Het runnen van een kleine onderneming in Australië betekent inspelen op steeds veranderende ontwikkelingen in kansen en verplichtingen, en het betalen van belastingen is daar een van. Het beheren van het volledige plaatje (welke belastingen van toepassing zijn, hoe je je registreert, wat je wettelijk kunt aftrekken en hoe je compliant kunt blijven zonder aan momentum te verliezen) kan een echte impact hebben op je financiële gezondheid.

Hieronder vind je wat je nodig hebt om de belastingen voor kleine ondernemingen in Australië te begrijpen en te beheren.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat zijn de belangrijkste belastingen die kleine ondernemingen in Australië moeten betalen?
  
• Hoe registreren kleine ondernemingen zich voor belastingen in Australië?
  
• Welke omzetbelasting aftrekposten zijn beschikbaar voor kleine Australische ondernemingen?
  

Wat zijn de belangrijkste belastingen die kleine ondernemingen in Australië moeten betalen?

De meeste kleine bedrijven in Australië hebben te maken met vier kernverplichtingen: inkomstenbelasting, goods and services tax (GST), pay as you go (PAYG) - met inhouding of afbetaling, of beide - en mogelijk belasting op secundaire arbeidsvoorwaarden (FBT). Afhankelijk van de grootte en de sector van je bedrijf kunnen ook loonbelasting of andere gespecialiseerde belastingen van toepassing zijn. Je precieze belastingverplichtingen hangen af van je structuur (bv. eenmanszaak, bedrijf, trust), de bedrijfstak waarin je actief bent, hoeveel je verdient en waar je gevestigd bent.

Inkomstenbelasting

Alle ondernemingen betalen omzetbelasting over de winst, maar het tarief hangt af van je configuratie:

• Als je een bedrijf runt, is het standaard vennootschapsbelastingtarief 30%. Maar als je bedrijf minder dan $50 miljoen Australische dollar (AUD) omzet en minstens 20% van je inkomsten uit actieve handel komt (niet uit passieve investeringen), kom je in aanmerking voor het verlaagde tarief van 25%.

• Als je een eenmanszaak of vennootschap hebt, word je belast tegen individuele tarieven, omdat alle inkomsten worden opgenomen in je persoonlijke belastingaangifte. Deze zijn progressief, afhankelijk van je belastbaar inkomen.

GST

GST is een belasting van 10% op de meeste goederen en diensten die in Australië worden verkocht. Je moet je registreren als de jaarlijkse omzet van je bedrijf hoger is dan $75.000 AUD. Zodra je geregistreerd bent, moet je:

• Voeg 10% GST toe aan je prijzen

• Omzetbelasting berekenen bij klanten

• Dien aangifte in bij de Australian Belastingheffing Office (ATO) via een verklaring inzake bedrijfsactiviteiten (BAS)

• GST terugclaimen die is betaald over zakelijke uitgaven (dit wordt voorbelastingkrediet genoemd)

Als je omzet lager is dan AUD 75.000, hoef je je niet te registreren. Maar zonder registratie je geen claim maken op belasting. Sommige kleine bedrijven kiezen ervoor om zich vrijwillig te registreren om GST terug te krijgen op start-up of om grotere klanten geloofwaardigheid te geven.

BETALEN

PAYG-inhouding

Als je werknemers hebt, ben je verplicht om:

• Omzetbelasting inhouden op lonen

• Die ingehouden bedragen afdragen aan de ATO en rapporteren via je BAS

• Registreer je voor PAYG-inhouding voordat je een van je werknemers begint te betalen

Dit is niet specifiek een belasting op je onderneming. Het is een mechanisme om de inkomsten belasting van je werknemers het hele jaar door door te berekenen.

PAYG termijnen

Als je onderneming aanzienlijke inkomsten heeft, kan de ATO je verplichten je eigen inkomsten belasting Advance te betalen gedurende het jaar, in plaats van in één groot bedrag aan het einde. Deze driemaandelijkse betalingen zijn woonachtig op basis van je inkomsten van het voorgaande jaar of een schatting van je resultaten van het lopende jaar.

Loon belasting

In tegenstelling tot inkomsten omzetbelasting of GST wordt omzetbelasting pas geheven door de staten en territoria wanneer je totale factuur een bepaalde drempel overschrijdt. In Victoria ben je bijvoorbeeld omzetbelasting verschuldigd als het totale loon dat je betaalt vanaf juli 2025 meer dan USD 1 miljoen per jaar bedraagt.

Als je een klein team bent, heeft deze drempel misschien geen gevolgen voor jou. Maar als je snel groeit en in meerdere rechtsgebieden personeel gaat aannemen, moet je je salarisadministratie in de gaten houden en je registreren bij elk inkomsten kantoor van de staat wanneer dit relevant wordt.

FBT

FBT is van toepassing wanneer je werknemers secundaire arbeidsvoorwaarden biedt die hoger zijn dan hun salaris, zoals:

• Auto's van de zaak

• Betaald parkeren

• Leningen met een lage rente

• Tickets voor evenementen

FBT is een federale omzetbelasting die door de werkgever wordt betaald en die wordt geheven over de bruto belastbare waarde van die voordelen.

Je moet je registreren voor FBT en een jaarlijkse aangifte indienen als je dit soort voordelen aanbiedt. Veel kleine ondernemingen kunnen FBT voorkomen door geen secundaire voordelen aan te bieden.

Overige belastingen

Bepaalde soorten ondernemingen en activa zijn onderworpen aan andere potentiële belastingen, waaronder:

• Vermogenswinstbelasting (GBT) voor winsten uit de verkoop van activa

• Accijnzen op alcohol, tabak en brandstof

• Belasting op de wijnverevening (WET) voor wijngroothandels

• Belasting op luxe auto's (LCT) voor voertuigen boven een bepaalde waarde

Dit zijn geen alledaagse problemen voor de meeste kleine bedrijven, maar ze kunnen belangrijk zijn in sommige branches of in bepaalde groeifasen.

Hoe registreren kleine ondernemingen zich voor belastingen in Australië?

Om je te registreren voor omzetbelasting in Australië heb je een belastingdossiernummer (TFN) nodig en vaak een Australian Onderneming Number (ABN). Dit is hoe je je registreert en wat je nodig hebt.

TFN

Elke onderneming heeft een TFN nodig voor het indienen van omzetbelasting en interactie met de ATO. Eenmanszaken kunnen hun persoonlijke TFN gebruiken, terwijl ondernemingen, trusts en partnerschappen een apart TFN voor de onderneming nodig hebben.

Ondernemingen kunnen afzonderlijk een TFN aanvragen of tijdens het invullen van hun ABN aanmeldformulier.

ABN

Een ABN is een 11-cijferige ID voor je onderneming die wordt uitgegeven door het Australian onderneming Register (ABR), dat wordt beheerd door de ATO. Het wordt gebruikt om je onderneming te identificeren op facturen, BAS-formulieren, overheidssystemen en meer.

Je kunt online een aanvraag indienen via het ABR.

Je hebt een ABN nodig om:

• Registreren voor GST

• Claim GST credits

• Conforme omzetbelasting facturen uitgeven

GST

GST registratie is verplicht wanneer je jaaromzet AUD 75.000 bereikt. Zelfs als je onder de drempel zit, kun je je vrijwillig registreren. Sommige bedrijven doen dit om GST terug te claimen op aankopen die zijn gedaan tijdens hun beginjaren met veel activa.

Je kunt je online registreren zodra je een ABN hebt.

PAYG-inhouding

Als je van plan bent werknemers in dienst te nemen, moet je je registreren voor PAYG-inhouding voordat je de eerste betaling doet waarvan je belasting inhoudt.

Deze registratie kan online als je een ABN hebt. Als je geen ABN hebt, kun je per telefoon, post of fax registreren.

FBT

Je moet je ook registreren voor FBT als je van plan bent extraatjes te verstrekken, zoals auto's, entertainment of leningen aan werknemers. Je kunt je online registreren voor FBT als je een ABN hebt. Als je geen ABN hebt, kun je je telefonisch, per post of fax registreren.

Belastingregistraties toevoegen

De loonbelasting wordt op staatsniveau of territoriumniveau geheven. Nadat je een bepaalde drempelwaarde hebt overschreden, moet je je afzonderlijk registreren bij het inkomsten kantoor van je staat. Registratie wordt meestal afgehandeld via het online portaal van je staat.

Als je net begint, is de eenvoudigste manier om al je belasting registraties af te handelen de website van de federale overheid voor registratie van ondernemingen. Hierin lees je hoe je je registreert voor een ABN, GST, PAYG-inhouding, FBT en meer.

Welke belasting aftrekposten zijn beschikbaar voor kleine Australische ondernemingen?

Het runnen van een onderneming betekent meer verantwoordelijkheid nemen, maar het opent ook de deur naar aftrekposten die je belastbare inkomsten kunnen verlagen. Als je weet wat in aanmerking komt (en hoe je dit kunt documenteren), kun je je belasting factuur aanzienlijk verlagen. Hieronder staan de belangrijkste aftrekposten en concessies voor kleine ondernemingen die in Australië van kracht zijn, waaronder zowel dagelijkse bedrijfskosten als investeringen op de langere termijn.

Algemene uitgaven ondernemingen

Je kunt de meeste kosten aftrekken die rechtstreeks verband houden met het verdienen van je inkomsten. Dit omvat:

• Kantoorhuur en nutsvoorzieningen

• Premies voor ondernemingen

• Personeelslonen en superpremies

• Marketing, abonnementen en softwarekosten

• Reizen voor ondernemingen (bijv. vluchten, hotels en maaltijden tijdens het reizen)

Voor uitgaven die gedeeltelijk persoonlijk zijn (zoals een gedeeld mobiel abonnement), kun je alleen het gedeelte voor zakelijk gebruik declareren. Bewaar je bonnetjes, facturen en logboeken - de ATO heeft documentatie nodig.

Afschrijvingen en afschrijvingen van activa

Grote aankopen worden meestal in de loop van de tijd afgeschreven, maar kleine ondernemingen hebben toegang tot eenvoudigere regels die snellere aftrek mogelijk maken.

Directe afschrijving van activa

Met de onmiddellijke afschrijving van activa, die beschikbaar is voor bedrijven met een gezamenlijke omzet van minder dan $10 miljoen AUD, kan een bedrijf elk bedrijfsmiddel dat minder dan $20.000 AUD kost onmiddellijk aftrekken. Deze drempel van $20.000 AUD per bedrijfsmiddel geldt voor bedrijfsmiddelen die voor het eerst worden gebruikt of geïnstalleerd tussen 1 juli 2023 en 30 juni 2025. Er is geen limiet aan het aantal activa dat in aanmerking komt - het is een regel per item, geen limiet op het totaal.

Verrekende belasting inkomsten kleine ondernemingen

Als je een bedrijf zonder rechtspersoonlijkheid runt (zoals een eenmanszaak of maatschap), kom je in aanmerking voor een jaarlijkse belastingcompensatie van maximaal $1.000. Dit is beschikbaar voor bedrijven met een omzet van minder dan $5 miljoen AUD, en het wordt automatisch toegepast wanneer je je persoonlijke aangifte indient. Het is niet veel, maar het dicht de kloof tussen hoe individuele en bedrijfsbelastingen worden behandeld.

Belastingvoordelen op kapitaalwinst

Als je bedrijfsactiva (of het bedrijf zelf) verkoopt, kun je in aanmerking komen voor small business CGT concessions, waardoor je geen of minder belasting hoeft te betalen over de vermogenswinst. Deze omvatten:

• De 15-jaars vrijstelling, als je met pensioen gaat en het activum al meer dan 15 jaar in bezit hebt

• De vermindering van 50% van de actieve activa, waardoor de verschuldigde CGT wordt gehalveerd

• De pensioenvrijstelling, waarmee je maximaal AUD 500.000 aan winsten kunt negeren

• Doorschuifregeling, waarmee u vermogenswinst kunt uitstellen door te herinvesteren in een nieuw actief

Veel van deze kunnen samen worden gebruikt, maar je moet een totale omzet van minder dan $ 2 miljoen hebben om in aanmerking te komen.

Andere aftrekposten en tegemoetkomingen

Vooruitbetaalde uitgaven

Je kunt kosten aftrekken die in een later inkomstenjaar zullen worden geleverd, zolang de dekkingsperiode 12 maanden of minder bedraagt en eindigt in het volgende boekjaar.

Opstartkosten

Bepaalde opstartkosten die je maakt tijdens het opzetten van je bedrijfsstructuur, zoals juridische en boekhoudkundige diensten, kunnen volledig worden afgetrokken in plaats van te worden geactiveerd na verloop van tijd.

Oninbare schulden

Als je onbetaalde inkomsten opgeeft in een huidige of eerdere belasting aangifte die oninbaar is, kun je het verlies aftrekken, op voorwaarde dat je de afschrijving goed registreert.