Las empresas francesas en línea deben cumplir con importantes requisitos legales y contables para la facturación de comercio electrónico. Las facturas de comercio electrónico mal preparadas pueden provocar multas considerables, rechazo de las deducciones del impuesto al valor agregado (IVA) para los clientes comerciales y problemas de auditoría. Por el contrario, un proceso de facturación eficiente protege el flujo de caja, facilita la contabilidad y fortalece la marca de la empresa.

El enfoque de la facturación se ha vuelto más estratégico a medida que entran en vigor importantes reformas de facturación en Francia. La reforma de facturación electrónica, que entra en vigor en 2026, exige que las empresas B2B establecidas en Francia que están sujetas al IVA emitan y acepten facturas en un formato estructurado y electrónico. Para las empresas en línea, que a menudo emiten una gran cantidad de facturas a clientes B2B, la reforma introduce cambios operativos que las empresas deben hacer ahora.

En este artículo explicamos los aspectos importantes de la facturación de comercio electrónico y las obligaciones legales, las reglamentaciones y las prácticas recomendadas relacionadas.

Conclusiones clave

• La facturación de comercio electrónico se refiere a las facturas emitidas por las ventas en línea a particulares o empresas.
  
• Se deben emitir facturas para todas las transacciones entre empresas, independientemente del monto. A veces también se exigen para los particulares.
  
• La reforma de la facturación electrónica está cambiando la forma de operar de las empresas en línea. A partir del 1 de septiembre de 2026, todas las facturas entre empresas sujetas al impuesto al valor agregado (IVA) deberán transmitirse en un formato estructurado a través de una plataforma autorizada (AP).
  
• Las facturas válidas de comercio electrónico deben cumplir con reglas estrictas, como la inclusión de avisos legales, la numeración secuencial y cronológica, la aplicación del IVA correspondiente y el cumplimiento de los plazos de pago.
  
• Las empresas en línea que no cumplan con los requisitos pueden recibir altas multas acumulativas.
  

¿Qué es la facturación de comercio electrónico?

La facturación de comercio electrónico se refiere a las facturas emitidas por las ventas en línea a particulares (es decir, B2C) o a empresas (es decir, B2B). Este proceso sigue las mismas reglas que la facturación tradicional, pero incluye los requisitos específicos para la venta a distancia, como el IVA intracomunitario, la entrega electrónica y los avisos legales especiales.

Las facturas de comercio electrónico actúan como documentos comerciales, contables y fiscales. Sirven como comprobante de las transacciones y como recibo a fines contables. Son necesarias para las deducciones del IVA de los clientes comerciales.

El artículo L441-9 del Código de Comercio define principalmente la reglamentación sobre la facturación de comercio electrónico. Este artículo se ocupa de los requisitos de facturación para las transacciones B2B. El artículo 289 del Código General de Impuestos (CGI) aborda las reglas para emitir facturas y las condiciones y los términos de la facturación electrónica.

¿Es obligatoria la facturación de comercio electrónico en Francia?

La facturación de comercio electrónico es obligatoria en Francia para todas las ventas B2B en línea. También es obligatoria en algunos casos para las ventas a particulares, como la venta a distancia de bienes y los envíos intracomunitarios exentos de IVA, o a solicitud del cliente.

Requisitos de facturación de comercio electrónico B2B

La facturación de comercio electrónico es obligatoria según el artículo L441-9 del Código de Comercio, que establece que «la compra de bienes o servicios para fines comerciales se debe facturar. Los vendedores deben emitir una factura al entregar los bienes o prestar los servicios».

Las empresas en línea tienen la obligación de emitir facturas a los clientes comerciales, independientemente del monto o de que el cliente la haya solicitado o no con antelación. La fecha de emisión de la factura suele ser la fecha en que se venden los bienes o se completan los servicios. En algunos casos, se permite la facturación diferida, como en las ventas de bienes exentos de IVA.

Requisitos de facturación de comercio electrónico B2C

El tipo de venta determina si un particular necesita una factura de comercio electrónico. En el caso de las ventas de bienes, las facturas de comercio electrónico son obligatorias en los siguientes casos:

• Solicitud del cliente
  
• Venta a distancia
  
• Entregas intracomunitarias exentas de IVA
  

Al prestar servicios, es obligatorio emitir un comprobante si el monto de la transacción supera los €25 (impuestos incluidos). Los comprobantes son documentos similares a los recibos que contienen menos detalles que las facturas de comercio electrónico.

Facturas de comercio electrónico y la reforma de la facturación electrónica

Resumen de la reforma

La facturación electrónica se ha convertido en el estándar en Francia y Europa. Según el artículo 26 de la Ley de Finanzas Rectificativa para 2022 n.º 2022-1157, a partir del 1 de septiembre de 2026, las empresas deben emitir de forma electrónica todas las facturas B2B sujetas al IVA a través de una plataforma aprobada (AP). Estas incluyen los formatos Factur-X, Universal Business Language (UBL) o Cross Industry Invoice (CII).

La reforma tiene los siguientes cuatro objetivos:

• Aumentar la competitividad y la eficiencia de las empresas mediante el paso a procesos digitales.
  
• Simplificar con el tiempo los requisitos de la declaración fiscal del IVA al autocompletar los formularios del IVA.
  
• Combatir el fraude del IVA en beneficio de las empresas que operan de buena fe.
  
• Obtener información en tiempo real sobre la actividad de las empresas y orientar las políticas públicas.
  

La facturación electrónica obligatoria entrará en vigor por etapas:

• 1 de septiembre de 2026: Esta es la fecha para las grandes y medianas empresas. Sin embargo, todas las empresas deben poder aceptar facturas electrónicas para esta fecha.
  
• 1 de septiembre de 2027: Esta es la fecha para las medianas, pequeñas y muy pequeñas empresas, incluidas las microempresas.
  

La facturación electrónica obligatoria también conlleva el e-reporting, que es el envío electrónico de información fiscal de la empresa que no está cubierta por la facturación electrónica.

Impactos de la reforma en las empresas en línea

Para las empresas en línea, la reforma requiere actualizaciones operativas importantes que se pueden implementar ahora. Sin embargo, también presenta algunas ventajas:

• Aumento de la productividad
  Los sitios web de comercio electrónico pueden emitir miles de facturas al mes. A esta escala, automatizar la entrega de facturas a través de una AP simplifica el proceso y reduce el tiempo de procesamiento. Por el contrario, adoptar los nuevos requisitos una vez transcurrida la fecha límite o no cumplirlos puede dar lugar a miles de facturas no válidas, lo que expone a las empresas a multas acumulativas, incluidos €50 por cada factura emitida en el formato incorrecto y €500 por cada archivo de e-reporting no enviado.
  
• Reducción de los tiempos de pago B2B
  Las AP envían de inmediato las facturas electrónicas a los clientes. Esta trazabilidad garantiza que las facturas no se pierdan ni se olviden, y proporciona pruebas de que las facturas se enviaron, recibieron y procesaron. Las AP también aceleran los tiempos de procesamiento para los clientes y tienden a acortar los plazos de pago, que se han prolongado en Francia en los últimos años. También pueden reducir los pagos atrasados.
  
• Menos errores y disputas
  El formato estructurado de las facturas electrónicas ayuda a eliminar errores tipográficos y ambigüedades en los totales de las facturas, las tasas del IVA y los números de los productos. Para las empresas en línea, esto significa menos disputas de clientes, reembolsos y preguntas sobre facturas que el soporte al cliente deba responder.
  
• Contabilidad mayormente automatizada
  Los datos estructurados de comercio electrónico provenientes de las facturas se pueden integrar directamente en el software de contabilidad y en las declaraciones del IVA. Con el tiempo, la Dirección General de Finanzas Públicas (Direction générale des Finances publiques o DGFiP) podrá autocompletar partes de las declaraciones con los datos transmitidos. Esto podría ahorrar a las empresas en línea docenas de horas de trabajo al mes en la entrada de datos y la conciliación de cuentas.
  
• Mejora en el cumplimiento de la normativa
  Las AP verifican de forma automática los avisos legales y la coherencia de los datos y el formato correctos. Esto reduce de manera considerable el riesgo de omitir información de las facturas (p. ej., avisos del IVA, direcciones, números del sistema de identificación del directorio de establecimientos [SIRET], tasas). Esto también puede reducir el riesgo de sanciones por facturas que no cumplen con la normativa.
  

¿Cuáles son las reglas de facturación en el comercio electrónico?

Las facturas de comercio electrónico deben cumplir determinadas reglas, como los plazos de emisión, la inclusión de avisos legales, la numeración secuencial y cronológica, la aplicación del IVA adecuado, el cumplimiento de los plazos de pago y el almacenamiento de facturas.

Las empresas pueden incorporar estas reglas en el proceso de Invoicing.

Fecha de emisión

Para las transacciones B2B, las empresas deben emitir las facturas de comercio electrónico tan pronto como se produzca la venta o el servicio. Hay un período de gracia de varios días para dar cuenta de los problemas administrativos. Las facturas B2C generalmente se envían con las confirmaciones de pedido o los productos enviados.

Avisos legales obligatorios

Como mínimo, las facturas deben incluir los siguientes avisos legales:

• La fecha de emisión
  
• Número de factura único
  
• Información de la empresa (p. ej., nombre de la empresa, dirección, número SIRET, número de IVA intracomunitario)
  
• Nombre del cliente
  
• Descripción detallada de los bienes o servicios, incluidas las cantidades y los precios unitarios, sin impuestos
  
• Tasa impositiva aplicable y monto del IVA
  
• Monto total, con y sin impuestos
  
• Condiciones y plazos de pago
  

Una vez que entre en vigor la reforma de la facturación electrónica, los nuevos avisos legales que deben aparecer en cada factura incluyen lo siguiente:

• Número de identificación del directorio de empresas (SIREN) del cliente, si el cliente es una empresa
  
• Dirección de envío de los bienes, si es diferente de la dirección del cliente
  
• Tipo de transacción que se factura (p. ej., solo bienes, solo servicios o una combinación de ambos)
  
• Esta frase: «Opción para pagar impuestos después de los débitos» («Option pour le paiement de la taxe d'après les débits»), si el proveedor de servicios ofrece esta opción
  

Sistema estricto de numeración

Los números de factura deben ser secuenciales y continuos. Las empresas no pueden omitir, volver a utilizar ni modificar los números una vez emitidas las facturas. La agencia fiscal podría interpretar las lagunas en los sistemas de numeración como evidencia de facturas ocultas. En caso de errores, las empresas deben emitir facturas corregidas o notas de crédito.

Tasas impositivas del IVA aplicables

La tasa impositiva del IVA aplicable depende del tipo de bienes o servicios vendidos y del país de destino:

• Tasa normal del 20 %: Aplicable a la mayoría de las ventas de bienes y servicios
  
• Tasa reducida del 10 %: Aplicable a transporte de pasajeros, alojamiento, restaurantes y medicamentos no reembolsables
  
• Tasa reducida del 5.5 %: Aplicable a alimentos, productos de higiene menstrual, libros en cualquier formato y espectáculos en vivo
  

Para los microemprendedores exentos del IVA, esta frase debe aparecer en lugar de la tasa impositiva: «IVA no aplicable, artículo 293B de la CGI» («TVA non applicable, article 293B du CGI»).

Cumplimiento de los plazos de pago

La fecha de vencimiento del pago predeterminada para las transacciones B2B es de 30 días, pero puede extenderse a 60 días netos o 45 días al final del mes, según el acuerdo entre las partes. Las facturas deben mencionar claramente cualquier penalización por retraso, incluida la tasa aplicable y las comisiones fijas de cobro.

Almacenamiento de facturas durante 10 años

Legalmente, las empresas deben mantener la factura de comercio electrónico almacenada durante al menos 10 años. El período de almacenamiento comienza al final del período contable. Las facturas electrónicas deben almacenarse en su formato original con toda la información conservada.

Multas

Las empresas en línea que no cumplen los requisitos de facturación están sujetas a multas acumulativas. Las infracciones de facturación (p. ej., facturas falsas, falta de emisión de facturas) exponen a las empresas en línea a multas de hasta EUR 75,000, que ascienden a EUR 375,000 para las grandes empresas.

Las omisiones y la información inexacta se castigan con una multa de EUR 15 por aviso legal omitido o inexacto, hasta el 25 % del monto de la factura. Las facturas falsas o las facturas que ocultan al cliente o al vendedor están sujetas a una multa adicional del 50 % del monto de la factura, hasta EUR 375,000 por período contable.

Finalmente, las facturas falsas o su uso se castiga con hasta tres años de prisión y una multa de EUR 45,000, que asciende a EUR 225,000 para las grandes empresas.

Cómo puede ayudarte Stripe Invoicing

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