Gestire una piccola impresa in Australia significa navigare in un panorama in continua evoluzione fatto di opportunità e obblighi, e il pagamento delle tasse è senza dubbio uno di questi. Comprendere il quadro completo (quali imposte si applicano, come registrarsi, cosa si può legalmente detrarre e come rimanere in regola senza perdere slancio) può avere un impatto significativo sulla tua salute finanziaria.

Di seguito, troverai le informazioni essenziali per capire e gestire al meglio le tasse per la tua piccola impresa in Australia.

Di cosa tratta questo articolo?

• Quali sono le principali tasse che le piccole imprese devono pagare in Australia?
  
• In che modo le piccole imprese effettuano la registrazione fiscale in Australia?
  
• Quali detrazioni fiscali sono disponibili per le piccole imprese australiane?
  

Quali sono le principali tasse che le piccole imprese devono pagare in Australia?

La maggior parte delle piccole imprese in Australia deve adempiere a quattro obblighi fiscali fondamentali: l'imposta sul reddito, la Goods and Services Tax (GST), la Pay As You Go (PAYG), che può essere una ritenuta d'acconto, delle rate, o entrambi, ed eventualmente la Fringe Benefits Tax (FBT). A seconda delle dimensioni e del settore della tua attività, potrebbero essere applicabili anche imposte sui salari o altre tasse specifiche. I tuoi obblighi fiscali dipenderanno dalla tua struttura aziendale (ad esempio, ditta individuale, società, trust), dal settore di attività, dal tuo volume di guadagni e dalla tua ubicazione geografica.

Imposta sui redditi

Tutte le attività sono soggette a tassazione sui profitti, ma l'aliquota varia in base alla tua struttura:

• Se gestisci un'azienda, l'aliquota fiscale standard è del 30%. Tuttavia, se la tua attività ha un fatturato inferiore a 50 milioni di dollari australiani (AUD) e almeno il 20% del tuo reddito deriva da attività di trading attivo (e non da investimenti passivi), allora hai diritto all'aliquota ridotta del 25%.

• Se rappresenti una ditta individuale o una società di persone, questa verrà tassata in base alle aliquote per persone fisiche. Questo perché tutti i tuoi utili saranno inclusi nella tua dichiarazione dei redditi personale. Le aliquote sono progressive e dipendono dal tuo reddito imponibile.

GST

La GST è una tassa del 10% sulla maggior parte dei beni e servizi venduti in Australia. Sei tenuto a registrarti se il fatturato annuo della tua attività raggiunge 75.000 $ AUD. Una volta registrato, dovrai:

• Aggiungere il 10% di GST ai tuoi prezzi

• Riscuotere le tasse dai clienti

• Effettuare il versamento all'Australian Taxation Office (ATO) attraverso una dichiarazione di attività (BAS)

• Chiedere il rimborso della GST pagata sulle spese dell’attività (il cosiddetto credito d'imposta a monte)

Se il tuo fatturato è inferiore a 75.000 AUD, non devi registrarti. Tuttavia, senza la registrazione ai fini GST, non potrai richiedere crediti d'imposta sugli acquisti. Alcune piccole imprese scelgono di registrarsi volontariamente per recuperare la GST sui costi di avvio o per segnalare maggiore credibilità ai clienti più grandi.

PAYG

Ritenuta PAYG

Se hai dipendenti, la tua attività è tenuta a:

• Trattenere l’imposta sul reddito dal salario

• Versare gli importi trattenuti all'ATO e segnalarli tramite la tua BAS

• Registrarsi per la ritenuta PAYG prima di iniziare a pagare uno qualsiasi dei dipendenti

Non è una tassa specifica sulla tua attività, ma un meccanismo per la trasmissione dell'imposta sul reddito dei dipendenti durante l'anno.

Rate PAYG

Se la tua attività ha un reddito consistente, l'Australian Taxation Office (ATO) potrebbe chiederti di pagare l'imposta sul reddito in anticipo durante l'anno, invece di saldare un'unica somma elevata alla fine. Questi pagamenti trimestrali si basano sul tuo reddito dell'anno precedente o su una stima dei tuoi utili per l'anno in corso.

Imposta sui salari

A differenza dell'imposta sul reddito o della GST, l’imposta sui salari è gestita dagli stati e dai territori e si applica solo una volta che il monte salari totale supera una certa soglia. Ad esempio, a Victoria, dovrai pagare l’imposta sui salari se il monte salari totale che eroghi supera 1 milione di AUD all'anno a partire da luglio 2025.

Se fai parte di un team di piccole dimensioni, questa soglia potrebbe non riguardarti. Ma se la tua attività cresce rapidamente e inizi ad effettuare assunzioni in più giurisdizioni, dovrai tenere sotto controllo il tuo libro paga e registrarti presso ogni ufficio delle entrate statale quando sarà necessario.

FBT

La FBT si applica quando si forniscono ai dipendenti benefit che vanno oltre il loro stipendio, come ad esempio:

• Auto aziendali

• Bonus per il parcheggio

• Prestiti a tasso agevolato

• Biglietti per eventi

La FBT è un'imposta federale a carico del datore di lavoro, calcolata sul valore imponibile lordo dei benefici accessori erogati.

Se offri questo tipo di vantaggi, devi registrarti per la FBT (Fringe Benefits Tax) e presentare una dichiarazione annuale. Molte piccole imprese possono evitare l'FBT semplicemente non offrendo fringe benefit.

Altre imposte

Alcune attività e beni sono soggetti ad altre potenziali imposte, tra cui:

• Imposta sui guadagni in conto capitale (CGT) per profitti derivanti dalla vendita di attività

• Accise su alcol, tabacco e carburante

• Tassa di perequazione sul vino (WET) per il vino all'ingrosso

• Tassa sulle auto di lusso (LCT) per i veicoli al di sopra di un certo valore

Queste non sono problematiche che le piccole imprese affrontano quotidianamente nella maggior parte dei casi, ma potrebbero diventare rilevanti in alcuni settori o in determinate fasi di crescita.

In che modo le piccole imprese effettuano la registrazione fiscale in Australia?

Per adempiere agli obblighi fiscali in Australia, è necessario procurarsi un Tax File Number (TFN) e, in molti casi, anche un Australian Business Number (ABN). Ecco una guida su come effettuare queste registrazioni e su quali documenti sono richiesti.

TFN

Ogni attività necessita di un TFN per presentare le dichiarazioni dei redditi e interagire con l'ATO (Australian Taxation Office). Le ditte individuali possono utilizzare il proprio TFN personale, mentre società, trust e società di persone avranno bisogno di un TFN separato dedicato all'attività.

Le attività possono richiedere un TFN separatamente o mentre completano la loro richiesta dell’ABN.

ABN

Un ABN è un codice identificativo di 11 cifre che viene assegnato alla tua attività dall'Australian Business Register (ABR), un'agenzia gestita dall'ATO. Questo numero serve a identificare la tua attività in diversi contesti, come ad esempio sulle fatture, sui moduli BAS, all'interno dei sistemi governativi e in molte altre situazioni.

Puoi fare domanda online tramite l'ABR.

Hai bisogno di un ABN per:

• Registrarti alla GST

• Richiedere crediti GST

• Emettere fatture conformi

GST

La registrazione alla GST è obbligatoria in Australia quando il fatturato annuo della tua attività raggiunge i 75.000 AUD. Tuttavia, anche se il tuo fatturato è inferiore a questa soglia, hai la possibilità di registrarti volontariamente. Alcune attività scelgono di farlo per poter richiedere il rimborso della GST sugli acquisti effettuati, soprattutto durante i primi anni di attività.

Puoi registrarti online una volta che hai un ABN.

Ritenuta PAYG

Se intendi assumere dipendenti, devi registrarti per la ritenuta PAYG prima di effettuare il primo pagamento da cui detrarrai le imposte.

Questa registrazione può essere effettuata online se si dispone di un ABN. In caso contrario, è possibile registrarsi per telefono, posta o fax.

FBT

Inoltre, è necessario registrarsi per l'FBT se si prevede di fornire ai propri dipendenti benefit come auto aziendali, intrattenimento o prestiti. Se si possiede un ABN, è possibile registrarsi online per l'FBT. In caso contrario, la registrazione può essere effettuata telefonicamente, per posta o via fax.

Registrazioni fiscali statali

Le imposte sui salari sono gestite a livello statale o territoriale. Dovrai registrarti separatamente presso l'ufficio delle entrate del tuo Stato una volta superata una certa soglia. Di solito, la registrazione avviene tramite il portale online del tuo Stato.

Se hai appena iniziato, il modo più semplice per gestire tutte le tue registrazioni fiscali è utilizzare il sito web del servizio di registrazione delle imprese del governo federale. Ti guiderà attraverso la registrazione per ABN, GST, PAYG, FBT e molto altro.

Quali detrazioni fiscali sono disponibili per le piccole imprese australiane?

Avviare un'attività in proprio comporta maggiori responsabilità, ma apre anche le porte a diverse detrazioni fiscali che possono ridurre significativamente il tuo reddito tassabile. Conoscere le spese ammissibili e come documentarle correttamente può alleggerire notevolmente il tuo carico fiscale. Qui di seguito sono elencate le principali detrazioni e agevolazioni fiscali a disposizione delle piccole imprese in Australia, che includono sia le spese operative quotidiane sia gli investimenti a lungo termine.

Spese generali per le attività

Puoi detrarre la maggior parte delle spese direttamente collegate alla produzione del tuo reddito. Queste includono:

• Affitto uffici e utenze

• Premi assicurativi aziendali

• Retribuzioni del personale e super contributi

• Marketing, abbonamenti e costi del software

• Viaggi per attività (ad esempio, voli, hotel e pasti durante il viaggio)

Se hai sostenuto spese parzialmente personali (come, ad esempio, un piano telefonico condiviso), puoi richiedere il rimborso solo per la quota relativa all'uso lavorativo. Ricorda di conservare ricevute, fatture e registri delle spese: l'ufficio tributario (ATO) richiede sempre la documentazione.

Ammortamenti e deduzioni

Normalmente, gli acquisti di notevole entità vengono ammortizzati nel corso del tempo. Tuttavia, le piccole imprese beneficiano di normative più snelle che permettono detrazioni più veloci.

Deduzione istantanea degli asset

La deduzione immediata dei beni, un incentivo fiscale pensato per le piccole imprese con un fatturato annuo aggregato inferiore a 10 milioni di dollari australiani, permette di detrarre immediatamente il costo di qualsiasi bene aziendale che abbia un valore inferiore a 20.000 AUD. Questa soglia di 20.000 AUD si applica ai beni acquistati e messi in funzione o installati per la prima volta tra il 1° luglio 2023 e il 30 giugno 2025. È importante sottolineare che non c'è un limite al numero di beni idonei: la regola si applica a ogni singolo acquisto, non al valore totale dei beni detraibili.

Compensazione dell'imposta sul reddito delle piccole imprese

Se gestisci un'attività non costituita in società (come una ditta individuale o una società di persone), hai diritto a una compensazione fiscale annuale fino a 1.000 $. Questa agevolazione è riservata alle attività con un fatturato inferiore ai 5 milioni di AUD e viene applicata in automatico quando presenti la tua dichiarazione dei redditi personale. Anche se non è una cifra enorme, aiuta a colmare il divario tra la tassazione delle persone fisiche e quella delle società.

Agevolazioni fiscali sui guadagni in conto capitale

Se vendi beni aziendali (o l'attività stessa), potresti aver diritto a concessioni sulle plusvalenze per piccole imprese (CGT). Queste possono eliminare o ridurre l'imposta dovuta sulle plusvalenze e includono:

• L'esenzione di 15 anni, se stai andando in pensione e possiedi il bene da oltre 15 anni

• Il taglio del 50% del valore dell'asset, con conseguente dimezzamento della plusvalenza dovuta

• L'esenzione dalla pensione, che ti permette di non considerare fino a 500.000 AUD di guadagni

• Sgravio per reinvestimento (o rollover), che ti consente di differire le plusvalenze reinvestendo in un nuovo asset

Molti di queste concessioni sono cumulabili, ma per poterne beneficiare è necessario avere un fatturato complessivo inferiore a 2 milioni di dollari.

Altre detrazioni e agevolazioni

Spese anticipate

È possibile dedurre le spese che si riferiscono a un periodo di copertura pari o inferiore a 12 mesi, purché tale periodo termini entro l'anno finanziario successivo a quello in cui sono state sostenute.

Costi di avvio

Alcuni costi di start-up sostenuti durante la creazione di un'attività, come le spese legali, possono essere interamente detratti subito, anziché essere capitalizzati nel tempo.

Crediti inesigibili

Se segnali redditi non riscossi in una dichiarazione dei redditi attuale o precedente che non sono recuperabili, puoi detrarre la perdita, a condizione che tu registri correttamente la cancellazione.