Att driva ett litet företag i Australien innebär att navigera i ständigt nya möjligheter och skyldigheter, och att betala skatt är en av dem. Att hantera hela bilden – vilka skatter som gäller, hur du registrerar dig, vad du lagligen kan dra av och hur du följer reglerna utan krångel – kan ha en verklig inverkan på din ekonomiska hälsa.

Nedan hittar du vad du behöver för att förstå och hantera skatter för småföretag i Australien.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vilka är de viktigaste skatterna som småföretag måste betala i Australien?
  
• Hur registrerar sig småföretag för skatt i Australien?
  
• Vilka skatteavdrag finns tillgängliga för australiensiska småföretag?
  

Vilka är de viktigaste skatterna som småföretag måste betala i Australien?

De flesta småföretag i Australien måste hantera fyra grundläggande skyldigheter: inkomstskatt, goods and services tax (GST), PAYG-källskatt eller delbetalningar, eller båda – och eventuellt fringe benefits tax (FBT). Beroende på ditt företags storlek och sektor kan även löneskatt eller andra specialskatter tillkomma. Dina exakta skatteskyldigheter beror på din struktur (t.ex. enskild firma, företag, stiftelse), vilken verksamhet du bedriver, hur mycket du tjänar och var du är belägen.

Inkomstskatt

Alla företag betalar skatt på vinsten, men skattesatsen beror på hur företaget är organiserat:

• Om du driver ett företag är den normala bolagsskattesatsen 30%. Men om ditt företag har en omsättning på mindre än 50 miljoner australiska dollar (AUD) och minst 20 % av din inkomst kommer från aktiv handel (inte passiva investeringar), kvalificerar du dig för den reducerade skattesatsen på 25 %.

• Om du är enskild näringsidkare eller har ett handelsbolag beskattas du enligt personliga skattesatser, eftersom alla intäkter ingår i din personliga skattedeklaration. Dessa är progressiva, beroende på din beskattningsbara inkomst.

GST

GST är en 10 % skatt på de flesta varor och tjänster som säljs i Australien. Du måste registrera dig om ditt företags årliga omsättning uppgår till 75 000 AUD. När du har registrerat dig måste du göra följande:

• Lägga till 10 % GST på dina priser

• Ta ut skatten från kunderna

• Registrera dig hos Australian Taxation Office (ATO) genom ett affärsaktivitetsmeddelande (BAS)

• Återkräva GST som betalats för företagskostnader (kallas ingående skattekrediter)

Om din omsättning är mindre än 75 000 AUD behöver du inte registrera dig. Men utan en GST-registrering kan du inte göra anspråk på ingående skattekrediter. Vissa småföretag väljer att registrera sig frivilligt för att få tillbaka GST på uppstartskostnader eller signalera trovärdighet till större kunder.

PAYG

PAYG-källskatt

Om du har anställda är du skyldig att:

• Ta ut inkomstskatt från löner

• Skicka in de innehållna beloppen till ATO och rapportera dem via din BAS

• Registrera dig för PAYG-inkomstavdrag innan du börjar betala ut lön till dina anställda

Detta är inte specifikt en skatt på ditt företag. Det är en mekanism för att överföra dina anställdas inkomstskatt under hela året.

PAYG-betalningar

Om ditt företag har betydande inkomster kan ATO kräva att du betalar din egen inkomstskatt i förskott under året, snarare än i en stor summa i slutet. Dessa kvartalsvisa betalningar baseras på din inkomst från föregående år eller en uppskattning av dina intäkter från innevarande år.

Löneskatt

Till skillnad från inkomstskatt eller GST styrs löneskatten av delstaterna och territorierna, och den gäller bara när din totala lönekostnad passerar en viss tröskel. I Victoria måste du till exempel betala löneskatt om den totala lönesumman du betalar överstiger 1 miljon AUD per år från och med juli 2025.

Om du är ett litet team kanske den här tröskeln inte påverkar dig. Men om du växer snabbt och börjar anställa i flera jurisdiktioner måste du övervaka din löneskatt och registrera dig hos varje statligt skattekontor när det blir aktuellt.

FBT

FBT gäller när du ger anställda förmåner utöver deras lön, t.ex:

• Tjänstebilar

• Betalparkering

• Lågräntelån

• Biljetter till evenemang

FBT är en federal skatt som betalas av arbetsgivaren. Den tas ut på det skattepliktiga bruttovärdet av dessa förmåner.

Du måste registrera dig för FBT och lämna in en årlig deklaration om du erbjuder den här typen av förmåner. Många småföretag kan undvika FBT genom att inte erbjuda förmåner.

Övriga skatter

Vissa typer av företag och tillgångar är föremål för andra potentiella skatter, bland annat

• Skatt på kapitalvinster (CGT) för vinster från försäljning av tillgångar

• Punktskatter för alkohol, tobak och bränsle

• Utjämningsskatt på vin (WET) för grossistförsäljning av vin

• Lyxbilsskatt (LCT) för fordon över ett visst värde

Det här är inga vardagliga frågor för de flesta småföretag, men de kan vara viktiga i vissa branscher eller i vissa tillväxtfaser.

Hur registrerar sig småföretag för skatt i Australien?

För att registrera dig för skatt i Australien måste du få ett skattefilnummer (TFN) och ofta ett australiensiskt företagsnummer (ABN). Så här gör du för att registrera dig och vad du behöver.

TFN

Alla företag behöver ett TFN för att lämna in skattedeklarationer och interagera med ATO. Enskilda näringsidkare kan använda sitt personliga TFN, medan företag, stiftelser och partnerskap behöver ett separat TFN för verksamheten.

Företag kan ansöka om ett TFN separat eller samtidigt som de slutför sin ABN-ansökan.

ABN

Ett ABN är ett 11-siffrigt ID-nummer för ditt företag som utfärdas av Australian Business Register (ABR), som hanteras av ATO. Det används för att identifiera ditt företag på fakturor, BAS-formulär, myndighetssystem och mycket mer.

Du kan ansöka online via ABR.

Du behöver ett ABN för att:

• Registrera dig för GST

• Gör anspråk på GST-krediter

• Utfärda korrekta skattefakturor

GST

GST-registrering är obligatorisk när din årsomsättning når 75 000 AUD. Även om du ligger under tröskelvärdet kan du registrera dig frivilligt. Vissa företag gör detta för att kräva tillbaka GST på viktiga inköp som gjorts under tidigare år.

Du kan registrera dig online när du har ett ABN.

PAYG-källskatt

Om du planerar att anställa medarbetare måste du registrera dig för PAYG-källskatt innan du gör den första betalningen från vilken du drar skatt.

Denna registrering kan göras online om du har ett ABN. Om du inte har ett ABN kan du registrera dig via telefon, post eller fax.

FBT

Du måste också registrera dig för FBT om du planerar att tillhandahålla förmåner som bilar, underhållning eller lån till anställda. Du kan registrera dig för FBT online om du har ett ABN. Om du inte har ett ABN kan du registrera dig via telefon, post eller fax.

Registreringar av statlig skatt

Löneskatter administreras på delstats- eller territorienivå. Du måste registrera dig separat hos skattemyndigheten i din delstat efter att ha passerat en viss tröskel. Registreringen hanteras vanligtvis via din delstats onlineportal.

Om du precis har börjat är den federala regeringens Business Registration Service-webbplats det enklaste sättet att hantera alla dina skatteregistreringar. Den guidar dig genom att registrera dig för ett ABN, GST, PAYG-skatt, FBT och mer.

Vilka skatteavdrag är tillgängliga för australiensiska småföretag?

Att driva ett företag innebär att ta på sig mer ansvar, men det öppnar också dörren till avdrag som kan minska din beskattningsbara inkomst. Om du vet vad som är berättigat (och hur du ska dokumentera det) kan du sänka din skatt väsentligt. Nedan följer de viktigaste avdragen och småföretagarförmånerna som gäller i Australien, inklusive vardagliga driftskostnader och långsiktiga investeringar.

Allmänna rörelsekostnader

Du kan dra av de flesta kostnader som är direkt kopplade till att tjäna din inkomst. Det inkluderar:

• Kontorshyra och verktyg

• Försäkringspremier för företag

• Personallöner och sociala avgifter

• Marknadsföring, abonnemang och programvarukostnader

• Resor i tjänsten (t.ex. flyg, hotell och måltider under resan)

För alla utgifter som delvis är personliga (t.ex. ett delat mobilabonnemang) kan du bara göra anspråk på den del som används för affärsbruk. Spara dina kvitton, fakturor och loggar – ATO kräver dokumentation.

Avskrivningar och nedskrivningar av tillgångar

Stora inköp skrivs vanligtvis av över tid. Men småföretag har tillgång till enklare regler som ger möjlighet till snabbare avdrag.

Omedelbar tillgångsavskrivning

En omedelbar tillgångsavskrivning, som är tillgänglig för företag med en sammanlagd omsättning på mindre än 10 miljoner AUD, gör det möjligt för ett företag att omedelbart dra av alla tillgångar som kostar mindre än 20 000 AUD. Denna tröskel på 20 000 AUD per tillgång gäller för tillgångar som först använts eller installerats mellan den 1 juli 2023 och den 30 juni 2025. Det finns ingen begränsning av antalet berättigande tillgångar – det är en regel per tillgång, inte ett tak för den totala summan.

Avdrag för inkomstskatt för småföretag

Om du driver ett företag som inte är inkorporerat (t.ex. en enskild näringsidkare eller ett partnerskap) är du berättigad till en årlig skattekompensation på upp till 1 000 AUD. Detta är tillgängligt för företag med en omsättning på mindre än 5 miljoner AUD, och det tillämpas automatiskt när du lämnar in din personliga deklaration. Det är inte jättestort, men det minskar klyftan mellan hur enskilda personer och företag behandlas skattemässigt.

Skattelättnader för kapitalvinster

Om du säljer företagstillgångar (eller själva företaget) kan du vara berättigad till CGT-rabatter för småföretag, som kan eliminera eller minska den skatt du ska betala på kapitalvinster. Dessa inkluderar:

• 15-årsundantaget, om du går i pension och har ägt tillgången i mer än 15 år

• Den aktiva tillgångsminskningen på 50 %, som halverar CGT-skulden

• Pensionsundantaget, som gör att du kan bortse från upp till 500 000 AUD av vinster

• Rollover-avdrag, vilket gör att du kan skjuta upp kapitalvinster genom att återinvestera i en ny tillgång

Många av dessa kan användas tillsammans, men du måste ha en sammanlagd omsättning på mindre än 2 miljoner AUD för att vara berättigad.

Övriga avdrag och eftergifter

Förutbetalda kostnader

Du kan dra av utgifter som kommer att levereras under ett senare inkomstår så länge som täckningsperioden är 12 månader eller mindre och den avslutas senast nästa räkenskapsår.

Uppstartskostnader

Vissa startkostnader som uppkommer när du skapar din företagsstruktur, till exempel juridiska tjänster och redovisningstjänster, kan dras av fullt ut direkt i stället för att kapitaliseras över tid.

Osäkra fordringar

Om du i en aktuell eller tidigare deklaration redovisar en obetald inkomst som inte kan återvinnas kan du dra av förlusten – förutsatt att du bokför avskrivningen på rätt sätt.