Dirigir una pequeña empresa en Australia implica navegar por desarrollos en constante cambio de oportunidades y obligaciones, y pagar impuestos es uno de ellos. Gestionar todo el proceso (qué impuestos se aplican, cómo registrarse, qué se puede deducir legalmente y cómo cumplir con la normativa sin perder impulso) puede tener un impacto real en tu salud financiera.

A continuación, encontrarás lo que necesitas para entender y gestionar los impuestos de pequeñas empresas en Australia.

¿Qué contiene este artículo?

• ¿Cuáles son los principales impuestos que deben pagar las pequeñas empresas en Australia?
  
• ¿Cómo se registran las pequeñas empresas para impuestos en Australia?
  
• ¿Qué deducciones fiscales están disponibles para las pequeñas empresas australianas?
  

¿Cuáles son los principales impuestos que deben pagar las pequeñas empresas en Australia?

La mayoría de las pequeñas empresas en Australia necesitan gestionar cuatro obligaciones principales: impuesto a los ingresos, impuesto sobre bienes y servicios (GST), pago por consumo (PAYG)—retención o cuotas, o ambos— y posiblemente impuesto sobre beneficios complementarios (FBT). Según el tamaño y sector de tu negocio, también podrían aplicarse impuestos sobre la nómina u otros impuestos especializados. Tus obligaciones fiscales exactas dependen de tu estructura (por ejemplo, empresario individual, empresa, fideicomiso), el negocio en el que estás, cuánto ganas y dónde te encuentras.

Impuesto a los ingresos

Todas las empresas pagan impuestos sobre las ganancias, pero la tasa depende de tu configuración:

• Si diriges una empresa, la tasa impositiva corporativa estándar es del 30 %. Pero si tu negocio gana menos de 50 millones de dólares australianos (AUD) en ingresos y al menos el 20 % de tus ingresos proviene de comercio activo (no inversiones pasivas), calificas para la tasa reducida del 25 %.

• Si eres un empresario individual o una sociedad, se aplican impuestos a tasas individuales, porque cualquier ganancia se incluye en tu declaración de impuestos personal. Estas son progresivas, dependiendo de tus ingresos imponibles.

GST

El GST es un impuesto del 10 % sobre la mayoría de los bienes y servicios vendidos en Australia. Se requiere que te registres si el volumen de negocios anual de tu empresa alcanza los $75,000 AUD. Una vez que estés registrado, necesitarás:

• Agregar un 10 % de GST a tus precios

• Cobrar el impuesto a los clientes

• Realizar una presentación ante la Oficina de Impuestos de Australia (ATO) a través de una declaración de actividad empresarial (BAS)

• Reclamar el GST pagado en gastos comerciales (llamados créditos fiscales de entrada)

Si tu volumen de negocios es inferior a $75,000 AUD, no tienes que registrarte. Pero sin un registro de GST, no puedes reclamar créditos fiscales de entrada. Algunas pequeñas empresas eligen registrarse voluntariamente para recuperar el GST en costos de inicio o para demostrarles credibilidad a clientes más grandes.

PAYG

Retención de PAYG

Si tienes empleados, estás obligado a:

• Retener el impuesto a los ingresos de los salarios

• Remitir esos montos retenidos a la ATO e informarlos a través de tu BAS

• Registrarte para la retención de PAYG antes de comenzar a pagar a cualquiera de tus empleados

Esto no es específicamente un impuesto sobre tu negocio. Es un mecanismo para transferir el impuesto a los ingresos de tus empleados a lo largo del año.

Cuotas de PAYG

Si tu negocio tiene ingresos sustanciales, la ATO podría requerirte que pagues tu propio impuesto a los ingresos por adelantado a lo largo del año, en lugar de en una gran suma al final. Estos pagos trimestrales se basan en tus ingresos del año anterior o en una estimación de tus ganancias del año actual.

Impuesto sobre la nómina

A diferencia del impuestoa los ingresos o el GST, el impuesto sobre la nómina es administrado por los estados y territorios, y solo se aplica una vez que tu factura total de salarios supera un cierto umbral. Por ejemplo, en Victoria, deberás pagar impuesto sobre la nómina si los salarios totales que pagas superan $1 millón AUD por año a partir de julio de 2025.

Si eres un equipo pequeño, este umbral podría no afectarte. Pero si creces rápidamente y comienzas a realizar contrataciones en múltiples jurisdicciones, necesitarás monitorear tu nómina y registrarte ante cada oficina de ingresos estatal cuando corresponda.

FBT

El FBT se aplica cuando proporcionas a los empleados beneficios más allá de su salario, tales como:

• Vehículos de la compañía

• Estacionamiento pagado

• Préstamos a bajo interés

• Entradas para eventos

El FBT es un impuesto federal pagado por el empleador. Se cobra sobre el valor imponible bruto de esos beneficios.

Necesitas registrarte para el FBT y presentar una declaración anual si ofreces este tipo de beneficios. Muchos pequeños negocios pueden evitar el FBT al no ofrecer beneficios complementarios.

Otros impuestos

Ciertos tipos de negocios y activos están sujetos a otros impuestos potenciales, incluyendo:

• Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) por las ganancias de la venta de activos

• Impuestos especiales para alcohol, tabaco y combustible

• Impuesto de ecualización del vino (WET) para vino al por mayor

• Impuesto sobre automóviles de lujo (LCT) para vehículos por encima de un cierto valor

Estos no son problemas cotidianos para la mayoría de las pequeñas empresas, pero pueden ser importantes en algunas industrias o en ciertas etapas de crecimiento.

¿Cómo se registran las pequeñas empresas para impuestos en Australia?

Para registrarse para impuestos en Australia, debes obtener un número de archivo fiscal (TFN) y a menudo un Número de Negocio Australiano (ABN). Aquí te mostramos cómo registrarte y lo que necesitarás.

TFN

Cada negocio necesita un TFN para presentar declaraciones de impuestos e interactuar con la ATO. Los comerciantes individuales pueden usar su TFN personal, mientras que las empresas, fideicomisos y sociedades necesitan un TFN separado para la empresa.

Las empresas pueden solicitar un TFN por separado o mientras completan su solicitud de ABN.

ABN

Un ABN es un ID de 11 dígitos para tu empresa emitido por el Registro de Negocios Australiano (ABR), que es gestionado por la ATO. Se utiliza para identificar tu negocio en facturas, formularios BAS, sistemas gubernamentales y más.

Puedes solicitarlo en línea a través del ABR.

Necesitas un ABN para:

• Registrarte para GST

• Reclamar créditos de GST

• Emitir facturas fiscales que cumplan con la normativa

GST

El registro para el GST es obligatorio cuando tu facturación anual alcanza los $75,000 AUD. Incluso si está por debajo del umbral, puedes registrarte voluntariamente. Algunas empresas hacen esto para reclamar el GST en las compras realizadas durante sus primeros años en los que adquieren muchos activos.

Puedes registrarte en línea una vez que tengas un ABN.

Retención de PAYG

Si planeas contratar empleados, necesitas registrarte para la retención de PAYG antes de realizar el primer pago del que retengas impuestos.

Este registro se puede hacer en línea si tienes un ABN. Si no tienes un ABN, puedes registrarte por teléfono, correo o fax.

FBT

También necesitas registrarte para el FBT si planeas proporcionar beneficios como coches, entretenimiento o préstamos a los empleados. Puedes registrarte para el FBT en línea si tienes un ABN. Si no lo tienes, puedes registrarte por teléfono, correo o fax.

Registros fiscales estatales

Los impuestos sobre la nómina se administran a nivel estatal o territorial. Necesitarás registrarte por separado ante la oficina de ingresos de tu estado después de superar un cierto umbral. El registro generalmente se maneja a través del portal en línea de tu estado.

Si recién estás comenzando, la forma más fácil de manejar todos tus registros fiscales es utilizar el sitio web del Servicio de Registro de Empresas del gobierno federal. Te guía a través del registro para obtener un ABN, GST, retención de PAYG, FBT y más.

¿Qué deducciones fiscales están disponibles para las pequeñas empresas australianas?

Dirigir una empresa significa asumir más responsabilidad, pero también abre la puerta a deducciones que pueden reducir tus ingresos sujetos a impuestos. Si sabes qué es elegible (y cómo documentarlo), puedes reducir sustancialmente tu factura de impuestos. A continuación se presentan las principales deducciones y concesiones para pequeñas empresas en Australia, incluyendo tanto gastos operativos cotidianos como inversiones a largo plazo.

Gastos generales del negocio

Puedes deducir la mayoría de los costos directamente relacionados con la obtención de tus ingresos. Eso incluye:

• Alquiler y servicios de oficina

• Primas de seguros de negocio

• Sueldos del personal y aportes

• Costos de marketing, suscripciones y software

• Viajes por motivos de negocio (por ejemplo, vuelos, hoteles y comidas mientras viajas)

Para cualquier gasto que sea parcialmente personal (como un plan móvil compartido), solo puedes reclamar la parte de uso comercial. Guarda tus recibos, facturas y registros; la ATO requiere documentación.

Depreciación y deducciones de activos

Las compras grandes generalmente se deprecian con el tiempo. Pero las pequeñas empresas tienen acceso a reglas más simples que permiten deducciones más rápidas.

Deducción instantánea de activos

Una deducción instantánea de activos, que está disponible para empresas con un volumen de negocios agregado de menos de $10 millones AUD, le permite a una empresa deducir inmediatamente cualquier activo que cueste menos de $20,000 AUD. Este umbral de $20,000 AUD por activo se aplica a los activos que se usaron o instalaron por primera vez entre el 1 de julio de 2023 y el 30 de junio de 2025. No hay límite en el número de activos elegibles; es una regla por artículo, no un límite en el total.

Compensación fiscal para pequeñas empresas

Si diriges una empresa no constituida (como un comerciante individual o una sociedad), eres elegible para un descuento fiscal anual de hasta $1,000. Esto está disponible para empresas con un volumen de negocios de menos de $5 millones AUD, y se aplica automáticamente cuando presentas tu declaración personal. No es mucho, pero cierra la brecha entre cómo se tratan los impuestos individuales y corporativos.

Concesiones de impuestos sobre ganancias de capital

Si vendes activos comerciales (o el negocio en sí), podrías calificar para concesiones CGT para pequeñas empresas, que pueden eliminar o reducir el impuesto que debes sobre las ganancias de capital. Estas incluyen:

• La exención de 15 años, si te estás jubilando y fuiste el dueño del activo durante más de 15 años

• La reducción del 50 % de activos disponibles, que reduce a la mitad el CGT adeudado

• La exención de jubilación, que te permite ignorar hasta $500,000 AUD de ganancias

• La reducción por refinanciación, que te permite diferir las ganancias de capital reinvirtiendo en un nuevo activo

Muchos de estos se pueden usar juntos, pero debes tener un volumen total de ventas agregado de menos de $2 millones para cumplir los requisitos.

Otras deducciones y concesiones

Gastos prepagados

Puedes deducir gastos que se entregarán en un año de ingresos posterior siempre que el período de cobertura sea de 12 meses o menos, y termine antes del próximo año fiscal.

Costos iniciales

Ciertos costos inciales en los que se incurra al establecer la estructura de tu empresa, como servicios legales y contables, pueden deducirse completamente por adelantado, en lugar de capitalizarse a lo largo del tiempo.

Deudas incobrables

Si informas ingresos no pagados en una declaración de impuestos actual o anterior que no se pueden recuperar, puedes deducir la pérdida, siempre que registres adecuadamente la cancelación.