在澳大利亚经营小型企业，意味着要在不断变化的机遇与义务中把握方向，而纳税便是其中之一。全面把控税务问题 — 适用哪些税种、如何注册登记、合法扣除项有哪些，以及如何在保持合规的同时不影响业务发展 —这将对企业的财务健康产生切实影响。

以下是您了解和管理澳大利亚小型企业税收所需的信息。

本文内容

• 澳大利亚小型企业必须缴纳的主要税种有哪些？
  
• 小型企业如何在澳大利亚注册纳税？
  
• 澳大利亚小型企业有哪些减税措施？
  

在澳大利亚，小型企业必须缴纳的主要税种有哪些？

澳大利亚的大多数小型企业都需要履行四项核心义务：所得税、商品及服务税 (GST)、即收即付税 (PAYG) - 预扣税或分期付款，或两者兼而有之 - 可能还有福利税 (FBT)。根据企业的规模和行业，还可能需要缴纳工资税或其他专业税种。您的具体纳税义务取决于您的企业结构（如个体经营者、公司、信托）、您所从事的业务、您的收入以及您的所在地。

所得税

所有企业都要缴纳利润税，但税率取决于企业的设置：

• 如果您经营一家公司，标准公司税率为 30%。但是，如果您的企业营业额低于 5000 万澳元（AUD），且至少 20% 的收入来自主动交易（非被动投资），您就有资格享受 25% 的优惠税率。

• 如果您是独资经营者或合伙企业，则按个人税率纳税，因为任何收入都包括在您的个人报税表中。这是累进税率，取决于您的应纳税收入。

商品及服务税

消费税是对在澳大利亚销售的大多数商品和服务征收的10% 税。如果您的企业年营业额达到 75,000 澳元，您就必须注册。注册后，您需要：

• 在价格上加收 10% 商品及服务税

• 向客户收税

• 通过商业活动声明 (BAS)向澳大利亚税务局 (ATO) 报税

• 申请返还为商业支出支付的商品及服务税（称为进项税抵扣）

如果您的营业额低于 75,000 澳元，则无需注册。但如果没有注册商品及服务税，您就无法申请进项税抵扣。一些小企业选择自愿注册，以收回启动成本的商品及服务税，或向大客户表明自己的信誉。

PAYG

PAYG 预扣

如果您有员工，您必须：

• 从工资中预扣所得税

• 将预扣金额汇给澳大利亚税务局，并通过您的 BAS 进行报告

• 在开始向任何员工支付工资之前，注册预扣 PAYG

这并不是对您的企业征税。它是一种全年转嫁员工所得税的机制。

PAYG 分期付款

如果您的企业收入可观，ATO 可能会要求您全年预缴所得税，而不是在年底一次性缴清。这些季度付款是基于您上一年的收入或对本年度收入的估计。

工资税

与所得税或商品及服务税不同，工资税由各州和地区管理，只有当您的工资总额超过一定门槛时才会征收。例如，在维多利亚州，从 2025 年 7 月开始，如果您每年支付的工资总额超过 100 万澳元，您就需要缴纳工资税。

如果您的团队规模较小，这一门槛可能不会对您产生影响。但如果您的企业发展迅速，开始在多个司法管辖区招聘员工，您就需要监控薪资情况，并在需要时向各州税务局注册。

FBT

当您为员工提供工资以外的福利时，FBT 也适用，例如：

• 公司用车

• 付费停车场

• 低息贷款

• 活动门票

FBT 是由雇主支付的联邦税。它是根据这些福利的应税总值征收的。

如果您提供此类福利，您需要注册 FBT 并提交年度申报表。许多小企业 可以通过不提供附带福利来避免缴纳 FBT。

其他税种

某些类型的企业和资产还需缴纳其他潜在税款，包括：

• 出售资产所得利润的资本利得税 (CGT)

• 烟酒和燃料消费税

• 葡萄酒批发的葡萄酒均衡税 (WET)

• 对超过一定价值的车辆征收豪华车税 (LCT)

对于大多数小企业来说，这些并不是日常问题，但在某些行业或某些发展阶段，这些问题可能很重要。

小型企业如何在澳大利亚注册纳税？

要在澳大利亚进行税务登记，您需要获得税务档案号 (TFN) 以及澳大利亚商业号码 (ABN)。以下是注册方法和所需材料。

TFN

每家企业都需要一个 TFN 来提交报税表并与澳大利亚税务局互动。个体经营者可以使用个人的 TFN，而公司、信托和合伙企业则需要单独的 TFN。

企业可以单独申请 TFN，或在完成 ABN 申请的同时申请 TFN。

ABN

ABN 是澳大利亚商业注册局 (ABR) 为您的企业颁发的 11 位数 ID，由 ATO 管理。它用于在发票、BAS 表格、政府系统等中识别您的企业。

您可以通过 ABR 在线申请。

您需要有 ABN 才能：

• 注册商品及服务税

• 申请商品及服务税抵免

• 开具符合要求的税务发票

商品及服务税

当您的年营业额达到 75,000 澳元时，必须注册商品及服务税。即使您的营业额低于该门槛，您也可以自愿注册。一些企业这样做是为了申请返还早年购买资产时缴纳的消费税。

一旦获得 ABN，您就可以在线注册。

PAYG 预扣税

如果您计划雇用员工，您需要在支付第一笔预扣税款之前登记 PAYG 预扣税款。

如果您有 ABN，则可在线注册。如果您没有 ABN，可以通过电话、邮件或传真注册。

FBT

如果您计划向员工提供汽车、娱乐或贷款等福利，也需要注册 FBT。如果您有 ABN，您可以在线注册 FBT。如果您没有 ABN，可以通过电话、邮件或传真注册。

州税务登记

工资税由州或地区一级管理。超过一定限额后，您需要向所在州的税务局单独注册。注册通常通过所在州的在线门户网站进行。

如果您的企业刚起步，处理所有税务登记的最简单方法是使用联邦政府的商业登记服务网站。该网站可指导您注册 ABN、GST、PAYG 预扣税、FBT 等。

澳大利亚小型企业可享受哪些税收减免？

经营企业意味着要承担更多的责任，但同时也为减免税打开了大门，可以减少您的应纳税收入。如果您知道哪些是符合条件的（以及如何记录这些条件），就可以大大降低您的税款支出。以下是澳大利亚现行的主要减免和小型企业优惠政策，包括日常运营开支和长期投资。

一般业务开支

您可以扣除大部分与赚取收入直接相关的费用。这包括：

• 办公室租金和水电费

• 商业保险费

• 工作人员工资和养老金缴款

• 营销、订阅和软件费用

• 因公出差（如航班、酒店和出差期间的餐饮）

对于任何部分为个人支出的费用（如共享移动计划），您只能申报业务用途部分。保存好收据、发票和日志 - ATO 要求提供相关文件。

折旧和资产注销

大额采购通常会随着时间的推移而折旧。但小型企业可以利用更简单的规则，更快地扣除费用。

即时资产注销

即时资产注销适用于总营业额低于 1000 万澳元的企业，允许企业立即扣除任何成本低于 2 万澳元的资产。每项资产 2 万澳元的门槛适用于 2023 年 7 月 1 日至 2025 年 6 月 30 日期间首次使用或安装的资产。符合条件的资产数量没有限制 - 这是一项单项规定，而不是总额上限。

小企业所得税抵消

如果您经营的是非法人企业（如独资或合伙企业），则有资格享受每年最高 1000 澳元的税收抵免。营业额低于 500 万澳元的企业可享受该优惠，而且在您提交个人报税表时自动适用。虽然数额不大，但它缩小了个人税和公司税之间的差距。

资本利得税优惠

如果您出售企业资产（或企业本身），您可能有资格享受小型企业资本利得税优惠，这可以免除或减少您所欠的资本利得税。这些优惠包括：

• 15 年免税期，条件是您即将退休并拥有该资产超过 15 年

• 主动资产减免 50%，可将所欠企业所得税减半

• 退休免税额可让您豁免高达 500,000 澳元的收益

• 滚动减免，让您通过再投资于新资产来递延资本收益

上述多项优惠可同时享受，但您的总营业额必须低于 200 万美元才有资格使用。

其他扣除和优惠

预付费用

您可以扣除将在下一个收入年度交付的费用，只要保险期限为 12 个月或更短，并且在下一个财务年度结束。

启动成本

在建立企业结构时产生的某些启动成本，如法律和会计服务，可以预先全额扣除，而不是随着时间的推移而资本化。

坏账

如果您在当前或以前的报税表中报告了无法收回的未付收入，您可以扣除损失 - 只要您正确记录了注销。