Dirigir una empresa pequeña en Australia significa enfrentarse a cambios constantes en oportunidades y obligaciones, y pagar impuestos es uno de ellos. Gestionar el panorama completo (qué impuestos se aplican, cómo registrarte, qué se puede deducir legalmente y cómo seguir cumpliendo la normativa) puede tener un impacto real en el estado financiero de tu empresa.

A continuación, encontrarás lo que necesitas saber para entender y gestionar los impuestos de pequeñas empresas en Australia.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Cuáles son los principales impuestos que deben pagar las pequeñas empresas en Australia?
  
• ¿Cómo se registran las pequeñas empresas a efectos fiscales en Australia?
  
• ¿Qué deducciones fiscales están disponibles para las pequeñas empresas australianas?
  

¿Cuáles son los principales impuestos que deben pagar las pequeñas empresas en Australia?

La mayoría de las pequeñas empresas de Australia necesitan gestionar cuatro obligaciones principales: impuesto sobre la renta, impuesto sobre bienes y servicios (GST), pago por consumo (PAYG) a través de retenciones o cuotas, o ambas, y posiblemente impuesto sobre beneficios marginales (FBT). Dependiendo del tamaño y sector de tu negocio, también pueden aplicarse impuestos sobre la nómina u otros impuestos especializados. Tus obligaciones fiscales exactas dependen de tu estructura (por ejemplo, empresario individual, empresa, fideicomiso), el negocio en el que estás, cuánto ganas y dónde te encuentras.

Impuesto sobre la renta

Todas las empresas pagan impuestos sobre las ganancias, pero el tipo depende de tu configuración:

• Si diriges una empresa, el tipo del impuesto de sociedades es del 30 %. Sin embargo, si tu empresa gana menos de 50 millones de dólares australianos (AUD) en ingresos y al menos el 20 % de tus ingresos proviene de comercio activo (no inversiones pasivas), cumples los requisitos para el tipo reducido del 25 %.

• Si eres un empresario individual o una sociedad, se te grava a tipos individuales, porque cualquier ganancia se incluye en tu declaración de impuestos personal. Estas son progresivas, dependiendo de tu ingreso imponible.

Impuesto sobre bienes y servicios (GST)

El GST es un impuesto del 10 % sobre la mayoría de los bienes y servicios que se venden en Australia. Se requiere que te registres si el volumen de negocios anual de tu empresa alcanza los 75.000 AUD. Una vez que te hayas registrado, necesitarás:

• Añadir un 10 % del GST a tus precios

• Cobrar el impuesto a los clientes

• Presentar una declaración de actividad empresarial (BAS) ante la Oficina Fiscal de Australia (ATO)

• Deducirte el GST pagado en gastos comerciales (llamado GST soportado)

Si tu volumen de negocios es inferior a 75.000 AUD, no tienes que registrarte. Sin embargo, si no estás registrado a efectos del GST, no puedes deducirte el impuesto de tus gastos. Algunas pequeñas empresas eligen registrarse voluntariamente para recuperar el GST de los costes de inicio o para mostrar su credibilidad a clientes más grandes.

PAYG

Retención de PAYG

Si tienes empleados, debes:

• Retener el impuesto sobre la renta de los salarios

• Remitir esos importes retenidos a la ATO y reportarlos a través de tu BAS

• Registrarte para la retención de PAYG antes de comenzar a pagar a cualquiera de tus empleados

Esto no es específicamente un impuesto sobre tu negocio. Es un mecanismo para transferir el impuesto sobre la renta de tus empleados a lo largo del año.

Cuotas de PAYG

Si tu empresa tiene ingresos sustanciales, la ATO podría exigirte+ que pagues tu propio impuesto sobre la renta por adelantado a lo largo del año, en lugar de en una gran suma al final. Estos pagos trimestrales se basan en tus ingresos del año anterior o en una estimación de tus beneficios del año actual.

Impuesto sobre la nómina

A diferencia del impuesto sobre la renta o el GST, el impuesto sobre la nómina lo gestionan los estados y territorios, y solo se aplica una vez que tu factura total de salarios supera un cierto umbral. Por ejemplo, en Victoria, deberás pagar el impuesto sobre la nómina si los salarios totales que pagas superan 1 millón de AUD por año a partir de julio de 2025.

Si tienes un equipo pequeño, es posible que este umbral no te afecte. Sin embargo, si creces rápidamente y empiezas a contratar personal en múltiples jurisdicciones, deberás monitorear las nóminas y registrarte en cada oficina de ingresos estatal cuando sea pertinente.

FBT

El FBT se aplica cuando proporcionas a los empleados beneficios más allá de su salario, tales como:

• Automóviles de la empresa

• Estacionamiento pagado

• Préstamos a bajo interés

• Entradas para espectáculos

El FBT es un impuesto federal que paga el empleador. Se cobra sobre el valor gravable bruto de esos beneficios.

Necesitas registrarte a efectos del FBT y presentar una declaración anual si ofreces este tipo de beneficios. Muchas pequeñas empresas pueden evitar pagar el FBT, ya que no ofrecen beneficios adicionales.

Otros impuestos

Ciertos tipos de negocios y activos están sujetos a otros impuestos potenciales, como los siguientes:

• Impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) por beneficios de la venta de activos

• Impuestos especiales sobre alcohol, tabaco y combustible

• Impuesto de igualación del vino (WET) para vino al por mayor

• Impuesto sobre automóviles de lujo (LCT) para vehículos por encima de un cierto valor

Estos no son problemas cotidianos para la mayoría de las pequeñas empresas, pero podrían importar en algunos sectores o en ciertas etapas de crecimiento.

¿Cómo se registran las pequeñas empresas a efectos fiscales en Australia?

Para registrarte a efectos fiscales en Australia, debes obtener un número de registro fiscal (TFN) y, a menudo, un Número de Empresa Australiano (ABN). Aquí te mostramos cómo registrarte y lo que necesitarás.

TFN

Todas las empresas deben contar con un TFN para presentar declaraciones de impuestos e interactuar con la ATO. Los comerciantes individuales pueden usar su TFN personal, mientras que las empresas, fideicomisos y sociedades necesitan un TFN separado para el negocio.

Las empresas pueden solicitar un TFN por separado o mientras completan su solicitud de ABN.

ABN

Un ABN es un ID de 11 dígitos para tu empresa emitido por el Registro de Empresas Australiano (ABR), que lo gestiona la ATO. Se utiliza para identificar a tu empresa en las facturas, los formularios BAS, los sistemas gubernamentales, etc.

Puedes hacer la solicitud en línea a través del ABR.

Necesitas un ABN para:

• Registrarte a efectos del GST

• Reclamar créditos de GST

• Emitir facturas fiscales que cumplan con la normativa

Impuesto sobre bienes y servicios (GST)

Deberás registrarte a efectos del GST cuando tu facturación anual alcance los 75.000 AUD. Incluso si estás por debajo del umbral, puede registrarse voluntariamente. Algunas empresas lo hacen para recuperar el GST en compras realizadas durante sus primeros años con muchos activos.

Puedes registrarse en línea una vez que tengas un ABN.

Retención de PAYG

Si tienes pensado contratar empleados, debes registrarte para la retención de PAYG antes de realizar el primer pago del que retienes impuestos.

Este registro se puede hacer por Internet si tienes un ABN. Si no tienes, puedes registrarte por teléfono, correo o fax.

FBT

También necesitas registrarte a efectos del FBT si planeas ofrecer beneficios como coches, entretenimiento o préstamos a los empleados. Puedes registrarte a efectos del FBT por Internet si tienes un ABN. Si no tienes, puedes registrarte por teléfono, correo o fax.

Registros de impuestos estatales

Los impuestos sobre la nómina se administran a nivel estatal o territorial. Deberás registrarte por separado en la oficina tributaria de tu estado cuando superes un cierto umbral. El registro suele gestionarse a través del portal en línea de tu estado.

Si estás empezando, la forma más fácil de manejar todos tus registros fiscales es utilizar el sitio web del Servicio de Registro de Empresas del gobierno federal. Te guía a través del proceso de registro del ABN, GST, retención PAYG, FBT y más.

¿Qué deducciones fiscales están disponibles para las pequeñas empresas australianas?

Dirigir un negocio significa asumir más responsabilidad, pero también abre la puerta a deducciones que pueden reducir tus ingresos gravables. Si sabes qué gastos cumplen los requisitos (y cómo documentarlos), puedes reducir materialmente tu factura de impuestos. A continuación se presentan las principales deducciones y concesiones para pequeñas empresas en Australia, incluyendo tanto los gastos operativos cotidianos como las inversiones a largo plazo.

Gastos generales de la empresa

Puedes deducir la mayoría de los costes directamente relacionados con la obtención de tus ingresos. Eso incluye:

• Alquiler de oficina y gastos de electricidad, gas y agua

• Primas de seguro de negocio

• Sueldos del personal y contribuciones al fondo de pensiones

• Marketing, suscripciones y costes del software

• Viajes por motivos de negocio (por ejemplo, vuelos, hoteles y comidas mientras viajas)

Para cualquier gasto que sea parcialmente personal (como un plan móvil compartido), solo puedes reclamar la parte de uso comercial. Guarda tus recibos, facturas y registros; la ATO requiere documentación.

Depreciación y deducciones de activos

Las compras grandes generalmente se deprecian con el tiempo, pero las pequeñas empresas tienen acceso a reglas más simples que permiten deducciones más rápidas.

Deducción instantánea de activos

Una deducción instantánea de activos, que está disponible para empresas con un volumen de negocios agregado de menos de 10 millones de AUD, permite a una empresa deducir inmediatamente cualquier activo que cueste menos de 20.000 AUD. Este umbral de 20.000 AUD por activo se aplica a los activos que se usaron o instalaron por primera vez entre el 1 de julio de 2023 y el 30 de junio de 2025. No hay límite en el número de activos que pueden acogerse a la deducción; es un límite por artículo, no un límite en el total.

Descuento fiscal para pequeñas empresas

Si diriges un negocio no constituido (como un comerciante individual o una sociedad colectiva), reúnes los requisitos para recibir un descuento fiscal anual de hasta 1000 AUD. Está disponible para empresas con un volumen de negocios de menos de 5 millones de AUD, y se aplica automáticamente cuando presentas tu declaración personal. No es un descuento enorme, pero cierra la brecha entre cómo se tratan los impuestos individuales y corporativos.

Concesiones del impuesto sobre las ganancias de capital

Si vendes activos comerciales (o el negocio en sí), podrías cumplir los requisitos para concesiones de CGT para pequeñas empresas, que pueden eliminar o reducir el impuesto que debes pagar sobre las ganancias de capital. Estas concesiones incluyen:

• La exención de 15 años, si te estás jubilando y has poseído el activo durante más de 15 años

• La reducción del 50 % de activos activos, que reduce a la mitad el CGT que debes

• La exención de jubilación, que te permite no tener en cuenta hasta 500.000 AUD de ganancias

• La desgravación por reinversión, que te permite diferir las ganancias de capital reinvirtiendo en un nuevo activo

Muchas de estas concesiones se pueden usar juntas, pero debes tener un volumen de negocios agregado de menos de 2 millones de AUD para cumplir los requisitos.

Otras deducciones y concesiones

Gastos prepagados

Puedes deducir gastos que se entregarán en un año fiscal posterior siempre que el período de cobertura sea de 12 meses o menos, y termine antes del próximo año fiscal.

Costes de puesta en marcha

Hay algunos costes de puesta en marcha incurridos al establecer la estructura de tu empresa, como servicios legales y contables, que pueden deducirse completamente por adelantado, en lugar de amortizarse a lo largo del tiempo.

Deudas incobrables

Si declaras ingresos no cobrados en una declaración de impuestos actual o anterior que son irrecuperables, puedes deducir la pérdida, siempre que registres adecuadamente la cancelación.