การดำเนินธุรกิจขนาดเล็กในออสเตรเลียต้องมีการติดตามการพัฒนาที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลาในด้านโอกาสและภาระผูกพัน และการจ่ายภาษีเป็นหนึ่งในนั้น การจัดการภาพโดยรวม อันได้แก่ ต้องคิดภาษีใดบ้าง วิธีการจดทะเบียน สิ่งใดที่คุณสามารถหักออกได้ตามกฎหมาย และวิธีการปฏิบัติตามข้อกำหนดโดยไม่เสียจังหวะ อาจส่งผลกระทบต่อสถานภาพทางการเงินของคุณอย่างแท้จริง

ด้านล่างนี้คุณจะพบข้อมูลที่จำเป็นเพื่อทำความเข้าใจและจัดการภาษีธุรกิจขนาดเล็กในออสเตรเลีย

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ภาษีหลักๆ ที่ธุรกิจขนาดเล็กต้องจ่ายในออสเตรเลียมีอะไรบ้าง
  
• ธุรกิจขนาดเล็กจะจดทะเบียนภาษีในออสเตรเลียได้อย่างไร
  
• มีการลดหย่อนภาษีอะไรบ้างสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในออสเตรเลีย
  

ภาษีหลักๆ ที่ธุรกิจขนาดเล็กต้องจ่ายในออสเตรเลียมีอะไรบ้าง

ธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่ในออสเตรเลียจำเป็นต้องจัดการภาระผูกพันหลักสี่ประการ ได้แก่ ภาษีเงินได้ ภาษีสินค้าและบริการ (GST) จ่ายตามการใช้งาน (PAYG) แบบหัก ณ ที่จ่ายหรือผ่อนชำระ หรือทั้งสองอย่าง และอาจมีภาษีสวัสดิการพนักงาน (FBT) ภาษีเงินเดือนหรือภาษีผู้เชี่ยวชาญอื่นๆ อาจมีผลบังคับใช้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับขนาดและภาคธุรกิจของคุณ ภาระผูกพันทางภาษีที่แน่นอนขึ้นอยู่กับโครงสร้างของคุณ (เช่น ผู้ค้าคนเดียว บริษัท ทรัสต์) ธุรกิจที่คุณทำอยู่ รายได้ของคุณ และตำแหน่งที่ตั้ง

ภาษีเงินได้

ธุรกิจทั้งหมดต้องจ่ายภาษีจากผลกำไร แต่อัตราขึ้นอยู่กับลักษณะธุรกิจของคุณ

• หากคุณดำเนินการบริษัท อัตราภาษีนิติบุคคลมาตรฐานคือ 30% แต่หากธุรกิจของคุณมีอัตราผลประกอบการน้อยกว่า 50 ล้านดอลลาร์ออสเตรเลีย (AUD) และอย่างน้อย 20% ของรายได้ของคุณมาจากการซื้อขายทางธุรกิจ (ไม่ใช่การลงทุนแบบพาสซีฟ) คุณมีสิทธิ์ได้รับอัตราลดลงที่ 25%

• หากคุณเป็นผู้ค้าคนเดียวหรือห้างหุ้นส่วน คุณจะต้องเสียภาษีที่อัตราบุคคล เนื่องจากรายได้ใดๆ รวมอยู่ในการคืนภาษีส่วนบุคคลของคุณ ภาษีเหล่านี้คิดที่อัตราก้าวหน้า ซึ่งขึ้นอยู่กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ

GST

GST คือภาษี 10%สำหรับสินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่ขายในออสเตรเลีย คุณต้องจดทะเบียนภาษีนี้หากมูลค่าการซื้อขายต่อปีของธุรกิจสูงถึง 75,000 ดอลลาร์ออสเตรเลีย เมื่อคุณจดทะเบียนแล้วคุณจะต้อง:

• บวก GST 10% ลงในค่าบริการของคุณ

• เก็บภาษีจากลูกค้า

• ยื่นต่อสำนักงานภาษีออสเตรเลีย (ATO) ผ่านคำแถลงกิจกรรมทางธุรกิจ (BAS)

• เคลม GST ที่จ่ายจากค่าใช้จ่ายทางธุรกิจคืน (เรียกว่าเครดิตภาษีอินพุต)

หากมูลค่าการซื้อขายของคุณน้อยกว่า 75,000 ดอลลาร์ออสเตรเลีย คุณไม่จำเป็นต้องจดทะเบียน แต่หากไม่มีการจดทะเบียน GST คุณจะไม่สามารถเคลมเครดิตภาษีอินพุตได้ ธุรกิจขนาดเล็กบางแห่งเลือกที่จะจดทะเบียนโดยสมัครใจเพื่อเคลม GST คืนจากต้นทุนเริ่มต้นหรือเป็นการส่งสัญญาณความน่าเชื่อถือให้กับลูกค้าขนาดใหญ่

PAYG

PAYG หัก ณ ที่จ่าย

หากคุณมีพนักงาน คุณจะต้องทำดังนี้

• หักภาษีเงินได้จากค่าจ้าง

• ส่งเงินที่หัก ณ ที่จ่ายให้กับ ATO และรายงานผ่าน BAS

• จดทะเบียนสำหรับ PAYG หัก ณ ที่จ่าย ก่อนที่คุณจะเริ่มจ่ายเงินให้กับพนักงาน

นี่ไม่ใช่ภาษีสำหรับธุรกิจของคุณโดยเฉพาะ แต่เป็นกลไกในการส่งภาษีเงินได้ของพนักงานของคุณตลอดทั้งปี

PAYG แบบผ่อนชำระ

หากธุรกิจของคุณมีรายได้จำนวนมาก ATO อาจกำหนดให้คุณจ่ายภาษีเงินได้ของคุณเองล่วงหน้าตลอดทั้งปี แทนที่จะจ่ายเป็นจำนวนเงินใหญ่หนึ่งครั้งในตอนท้าย การชำระเงินรายไตรมาสเหล่านี้ขึ้นอยู่กับรายได้ของคุณจากปีก่อนหน้าหรือประมาณรายได้จากปีปัจจุบัน

ภาษีเงินเดือน

ภาษีเงินเดือนไม่เหมือนภาษีเงินได้หรือ GST โดยภาษีนี้จะดำเนินการโดยรัฐและดินแดน และจะคิดเฉพาะเมื่อค่าจ้างทั้งหมดของคุณเกินเกณฑ์ที่กำหนด ตัวอย่างเช่น ในวิกตอเรีย คุณจะต้องเสียภาษีเงินเดือนหากค่าจ้างทั้งหมดที่คุณจ่ายเกิน 1 ล้านดอลลาร์ออสเตรเลียต่อปี โดยเริ่มในเดือนกรกฎาคม 2025

หากคุณเป็นทีมขนาดเล็ก เกณฑ์นี้อาจไม่ส่งผลกระทบต่อคุณ แต่ถ้าคุณเติบโตอย่างรวดเร็วและเริ่มจ้างงานในหลายเขตอำนาจศาล คุณจะต้องตรวจสอบเงินเดือนของคุณและจดทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรของแต่ละรัฐเมื่อถึงเกณฑ์

FBT

FBT มีผลบังคับใช้เมื่อคุณมอบสวัสดิการแก่พนักงาน เพิ่มเติมจากเงินเดือน เช่น

• รถยนต์บริษัท

• ที่จอดรถแบบชำระเงิน

• สินเชื่อดอกเบี้ยต่ำ

• บัตรเข้างานกิจกรรม

FBT เป็นภาษีของรัฐบาลกลางที่จ่ายโดยนายจ้าง โดยจะเรียกเก็บจากมูลค่าเสียภาษีโดยรวมของสวัสดิการเหล่านั้น

คุณต้องจดทะเบียนสำหรับ FBT และยื่นแสดงรายการภาษีประจำปีหากคุณมอบสวัสดิการประเภทนี้ ธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากสามารถหลีกเลี่ยง FBT ได้โดยการไม่ให้สวัสดิการ

ภาษีอื่นๆ

ธุรกิจและสินทรัพย์บางประเภทอาจต้องเสียภาษีประเภทอื่นๆ รวมถึง:

• ภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์ (CGT) สำหรับการขายสินทรัพย์

• ภาษีสรรพสามิตสำหรับแอลกอฮอล์ ยาสูบ และเชื้อเพลิง

• ภาษีเหล้าไวน์ (WET) สำหรับไวน์ขายส่ง

• ภาษีรถยนต์หรู (LCT) สำหรับยานพาหนะที่สูงกว่ามูลค่าที่กำหนด

สิ่งเหล่านี้ไม่ใช่ปัญหาประจำวันสำหรับธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่ แต่อาจมีความสำคัญในบางอุตสาหกรรมหรือในบางขั้นตอนของการเติบโต

ธุรกิจขนาดเล็กจะจดทะเบียนภาษีในออสเตรเลียได้อย่างไร

ในการจดทะเบียนภาษีในออสเตรเลีย คุณต้องได้รับหมายเลขไฟล์ภาษี (TFN) และมักจะต้องมีหมายเลขธุรกิจออสเตรเลีย (ABN) นี่คือวิธีการจดทะเบียนและสิ่งที่คุณต้องมี

TFN

ทุกธุรกิจต้องมี TFN เพื่อใช้ในการยื่นแสดงรายการภาษีและโต้ตอบกับ ATO ผู้ค้าที่ทำธุรกิจคนเดียวสามารถใช้ TFN ส่วนตัวของตนได้ ในขณะที่บริษัท ทรัสต์ และห้างหุ้นส่วนจำเป็นต้องมี TFN แยกต่างหากสำหรับธุรกิจ

ธุรกิจสามารถสมัครรับ TFN แยกต่างหาก หรือสมัครตอนที่กรอกใบสมัคร ABN ก็ได้

ABN

ABN คือรหัส 11 หลักสำหรับธุรกิจของคุณที่ออกโดยทะเบียนธุรกิจของออสเตรเลีย (ABR) ซึ่งได้รับการจัดการโดย ATOใช้เพื่อระบุธุรกิจของคุณในใบแจ้งหนี้, แบบฟอร์ม BAS, ระบบรัฐบาล และอื่นๆ

คุณสามารถสมัครออนไลน์ผ่าน ABR

คุณต้องมี ABN เพื่อ:

• จดทะเบียนสำหรับ GST

• รับเครดิต GST

• ออกใบกำกับภาษีตามข้อกำหนด

GST

การจดทะเบียน GST เป็นสิ่งจำเป็นเมื่อมูลค่าการซื้อขายต่อปีของคุณสูงถึง 75,000 ดอลลาร์ออสเตรเลีย และแม้ว่าคุณจะไม่ถึงเกณฑ์ คุณก็สามารถจดทะเบียนได้โดยสมัครใจ ธุรกิจบางแห่งทำเช่นนี้เพื่อขอคืนภาษี GST จากการซื้อในช่วงปีแรกๆ ที่ต้องลงทุนในสินทรัพย์เป็นจำนวนมาก

คุณสามารถจดทะเบียนออนไลน์เมื่อคุณมี ABN

PAYG หัก ณ ที่จ่าย:

หากคุณวางแผนที่จะจ้างพนักงาน คุณต้องจดทะเบียนสำหรับ PAYG หัก ณ ที่จ่าย ก่อนที่คุณจะทำการชำระเงินครั้งแรกที่คุณมีการหักภาษี

การจดทะเบียนนี้สามารถทำได้ทางออนไลน์หากคุณมี ABN แต่หากไม่มี ABN คุณสามารถจดทะเบียนทางโทรศัพท์ จดหมาย หรือแฟกซ์

FBT

คุณยังต้องจดทะเบียนสำหรับ FBT ด้วยหากคุณวางแผนที่จะมอบสิทธิประโยชน์ เช่น รถยนต์ ความบันเทิง หรือเงินกู้ ให้กับพนักงาน คุณสามารถใช้จดทะเบียน FBT ออนไลน์ หากคุณมี ABN แต่หากไม่มี ABN คุณสามารถจดทะเบียนทางโทรศัพท์ จดหมาย หรือแฟกซ์

การจดทะเบียนภาษีของรัฐ

ภาษีเงินเดือนมีการบริหารในระดับรัฐหรือดินแดน คุณจะต้องจดทะเบียนแยกต่างหากกับสำนักงานสรรพากรของรัฐของคุณหลังจากเกินเกณฑ์ที่กำหนด การจดทะเบียนจะจัดการผ่านพอร์ทัลออนไลน์ของรัฐ

หากคุณเพิ่งเริ่มต้น วิธีที่ง่ายที่สุดในการจัดการการจดทะเบียนภาษีทั้งหมดคือการใช้เว็บไซต์บริการจดทะเบียนธุรกิจ เว็บไซต์จะแนะนำให้คุณจดทะเบียนสำหรับ ABN, GST, PAYG หัก ณ ที่จ่าย, FBT และอื่นๆ

มีการลดหย่อนภาษีอะไรบ้างสำหรับธุรกิจขนาดเล็กในออสเตรเลีย

การดำเนินธุรกิจหมายถึงการรับผิดชอบมากขึ้น แต่ก็เปิดประตูสู่การลดหย่อนที่สามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ หากคุณรู้ว่ามีสิทธิ์อะไรบ้าง (และวิธีการจัดทำเอกสาร) คุณสามารถลดค่าภาษีของคุณได้อย่างมีนัยสำคัญ ด้านล่างนี้คือการลดหย่อนที่สำคัญและการผ่อนปรนสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีผลในออสเตรเลีย โดยรวมทั้งค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานประจำวันและการลงทุนระยะยาว

ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจทั่วไป

คุณสามารถลดหย่อนค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่ที่เชื่อมโยงโดยตรงกับการรับรายได้ของคุณ ซึ่งรวมถึง:

• ค่าเช่าสำนักงานและค่าสาธารณูปโภค

• เบี้ยประกันธุรกิจ

• ค่าจ้างพนักงานและเงินสมทบพิเศษ

• การตลาด การสมัครสมาชิก และค่าใช้จ่ายซอฟต์แวร์

• การเดินทางเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ (เช่น เที่ยวบิน โรงแรม และอาหารขณะเดินทาง)

สำหรับค่าใช้จ่ายใดๆ ที่เป็นส่วนตัวบางส่วน (เช่น แพ็กเกจโทรศัพท์มือถือที่ใช้ร่วมกัน) คุณสามารถอ้างสิทธิ์ส่วนที่ใช้สำหรับธุรกิจเท่านั้น ให้เก็บใบเสร็จ ใบแจ้งหนี้ และบันทึกของคุณไว้ ATO ต้องใช้เอกสารประกอบ

ค่าเสื่อมราคาและการตัดจำหน่ายสินทรัพย์

การซื้อจำนวนมากมักจะมีค่าเสื่อมราคาเมื่อเวลาผ่านไป แต่ธุรกิจขนาดเล็กสามารถเข้าถึงกฎที่ง่ายกว่าซึ่งช่วยให้ลดหย่อนได้เร็วขึ้น

การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ทันที

การตัดจำหน่ายสินทรัพย์ทันทีซึ่งใช้ได้สำหรับธุรกิจที่มีมูลค่าการซื้อขายรวมน้อยกว่า 10 ล้านดอลลาร์ออสเตรเลีย ช่วยให้ธุรกิจสามารถหักสินทรัพย์ที่มีราคาต่ำกว่า 20,000 ดอลลาร์ออสเตรเลียได้ทันที เกณฑ์ 20,000 ดอลลาร์ออสเตรเลียต่อสินทรัพย์นี้ใช้กับสินทรัพย์ที่ใช้หรือติดตั้งครั้งแรกระหว่างวันที่ 1 กรกฎาคม 2023 ถึง 30 มิถุนายน 2025 ไม่มีข้อจำกัดสำหรับจำนวนสินทรัพย์ที่มีสิทธิ์ เป็นกฎต่อรายการ ไม่ใช่ขีดจำกัดของจำนวนสินทรัพย์ทั้งหมด

การชดเชยภาษีเงินได้ของธุรกิจขนาดเล็ก

หากคุณดำเนินธุรกิจที่ไม่มีนิติบุคคล (เช่น ผู้ค้าคนเดียวหรือห้างหุ้นส่วน) คุณมีสิทธิ์ได้รับการชดเชยภาษีสูงถึง 1,000 ดอลลาร์ออสเตรเลียต่อปี การชดเชยนี้มีให้สำหรับธุรกิจที่มีมูลค่าการซื้อขายน้อยกว่า 5 ล้านดอลลาร์ออสเตรเลียและจะนำไปใช้โดยอัตโนมัติเมื่อคุณแสดงรายการภาษีส่วนตัวของคุณ การชดเชยนี้อาจไม่มาก แต่ก็ช่วยปิดช่องว่างระหว่างวิธีการปฏิบัติต่อภาษีบุคคลกับนิติบุคคลได้

การผ่อนปรนภาษีกำไรทุน

หากคุณขายสินทรัพย์ทางธุรกิจ (หรือตัวธุรกิจเอง) คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับการผ่อนปรน CGT สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก ซึ่งสามารถกำจัดหรือลดภาษีที่คุณต้องจ่ายจากกำไรทุน การผ่อนปรนเหล่านี้ประกอบด้วย:

• การยกเว้น 15 ปี หากคุณเกษียณอายุและเป็นเจ้าของสินทรัพย์มานานกว่า 15 ปี

• การลดสินทรัพย์หมุนเวียน 50% ซึ่งลดหนี้ CGT ครึ่งหนึ่ง

• การยกเว้นการเกษียณอายุ ซึ่งช่วยให้คุณไม่ต้องคิดกำไรสูงสุดถึง 500,000 ดอลลาร์ออสเตรเลีย

• การบรรเทาภาษีการขายสินทรัพย์ ซึ่งช่วยให้คุณเลื่อนการเสียภาษีจากกำไรจากการขายสินทรัพย์ธุรกิจไปยังสินทรัพย์ที่ซื้อใหม่ได้

การผ่อนปรนหลายๆ อย่างเหล่านี้สามารถใช้ร่วมกันได้ แต่คุณต้องมีมูลค่าการซื้อขายรวมน้อยกว่า 2 ล้านดอลลาร์ออสเตรเลียจึงจะมีสิทธิ์

การลดหย่อนและการผ่อนปรนอื่นๆ

ค่าใช้จ่ายแบบชำระล่วงหน้า

คุณสามารถหักเงินค่าใช้จ่ายที่จะส่งมอบในปีรายได้ต่อมาได้ ตราบใดที่ระยะเวลาครอบคลุมคือ 12 เดือนหรือน้อยกว่า และจะสิ้นสุดภายในปีการเงินถัดไป

ค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้น

ค่าใช้จ่ายในการเริ่มต้นบางอย่างที่เกิดขึ้นขณะสร้างโครงสร้างธุรกิจของคุณ เช่น บริการด้านกฎหมายและการบัญชี สามารถหักล่วงหน้าได้อย่างเต็มที่ แทนที่จะถูกนำไปใช้เป็นเงินทุนเมื่อเวลาผ่านไป

หนี้เสีย

หากคุณรายงานรายรับที่ยังไม่ได้รับชำระไว้ในการแสดงรายการภาษีปัจจุบันหรือก่อนหน้านี้ซึ่งไม่สามารถกู้กลับมาได้ คุณสามารถหักการสูญเสียนี้ได้ตราบใดที่คุณบันทึกการตัดหนี้อย่างถูกต้อง