Administrar uma pequena empresa na Austrália significa enfrentar os desdobramentos altamente dinâmicos de oportunidades e obrigações, e pagar impostos é uma delas. Gerenciar o panorama completo — quais impostos se aplicam, como se cadastrar, o que você pode deduzir legalmente e como manter a conformidade sem perder o ímpeto — pode ter um impacto real em sua saúde financeira.

Abaixo, você encontrará o que precisa para entender e gerenciar os impostos para pequenas empresas na Austrália.

Neste artigo:

• Quais são os principais impostos que as pequenas empresas devem pagar na Austrália?
  
• Como as pequenas empresas se cadastram para receber impostos na Austrália?
  
• Quais deduções fiscais estão disponíveis para pequenas empresas australianas?
  

Quais são os principais impostos que as pequenas empresas devem pagar na Austrália?

A maioria das pequenas empresas na Austrália precisa gerenciar quatro obrigações principais: imposto de renda, imposto sobre bens e serviços (GST), pagamento conforme o uso (PAYG) — retenção na fonte ou parcelado, ou ambos — e possivelmente imposto adicional sobre benefícios (FBT). Dependendo do tamanho e do setor da sua empresa, o imposto sobre a folha de pagamento ou outros impostos especializados também podem ser aplicados. Suas obrigações fiscais exatas dependem da sua estrutura (por exemplo, empresário individual, empresa, fundo fiduciário), da empresa em que você atua, de quanto ganha e de onde está localizado.

Imposto de renda

Todas as empresas pagam impostos sobre os lucros, mas a alíquota depende da sua configuração:

• Se você administra uma empresa, a alíquota de imposto corporativo padrão é de 30%. Contudo, se sua empresa ganha menos de 50 milhões de dólares australianos (AUD) em faturamento e pelo menos 20% de sua renda vem de negociações ativas (não de investimentos passivos), você se qualifica para a taxa reduzida de 25%.

• Se você é um empresário individual ou uma sociedade, será tributado em alíquotas individuais, porque todos os ganhos estão incluídos em sua declaração de imposto pessoal. Eles são progressivos, dependendo de sua renda tributável.

GST

O GST é um imposto de 10% sobre a maioria dos bens e serviços vendidos na Austrália. Você deve se cadastrar se o faturamento anual da sua empresa atingir 75.000 AUD. Depois de se cadastrar, você precisará:

• Adicionar 10% de GST aos seus preços

• Cobrar o imposto dos clientes

• Registrar-se junto ao Australian Taxation Office (ATO) por meio de uma declaração de atividade comercial (BAS)

• Solicitar a devolução do GST pago sobre despesas comerciais (chamados de créditos de imposto de entrada)

Se seu faturamento for inferior a 75.000 AUD, você não precisa se cadastrar. Contudo, sem um cadastro de GST, você não pode reivindicar créditos de imposto de entrada. Algumas pequenas empresas optam por se cadastrar voluntariamente para recuperar o GST sobre os custos iniciais ou sinalizar credibilidade para clientes maiores.

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Retenção de PAYG

Se você tem funcionários, é obrigado a:

• Reter o imposto de renda dos salários

• Remeter esses valores retidos para o ATO e reportá-los por meio de seu BAS

• Registrar-se para obter retenção na fonte do PAYG antes de começar a pagar qualquer um de seus funcionários

Isso não é especificamente um imposto sobre sua empresa. É um mecanismo para repassar o imposto de renda de seus funcionários ao longo do ano.

Parcelas PAG

Se sua empresa tem uma renda substancial, o ATO pode exigir que você pague seu próprio imposto de renda antecipadamente ao longo do ano, em vez de uma grande quantia no final. Esses pagamentos trimestrais são baseados em sua renda do ano anterior ou em uma estimativa de seus ganhos do ano atual.

Imposto sobre a folha de pagamento

Ao contrário do imposto de renda ou GST, o imposto sobre a folha de pagamento é administrado pelos estados e territórios e só se aplica quando sua massa salarial total ultrapassa um determinado limite. Por exemplo, em Victoria, você deve imposto sobre a folha de pagamento se o total de salários que você paga exceder 1 milhão de dólares australianos por ano a partir de julho de 2025.

Se você tiver uma equipe pequena, esse limite pode não afetar você. Entretanto, se você crescer rapidamente e começar a contratar em várias jurisdições, precisará monitorar sua folha de pagamento e se cadastrar em cada agência de receita estadual quando for relevante.

FBT

O FBT se aplica quando você oferece aos funcionários benefícios além do salário, como:

• Carros da empresa

• Estacionamento pago

• Empréstimos a juros baixos

• Ingressos para eventos

O FBT é um imposto federal pago pelo empregador. É cobrado sobre o valor tributável bruto desses benefícios.

Você precisa se registrar no FBT e apresentar uma declaração anual se oferecer esses tipos de benefícios. Muitas pequenas empresas podem evitar o FBT ao não oferecer benefícios adicionais.

Outros impostos

Determinados tipos de negócios e ativos podem estar sujeitos a outros impostos, incluindo:

• Imposto sobre ganhos de capital (CGT) para lucros da venda de ativos

• Impostos especiais de consumo de álcool, tabaco e combustível

• Imposto de equalização de vinho (WET) para vinho por atacado

• Imposto sobre carros de luxo (LCT) para veículos acima de um determinado valor

Essas não são questões cotidianas para a maioria das pequenas empresas, mas podem ser importantes em alguns setores ou em determinados estágios de crescimento.

Como as pequenas empresas se cadastram para receber impostos na Austrália?

Para se cadastrar para receber impostos na Austrália, você precisa obter um número de cadastro fiscal (TFN) e, geralmente, um Número comercial australiano (ABN). Veja como se cadastrar e o que você precisará.

TFN

Toda empresa precisa de um TFN para apresentar declarações fiscais e interagir com o ATO. Comerciantes individuais podem usar seu TFN pessoal, enquanto empresas, fundos e parcerias precisam de um TFN separado para o negócio.

As empresas podem solicitar um TFN separadamente ou ao preencher sua inscrição no ABN.

UM

Um ABN é um ID de 11 dígitos para sua empresa emitido pelo Australian Business Register (ABR), que é gerenciado pelo ATO. Ele é usado para identificar sua empresa em faturas, formulários BAS, sistemas governamentais e muito mais.

Você pode se cadastrar online por meio do ABR.

Você precisa de um ABN para:

• Registrar-se para obter o GST

• Solicitar créditos de GST

• Emitir notas fiscais compatíveis

GST

O cadastro do GST é obrigatório quando seu faturamento anual atinge 75.000 AUD. Mesmo se você estiver abaixo do limite, pode se cadastrar voluntariamente. Algumas empresas fazem isso para solicitar o reembolso do GST nas compras feitas durante seus primeiros anos de uso intenso de ativos.

Você pode se cadastrar online depois de ter um ABN.

Retenção de PAYG

Se você planeja contratar funcionários, é necessário se cadastrar para a retenção na fonte do PAYG antes de fazer o primeiro pagamento do qual você retém o imposto na fonte.

Esse cadastro pode ser feito online se você tiver um ABN. Se você não tiver um ABN, pode se cadastrar por telefone, correio ou fax.

FBT

Você também precisa se cadastrar no FBT se planeja oferecer vantagens como carros, entretenimento ou empréstimos aos funcionários. Você pode se inscrever no FBT online se tiver um ABN. Se você não tiver um ABN, poderá se cadastrar por telefone, correio ou fax.

Cadastros fiscais estaduais

Os impostos sobre a folha de pagamento são administrados em nível estadual ou territorial. Você precisará se cadastrar separadamente na Receita Federal do seu estado depois de ultrapassar um determinado limite. O registro normalmente é feito por meio do portal online do seu estado.

Se você está apenas começando, a maneira mais fácil de lidar com todos os seus registros fiscais é usar o site do Serviço de Registro de Empresas do governo federal. Ele orienta você a se registrar para um ABN, GST, retenção na fonte do PAYG, FBT e muito mais.

Quais deduções fiscais estão disponíveis para pequenas empresas australianas?

Administrar uma empresa significa assumir mais responsabilidades, mas também abre as portas para deduções que podem reduzir sua renda tributável. Se você souber o que é elegível (e como documentar), poderá reduzir substancialmente sua fatura fiscal. Abaixo estão as principais deduções e concessões para pequenas empresas em vigor na Austrália, incluindo despesas operacionais diárias e investimentos de longo prazo.

Despesas gerais de negócios

Você pode deduzir a maioria dos custos diretamente vinculados ao recebimento de sua renda. Isso inclui:

• Aluguel de escritórios e serviços públicos

• Prêmios de seguro comercial

• Salários de funcionários e supercontribuições

• Marketing, assinaturas e custos de software

• Viagens para fins comerciais (por exemplo, voos, hotéis e refeições durante a viagem)

Para qualquer despesa parcialmente pessoal (como um plano móvel compartilhado), você só pode reivindicar a parte para uso comercial. Guarde seus recibos, faturas e registros — o ATO exige documentação.

Depreciação e baixas de ativos

Grandes compras geralmente são depreciadas com o tempo. Contudo, as pequenas empresas têm acesso a regras mais simples que permitem deduções mais rápidas.

Baixa instantânea de ativos

Uma baixa instantânea de ativos, disponível para empresas com volume de negócios agregado de menos de 10 milhões de dólares australianos, permite que uma empresa deduza imediatamente qualquer ativo que custe menos de 20.000 AUD. Esse limite de 20.000 AUD por ativo se aplica aos ativos usados ou instalados pela primeira vez entre 1º de julho de 2023 e 30 de junho de 2025. Não há limite para o número de ativos elegíveis — é uma regra por item, não um limite para o total.

Compensação de imposto de renda para pequenas empresas

Se você administra uma empresa sem personalidade jurídica (como um empresário individual ou sociedade), está qualificado para uma compensação fiscal de até 1.000 AUD anual. Isso está disponível para empresas com faturamento inferior a 5 milhões de dólares australianos e é aplicado automaticamente quando você apresenta sua declaração pessoal. Não é algo enorme, mas fecha a lacuna entre a forma como os impostos individuais e empresariais são tratados.

Concessões fiscais sobre ganhos de capital

Se você vender ativos comerciais (ou a própria empresa), poderá se qualificar para concessões de CGT para pequenas empresas, que podem eliminar ou reduzir o imposto devido sobre ganhos de capital. Isso inclui:

• A isenção de 15 anos, se você está se aposentando e possui o ativo há mais de 15 anos

• A redução de 50% do ativo ativo, que corta o CGT devido pela metade

• A isenção de aposentadoria, que permite que você desconsidere até 500.000 AUD em ganhos

• Alívio de rolagem, que permite adiar ganhos de capital reinvestindo em um novo ativo

Muitos deles podem ser usados juntos, mas você deve ter um volume de negócios agregado de menos de 2 milhões de dólares australianos para se qualificar.

Outras deduções e concessões

Despesas pré-pagas

Você pode deduzir despesas que serão entregues em um ano de renda posterior, desde que o período de cobertura seja de 12 meses ou menos e termine no próximo exercício financeiro.

Custos iniciais

Certos custos iniciais incorridos ao configurar sua estrutura de negócios, como serviços jurídicos e contábeis, podem ser totalmente deduzidos antecipadamente, em vez de serem capitalizados ao longo do tempo.

Dívidas incobráveis

Se você declarar renda não paga em uma declaração fiscal atual ou anterior que seja irrecuperável, poderá deduzir a perda, desde que registre adequadamente a baixa.