้อกำหนดด้านกฎระเบียบใหม่สำหรับธุรกิจที่กำลังเติบโตอย่างรวดเร็วนี้

บทบัญญัติของพระราชบัญญัติการเงินปี 2024 ไม่มีผลบังคับใช้เมื่อการขายได้รับการอำนวยความสะดวกโดยอินเทอร์เฟซอิเล็กทรอนิกส์ (เช่น มาร์เก็ตเพลสหรือแพลตฟอร์มดรอปชิป) และสินค้าที่จัดส่งให้กับลูกค้าที่อยู่ในฝรั่งเศสอยู่แล้ว นอกจากนี้ยังไม่มีผลบังคับใช้หากผู้ขายใช้ร้านค้านำเข้าครบวงจร (IOSS) โดยไม่คำนึงถึงมูลค่าธุรกรรม นี้ ผู้จัดส่งแบบดรอปชิปจะต้องรับผิดชอบในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า

พระราชบัญญัติดังกล่าวยังมุ่งหมายให้ธุรกรรมการขายทางไกลบางประเภทที่เคยถูกจัดประเภทว่าเกิดขึ้นนอกสหภาพยุโรปต้องได้รับภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศส ดรอปชิปเปอร์ซึ่งทำหน้าที่เป็นตัวกลางในการทำธุรกรรมระหว่างซัพพลายเออร์และลูกค้าปลายทาง ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการพิธีการทางศุลกากร เนื่องจากไม่ได้เกี่ยวข้องกับกระบวนการโลจิสติกส์ในการจัดส่งสินค้านำเข้า ด้วยเหตุนี้ ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าโดยทั่วไปจะขึ้นอยู่กับการขายระหว่างซัพพลายเออร์บุคคลที่สามและดรอปชิปเปอร์ ไม่ใช่การขายระหว่างดรอปชิปเปอร์และลูกค้าปลายทาง

ซึ่งหมายความว่าผลกำไรของดรอปชิปเปอร์จะไม่ถูกเก็บภาษี แม้ว่าจะเป็นส่วนหนึ่งของราคาที่ลูกค้าปลายทางจ่ายในฝรั่งเศส และอาจสูงมาก ขึ้นอยู่กับสินค้าที่ขาย การไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มนี้ยังส่งผลดีต่อแพลตฟอร์มออนไลน์ที่โฮสต์ร้านค้าแบบดรอปชิป ซึ่งจะหักส่วนแบ่งจากการขายทุกครั้ง

ดังนั้น กฎหมายจึงมีวัตถุประสงค์เพื่อ:

• ปราบปรามการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• รับประกันการแข่งขันที่ยุติธรรมระหว่างผู้เล่นในตลาดต่างๆ (โดยการกำจัดข้อได้เปรียบทางภาษีสำหรับดรอปชิปเปอร์) และการเก็บภาษีที่เป็นธรรมสำหรับธุรกรรมทั้งหมด (ฝรั่งเศส ภายในสหภาพยุโรป และระหว่างประเทศ)
  
• ลดความยุ่งยากในการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายทางไกล
  
• รับผิดชอบแพลตฟอร์มออนไลน์
  

ใครเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับดรอปชิป

นิติบุคคลที่รับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายให้กับลูกค้าในฝรั่งเศสคือดรอปชิปเปอร์หรือแพลตฟอร์มที่อำนวยความสะดวกในการขายแบบดรอปชิป เมื่อดรอปชิปเปอร์ขายสินค้าโดยตรงบนเว็บไซต์ของตนเอง ดรอปชิปเปอร์จะต้องรับผิดชอบภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งเรียกเก็บตามอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศส หากดรอปชิปเปอร์ดำเนินการผ่านแพลตฟอร์มหรือมาร์เก็ตเพลส นิติบุคคลนั้นจะต้องรับผิดชอบ

ประเภทของภาษีมูลค่าเพิ่มที่จะยื่นจะขึ้นอยู่กับจำนวนยอดขาย เมื่อดรอปชิปเปอร์ขายสินค้านำเข้าให้กับลูกค้าในฝรั่งเศสผ่านทางเว็บไซต์ของดรอปชิปเปอร์เอง:

• หากยอดขายน้อยกว่าหรือเท่ากับ 150 ยูโร ดรอปชิปเปอร์สามารถใช้ IOSS เพื่อยื่นและ "ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้า" ให้กับศุลกากรได้ ในกรณีนี้ ธุรกรรมนำเข้าจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม ในทางกลับกัน หากดรอปชิปเปอร์ไม่ได้ใช้ระบบ IOSS ดรอปชิปเปอร์จะต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าและอาจต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายในฝรั่งเศส

• หากยอดขายมากกว่า 150 ยูโร จะไม่สามารถใช้ IOSS ได้ ดรอปชิปเปอร์จะต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าและธุรกรรมการขาย

เมื่อดรอปชิปเปอร์ขายสินค้าที่นำเข้าจากประเทศอื่นๆ ในสหภาพยุโรปบนเว็บไซต์ของดรอปชิปเปอร์เอง:

• หากยอดขายน้อยกว่าหรือเท่ากับ 150 ยูโร ดรอปชิปเปอร์สามารถใช้ IOSS เพื่อยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราปัจจุบันในประเทศที่ลูกค้าอาศัยอยู่
  
• หากยอดขายมากกว่า 150 ยูโร ดรอปชิปเปอร์จะไม่สามารถใช้ระบบ IOSS เพื่อยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราปัจจุบันในประเทศที่อาศัยอยู่ได้ ดรอปชิปเปอร์จะต้องลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในรัฐสมาชิกของลูกค้าและยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มในท้องถิ่นนั้นแทน
  

เมื่อดรอปชิปเปอร์ขายสินค้านำเข้าผ่านแพลตฟอร์มดรอปชิปหรือมาร์เก็ตเพลส นิติบุคคลนั้นจะถือว่าเป็นซัพพลายเออร์ ซึ่งหมายความว่าแพลตฟอร์มหรือมาร์เก็ตเพลสต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม หากยอดขายน้อยกว่าหรือเท่ากับ 150 ยูโร แพลตฟอร์มหรือมาร์เก็ตเพลสจะต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการนำเข้าและธุรกรรมการขาย หากยอดขายเกิน 150 ยูโร จะต้องยื่นเฉพาะภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าเท่านั้น ดรอปชิปเปอร์มืออาชีพจะต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกรรมการขาย

โปรดทราบว่าผู้ประกอบอาชีพอิสระสามารถรับประโยชน์จากระบบการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม และไม่ต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจดรอปชิปของตน เพื่อให้มีคุณสมบัติ ดรอปชิปเปอร์ที่ประกอบอาชีพอิสระต้องมียอดขายน้อยกว่าหรือเท่ากับ

• 85,000 ยูโรสำหรับปีปฏิทินก่อนหน้า
  
• €93,500 สำหรับปีปฏิทินปัจจุบัน
  

โดยทั่วไปแล้ว หน่วยงานด้านภาษีของฝรั่งเศสมักจะแก้ไขเกณฑ์ทุกสามปี เกณฑ์ข้างต้นสะท้อนถึงช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม - 1 มีนาคม 2025 หากธุรกิจดรอปชิปที่ประกอบอาชีพอิสระของคุณตรงตามเงื่อนไขเหล่านี้ คุณสามารถออกใบแจ้งหนี้ยอดขายโดยไม่รวมภาษีได้

วิธียื่นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับดรอปชิป

ขั้นตอนการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับดรอปชิปจะแตกต่างกันไปตามประเทศที่ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม:

• หากลูกค้าอยู่ในฝรั่งเศส ธุรกิจจะต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มในแบบฟอร์ม CA3 หรือ CA12
  
• หากลูกค้าอาศัยอยู่ในประเทศอื่นในสหภาพยุโรป ธุรกิจจะต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มต่างประเทศ และสามารถใช้ VAT One Stop Shop (OSS) ได้ จากนั้นขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มภายในชุมชนนี้
  

เพื่อให้การยื่นง่ายขึ้น ดรอปชิปเปอร์มืออาชีพสามารถขอให้สำนักงานภาษีใช้อัตราที่บังคับใช้ในฝรั่งเศสกับยอดขายของตนได้ โดยบริษัทจะต้องตั้งอยู่ในฝรั่งเศส

บทลงโทษเมื่อไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด

ในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีดรอปชิป ดรอปชิปเปอร์จะเสี่ยงต่อบทลงโทษหลายประเภท:

• บทลงโทษทางภาษี: ในกรณีที่ไม่ยื่นหรือยื่นล่าช้า มีความเสี่ยงที่จะถูกปรับตั้งแต่ 750 ถึง 1,500 ยูโร ในกรณีของการฉ้อโกงภาษี ค่าปรับอาจสูงถึง 75,000 ยูโร
  
• บทลงโทษทางการบริหาร: การไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีอาจส่งผลให้มีการตรวจสอบภาษีและการปรับภาษี
  
• บทลงโทษทางอาญา: การฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่มอาจส่งผลให้มีโทษจำคุกสูงสุดห้าปี
  
• บทลงโทษเชิงพาณิชย์: ในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด แพลตฟอร์มดรอปชิปหรือเว็บโฮสติ้งสามารถระงับหรือบล็อกบัญชีของธุรกิจได้
  

วิธีตรวจสอบให้แน่ใจว่าการยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มเหมาะสมสำหรับดรอปชิป

เพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงของบทลงโทษภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับธุรกิจดรอปชิปของคุณ ให้ตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณได้ดำเนินการดังต่อไปนี้

• ตรวจสอบให้แน่ใจว่าใบแจ้งหนี้ของคุณเป็นไปตามกฎระเบียบของฝรั่งเศส
  
• ตรวจสอบว่าภาษีมูลค่าเพิ่มมีผลบังคับใช้หรือไม่ (ฝรั่งเศสหรือต่างประเทศ) และนิติบุคคลใดที่รับผิดชอบในการยื่นภาษี (คุณหรือแพลตฟอร์มการขายที่คุณใช้)
  
• ตรวจสอบว่าระบบภาษีมูลค่าเพิ่มใดที่บังคับใช้เพื่อพิจารณาว่าคุณได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นพื้นฐานภายใต้ระบบที่เรียบง่ายหรือไม่ หรือคุณต้องยื่นผ่าน OSS
  
• ยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มในเวลาที่เหมาะสม
  
• เก็บใบเสร็จศุลกากรและภาษีไว้เป็นเวลาหกปี
  
• ติดตามข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบเพื่อให้ข้อมูลข้อกำหนดด้านภาษีเป็นปัจจุบัน
  

Stripe Tax ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Tax ลดความยุ่งยากในการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษี เพื่อให้คุณมีเวลาไปมุ่งเน้นที่การเติบโตของธุรกิจของคุณ Stripe Tax ช่วยให้คุณตรวจสอบภาระผูกพันของคุณและแจ้งเตือนเมื่อคุณเกินเกณฑ์การจดทะเบียนภาษีการขายตามธุรกรรมใน Stripe นอกจากนี้ยังคำนวณและเรียกเก็บภาษีการขาย VAT และ GST โดยอัตโนมัติทั้งสินค้าและบริการทางกายภาพและดิจิทัล ในทุกรัฐของสหรัฐอเมริกา และในกว่า 100 ประเทศ

เริ่มเรียกเก็บภาษีทั่วโลกได้โดยการเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงานที่คุณมีอยู่ คลิกปุ่มในแดชบอร์ด หรือใช้ API ที่ทรงพลังของเรา

Stripe Tax ช่วยคุณทำสิ่งต่อไปนี้ได้

• ทำความเข้าใจว่าจะจดทะเบียนและเรียกเก็บภาษีที่ไหน: ดูตำแหน่งที่ตั้งที่คุณต้องเรียกเก็บภาษีโดยอิงตามธุรกรรมใน Stripe หลังจากจดทะเบียนแล้ว คุณสามารถเปิดใช้การเรียกเก็บภาษีในรัฐหรือประเทศใหม่ได้ภายในไม่กี่วินาที คุณสามารถเริ่มเรียกเก็บภาษีได้โดยเพิ่มโค้ดเพียงบรรทัดเดียวในการผสานการทำงาน Stripe ที่คุณมีอยู่ หรือเพิ่มการเรียกเก็บภาษีด้วยการคลิกเพียงปุ่มเดียวในแดชบอร์ด Stripe

• จดทะเบียนเพื่อชำระภาษี: หากคุณมีธุรกิจอยู่ในสหรัฐอเมริกา สามารถให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีแทนคุณ ช่วยกรอกรายละเอียดการสมัครล่วงหน้าและรับประโยชน์จากขั้นตอนที่ง่ายขึ้น ทำให้คุณประหยัดเวลาและปฏิบัติตามระเบียบข้อบังคับท้องถิ่นได้ง่ายขึ้น หากคุณอยู่นอกประเทศสหรัฐอเมริกา Stripe ร่วมมือกับ Taxually เพื่อช่วยคุณจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในท้องถิ่น

• เรียกเก็บภาษีโดยอัตโนมัติ: Stripe Tax คำนวณและเรียกเก็บเงินภาษีที่ค้างชำระตามจำนวนที่ถูกต้องไม่ว่าคุณจะจำหน่ายผลิตภัณฑ์อะไรหรือขายที่ไหนก็ตาม โดยรองรับผลิตภัณฑ์และบริการหลายร้อยรายการ และมีข้อมูลล่าสุดเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎและอัตราภาษี

• ลดความยุ่งยากในการยื่น: Stripe Tax ผสานการทำงานกับพาร์ทเนอร์ด้านการยื่นภาษีได้อย่างราบรื่น เพื่อให้การยื่นเอกสารทั่วโลกของคุณเป็นไปอย่างถูกต้องและทันเวลา ให้พาร์ทเนอร์ของเราจัดการการยื่นเอกสารแทน เพื่อให้คุณมีเวลาโฟกัสที่การเติบโตของธุรกิจ

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ Stripe Tax หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้