Dropshipping is een snelgroeiend e-commerce businessmodel geworden in Frankrijk, met een marktaandeel van meer dan € 10 miljard in 2024. In datzelfde jaar heeft de regering een nieuwe financiële wet aangenomen om een fiscaal kader voor dropshipping te bieden, met name met betrekking tot de inning van belasting over de toegevoegde waarde (btw).

In dit artikel worden de regels voor dropshipping en btw in Frankrijk uitgelegd, inclusief wie btw moet aangeven en hoe je boetes kunt voorkomen.

Wat staat er in dit artikel?

• Hoe dropshipping werkt
  
• Belastingregels voor dropshipping en btw
  
• Wie betaalt btw voor dropshipping?
  
• Hoe je btw voor dropshipping aangeeft
  
• Boetes voor niet-naleving
  
• Hoe zorg je ervoor dat de btw voor dropshipping correct wordt aangegeven
  
• Hoe Stripe Tax kan helpen
  

Hoe dropshipping werkt

Dropshipping is een e-commerce model waarbij een verkoper goederen koopt van een externe leverancier (vaak buiten de EU) die deze rechtstreeks naar klanten in Europa verzendt. De verkoper fungeert als tussenpersoon in de transactie en houdt zich alleen bezig met de marketing en verkoop van de goederen.

Met andere woorden, dropshipping is een transactie tussen drie partijen:

• De verkoper, ook wel dropshipper genoemd: brengt goederen die zijn gekocht bij een externe leverancier op de markt en verkoopt deze, zonder dat hij deze goederen ooit fysiek in bezit heeft (geen voorraad, geen levering). De inkomsten van de dropshipper komen uit de marge die wordt verdiend op de verkoop aan klanten.
  
• De externe leverancier (vaak gevestigd buiten de EU): voert de bestellingen van de dropshipper uit en levert de producten rechtstreeks aan klanten. De inkomsten van de leverancier komen uit de verkoop van goederen aan de dropshipper.
  
• De klant: koopt goederen van de dropshipper, zonder zich noodzakelijkerwijs bewust te zijn van het bestaan van de externe leverancier.
  

Net als bij elke andere e-commerceonderneming moeten dropshippers ervoor zorgen dat bestellingen correct worden uitgevoerd en voldoen aan een aantal transparantievereisten voor klanten, waaronder algemene verkoopvoorwaarden (CGV), juridische informatie, retourbeleid, privacybeleid, leveringsinformatie en herroepingsrecht.

Belastingregels voor dropshipping en btw

De belastingvereisten voor dropshipping, gedefinieerd als verkoop op afstand van geïmporteerde goederen (VAD BI), zijn vastgelegd in de begrotingswet van 2024 (wet 2023-1322 van 29-12-2023). Deze wet bepaalt dat dropshipping-professionals btw moeten aangeven en betalen over goederen die in Frankrijk worden geïmporteerd en verkocht wanneer de btw die bij invoer wordt geheven (wanneer de goederen bij de douane in Frankrijk aankomen) lager is dan de lokale btw die in rekening wordt gebracht voor een gelijkwaardige verkoop die op Frans grondgebied zou hebben plaatsgevonden.

Met andere woorden, er zijn twee mogelijke scenario's voor de dropshipper met betrekking tot dropshipping en btw:

• Als het btw-bedrag in Frankrijk (voor een directe verkoop in Frankrijk) hoger is dan het btw-bedrag op een invoer (voor een dropshipping-verkoop), moet de dropshipper het verschil tussen de twee btw-bedragen betalen.
  
• Als het lokale btw-bedrag lager is dan de invoer-btw, hoeft de dropshipper alleen de invoer-btw te betalen.
  

Een online verkoper koopt bijvoorbeeld een paar schoenen uit Colombia voor € 20 en verkoopt deze via dropshipping aan een klant in Frankrijk voor € 50. In dit geval moet de e-verkoper € 4 invoer-btw betalen (20% over € 20, wat overeenkomt met de aankoopprijs van de leverancier, d.w.z. de douanewaarde) . Als de verkoop in Frankrijk had plaatsgevonden, had de verkoper € 10 btw moeten betalen (standaardtarief van 20% over € 50, wat overeenkomt met de verkoopprijs aan de klant). Aangezien het bedrag aan invoer-btw lager is dan het bedrag aan btw dat verschuldigd is voor een verkoop in Frankrijk, moet de e-verkoper het verschil tussen beide bedragen, namelijk € 6, aan het belastingkantoor betalen.

De begrotingswet van 2024 verscherpt de regelgeving inzake btw voor dropshipping. Het is de bedoeling om nieuwe wettelijke vereisten in te voeren voor deze snelgroeiende activiteit.

De bepalingen van de begrotingswet van 2024 zijn niet van toepassing wanneer een verkoop wordt gefaciliteerd door een elektronische interface (zoals een marktplaats of dropshippingplatform) en de aan de klant geleverde goederen zich al in Frankrijk bevinden. Ze zijn ook niet van toepassing wanneer de verkoper gebruikmaakt van de Import One Stop Shop (IOSS) gebruikt, ongeacht de transactiewaarde. In dat geval is de dropshipper verantwoordelijk voor het betalen van de invoer-btw.

De wet wil ook bepaalde transacties op afstand die voorheen werden geclassificeerd als buiten de EU plaatsvindend, onderwerpen aan Franse btw. De dropshipper, die als tussenpersoon optreedt in de transactie tussen de leverancier en de eindklant, maakt geen deel uit van het douane-inklaringsproces, aangezien hij niet betrokken is bij de logistiek van de levering van de geïmporteerde goederen. Als gevolg daarvan is de invoer-btw over het algemeen gebaseerd op de verkoop tussen de externe leverancier en de dropshipper, en niet op de verkoop tussen de dropshipper en de eindklant.

Dit betekent dat de marge van de dropshipper niet wordt belast, ook al maakt deze deel uit van de prijs die de eindklant in Frankrijk betaalt en kan deze, afhankelijk van de verkochte goederen, zeer hoog zijn. Deze afwezigheid van btw komt ook ten goede aan onlineplatforms die dropshippingwinkels hosten en die een deel van elke verkoop inhouden.

De wetgeving heeft daarom tot doel:

• Btw-fraude te bestrijden
  
• Eerlijke concurrentie tussen verschillende marktdeelnemers te garanderen (door belastingvoordelen voor dropshippers af te schaffen) en een eerlijke belastingheffing op alle transacties (Frans, intra-EU en internationaal)
  
• De inning van btw voor verkoop op afstand te vereenvoudigen
  
• Onlineplatforms verantwoordelijk te houden
  

Wie betaalt de btw voor dropshipping?

De entiteit die btw verschuldigd is over een verkoop aan een klant in Frankrijk is ofwel de dropshipper ofwel het platform dat dropshipping-verkopen faciliteert. Wanneer de dropshipper producten rechtstreeks op zijn eigen website verkoopt, is de dropshipper btw-plichtig, tegen het Franse btw-tarief. Als de dropshipper gebruikmaakt van een platform of marktplaats, is die entiteit verantwoordelijk.

Het type btw dat moet worden aangegeven, hangt af van het bedrag van de verkoop. Wanneer de dropshipper geïmporteerde goederen verkoopt aan een klant in Frankrijk via de eigen website van de dropshipper:

• Als de verkoop minder dan of gelijk is aan € 150, kan de dropshipper het IOSS gebruiken om btw aan te geven en “vooraf te betalen” aan de douane. In dit geval is de importtransactie vrijgesteld van btw. Als de dropshipper daarentegen geen gebruik maakt van het IOSS-systeem, moet hij import-btw aangeven en mogelijk btw betalen over de verkoop in Frankrijk.

• Als de verkoop meer dan € 150 bedraagt, kan het IOSS niet worden gebruikt. De dropshipper moet dan btw aangeven over de import en over de verkooptransactie.

Wanneer de dropshipper goederen verkoopt die zijn geïmporteerd uit andere EU-landen op de eigen website van de dropshipper:

• Als de verkoop minder dan of gelijk is aan € 150, kan de dropshipper het IOSS gebruiken om btw aan te geven tegen het huidige tarief in het land waar de klant woont.
  
• Als de verkoop meer dan € 150 is, kan de dropshipper het IOSS-systeem niet gebruiken om btw tegen het huidige tarief in het land van verblijf aan te geven. De dropshipper moet zich in plaats daarvan registreren voor btw in de lidstaat van de klant en lokale btw aangeven.
  

Als de dropshipper geïmporteerde goederen verkoopt via een dropshippingplatform of marktplaats, wordt die entiteit beschouwd als de leverancier. Dit betekent dat het platform of de marktplaats btw moet betalen. Als de verkoop minder dan of gelijk is aan € 150, moet het platform of de marktplaats btw aangeven over de invoer en de verkooptransactie; als de waarde van de verkoop meer dan € 150 bedraagt, hoeft het alleen invoer-btw aan te geven. De professionele dropshipper moet btw aangeven over de verkooptransactie.

Let op: zelfstandigen kunnen profiteren van de btw-vrijstelling en hoeven geen btw aan te geven voor hun dropshippingactiviteiten. Om hiervoor in aanmerking te komen, moeten zelfstandige dropshippers een omzet hebben van minder dan of gelijk aan:

• € 85.000 voor het voorgaande kalenderjaar
  
• € 93.500 voor het huidige kalenderjaar
  

De Franse belastingdienst past de drempels meestal om de drie jaar aan. De bovenstaande drempels gelden voor de periode van 1 januari tot 1 maart 2025. Als je zelfstandige dropshippingbedrijf aan deze voorwaarden voldoet, kun je je verkopen exclusief btw factureren.

Hoe dien je btw in voor dropshipping?

Hoe je btw voor dropshipping moet aangeven, hangt af van het land waar btw geldt:

• Als de klant in Frankrijk is, moet je btw aangeven op het CA3- of CA12-formulier.
  
• Als de klant in een ander EU-land woont, moet je buitenlandse btw aangeven en kun je gebruikmaken van de btw-one-stop-shop (OSS) en vervolgens een terugstorting aanvragen voor deze intracommunautaire btw.
  

Om het indienen makkelijker te maken, kunnen professionele dropshippers het belastingkantoor vragen om het in Frankrijk geldende tarief toe te passen op hun verkopen, op voorwaarde dat het bedrijf in Frankrijk is gevestigd.

Boetes bij niet-naleving

Bij niet-compliance met de btw- en dropshipping-belastingvereisten riskeert de dropshipper verschillende soorten sancties:

• Fiscale sancties: bij niet-aangifte of te late aangifte bestaat het risico op boetes variërend van € 750 tot € 1.500. In geval van belastingfraude kan de boete oplopen tot € 75.000.
  
• Administratieve sancties: niet-compliance met de belastingvereisten kan leiden tot een belastingcontrole en belastingaanpassing.
  
• Strafrechtelijke sancties: btw-fraude kan leiden tot een gevangenisstraf van maximaal vijf jaar.
  
• Commerciële sancties: bij niet-compliance kunnen dropshipping- of webhostingplatforms de account van een onderneming opschorten of blokkeren.
  

Hoe zorg je voor een correcte btw-aangifte voor dropshipping?

Om het risico op btw-sancties voor je dropshippingbedrijf te vermijden, moet je het volgende doen:

• Zorg ervoor dat je facturen voldoen aan de Franse regelgeving.
  
• Check of btw van toepassing is (Frans of buitenlands) en welke entiteit verantwoordelijk is voor de aangifte (jij of het verkoopplatform dat je gebruikt).
  
• Controleer welk btw-stelsel van toepassing is om te bepalen of je bent vrijgesteld van basis-btw onder het vereenvoudigde stelsel of dat je aangifte moet doen via het OSS.
  
• Doe je btw-aangifte op het juiste moment.
  
• Bewaar ontvangstbewijzen van de douane en het belastingkantoor zes jaar lang.
  
• Blijf op de hoogte van wijzigingen in de regelgeving om op de hoogte te blijven van de belastingvereisten.
  

Hoe Stripe Tax kan helpen

Stripe Tax maakt het naleven van belastingregels makkelijker, zodat jij je kunt concentreren op het laten groeien van je onderneming. Stripe Tax helpt je om je verplichtingen bij te houden en waarschuwt je als je op basis van je Stripe-transacties de drempel voor omzetbelastingregistratie overschrijdt. Bovendien berekent en int het automatisch omzetbelasting, btw en GST op zowel fysieke als digitale goederen en diensten, in alle Amerikaanse staten en in meer dan 100 landen.

Begin met het wereldwijd bereken van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande integratie, op een knop in het Dashboard te klikken of onze krachtige API te gebruiken.

Stripe Tax helpt je bij het volgende:

• Te begrijpen waar je je moet registreren en belastingen moet innen: Bekijk waar je belastingen moet innen op basis van je Stripe-transacties. Nadat je je hebt geregistreerd, kun je binnen enkele seconden belastinginning inschakelen in een nieuwe staat of een nieuw land. Je kunt beginnen met het innen van belastingen door één regel code toe te voegen aan je bestaande Stripe-integratie, of door met één klik op de knop belastinginning toe te voegen in het Stripe-dashboard.

• Registreer je om belasting te betalen: Als je onderneming in de VS is gevestigd, laat Stripe dan je belastingregistraties beheren en profiteer van een vereenvoudigd proces waarbij de aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld. Dit bespaart je tijd en vereenvoudigt de compliance met lokale regelgeving. Als je buiten de VS bent gevestigd, werkt Stripe samen met Taxually om je te helpen bij de registratie bij lokale belastingautoriteiten.

• Informeel belasting innen: Stripe Tax berekent en int het juiste bedrag aan verschuldigde belasting, ongeacht wat of waar je verkoopt. Het ondersteunt honderden producten en diensten en is up-to-date met belastingregels en tariefwijzigingen.

• Vereenvoudigen van de aangifte: Stripe Tax kan makkelijk worden geïntegreerd met aangiftepartners, zodat je wereldwijde aangiften nauwkeurig en tijdig zijn. Laat onze partners je aangiften beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je bedrijf.

Meer info over Stripe Tax, of ga vandaag nog aan de slag.