การค้าระหว่างอิตาลีและเยอรมนีเติบโตขึ้น 1.2% ในปี 2025 โดยมีมูลค่าถึง 157.8 พันล้านยูโร ซึ่งทำให้อิตาลีเป็นหนึ่งในพันธมิตรทางการค้าในยุโรปที่สำคัญที่สุดสำหรับธุรกิจของเยอรมนี อย่างไรก็ตาม ธุรกิจใดก็ตามที่ขายสินค้าหรือบริการไปยังอิตาลีจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดเฉพาะในเรื่องการออกใบแจ้งหนี้ กฎระเบียบด้านภาษีและกฎระเบียบที่เป็นทางการจะแตกต่างกันไปตามประเภทของการขาย

ในบทความนี้ คุณจะได้ดูข้อมูลเกี่ยวกับกฎระเบียบที่ธุรกิจในเยอรมนีต้องปฏิบัติตามเมื่อออกใบแจ้งหนี้ไปยังอิตาลี นอกจากนี้ เรายังอธิบายด้วยว่าธุรกิจในเยอรมนีจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลีเมื่อใด และความแตกต่างระหว่างการขายให้กับธุรกิจและการขายให้กับบุคคลทั่วไป ตลอดจนความแตกต่างระหว่างการส่งมอบสินค้าและการให้บริการ

ประเด็นสำคัญ

• ใบแจ้งหนี้ที่ส่งไปยังอิตาลีต้องมีรายละเอียดใบแจ้งหนี้บังคับตามที่กฎหมายกำหนด และต้องระบุภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี ภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลี หรือไม่ระบุภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยจะขึ้นอยู่กับการขาย
  
• การส่งมอบสินค้าแบบ B2B ไปยังอิตาลีอาจเข้าข่ายเป็นการส่งมอบสินค้าภายในกลุ่มประเทศสมาชิกที่ได้รับการยกเว้นภาษี
  
• สำหรับบริการแบบ B2B มักจะใช้ขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ซึ่งหมายความว่าลูกค้าชาวอิตาลีจะเป็นผู้รับผิดชอบต่อภาษีมูลค่าเพิ่ม
  
• สำหรับการส่งมอบสินค้าแบบ B2C อาจมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลี โดยเฉพาะในกรณีของการขายสินค้าทางไกลภายในกลุ่มประเทศสมาชิก
  
• สำหรับบริการแบบ B2C มักจะมีการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี แม้ว่าบริการบางประเภทจะมีการบังคับใช้กฎที่แตกต่างกันไปก็ตาม
  

กฎระเบียบในการออกใบแจ้งหนี้ไปยังอิตาลีสำหรับธุรกิจในเยอรมนีมีอะไรบ้าง

มีกฎระเบียบของประเทศและ EU ต่างๆ มากมายที่ธุรกิจในเยอรมนีต้องปฏิบัติตามเมื่อออกใบแจ้งหนี้ให้กับลูกค้าในอิตาลี ด้านล่างนี้เราได้ให้ภาพรวมของกฎระเบียบที่สำคัญที่สุดไว้

รายละเอียดใบแจ้งหนี้

ใบแจ้งหนี้ที่ส่งไปยังอิตาลีต้องมีรายละเอียดใบแจ้งหนี้บังคับตามที่กำหนดไว้ภายใต้มาตรา 14 วรรค 4 ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี (UStG) ซึ่งได้แก่

• ชื่อ-นามสกุลและที่อยู่ของบริษัทที่จัดหาสินค้าหรือให้บริการ
  
• ชื่อ-นามสกุลและที่อยู่ของผู้รับผลิตภัณฑ์หรือบริการ
  
• วันที่ออกใบแจ้งหนี้
  
• วันที่ส่งมอบหรือให้บริการ (เช่น ระยะเวลาการดำเนินการ)
  
• หมายเลขภาษีที่สำนักงานภาษีออกให้แก่ผู้ขาย หรือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT ID) ที่ออกโดยสำนักงานภาษีกลางของรัฐบาลกลาง
  
• หมายเลขใบแจ้งหนี้ที่เรียงตามลำดับและไม่ซ้ำกัน
  
• ปริมาณและประเภทของสินค้าที่จัดหาให้ หรือขอบเขตและประเภทของบริการที่มอบให้
  
• ราคารวม (ราคาสุทธิ) โดยจำแนกตามอัตราภาษีและการยกเว้นภาษี
  
• อัตราภาษีที่เกี่ยวข้องและจำนวนเงินภาษีที่สอดคล้องกัน หรือหมายเหตุระบุถึงการยกเว้นภาษีในกรณีที่มีการยกเว้นภาษี
  

ธุรกรรมแบบ B2B ข้ามพรมแดนภายใน EU มักจะต้องใช้ข้อมูลเพิ่มเติม ตัวอย่างเช่น หากธุรกิจในเยอรมนีไม่แสดงภาษีมูลค่าเพิ่ม ใบแจ้งหนี้ก็จะต้องมีหมายเหตุที่สอดคล้องกัน สำหรับการขายแบบ B2B ข้ามพรมแดนบางประเภท โดยเฉพาะการส่งมอบสินค้าภายในกลุ่มประเทศสมาชิกและบริการบางประเภท ใบแจ้งหนี้จะต้องมีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มของธุรกิจทั้ง 2 แห่ง

ภาษาของใบแจ้งหนี้

ธุรกิจในเยอรมนีสามารถออกใบแจ้งหนี้เป็นภาษาเยอรมันหรือภาษาอื่นได้ สำหรับการขายระหว่างประเทศ ขอแนะนำให้จัดเตรียมใบแจ้งหนี้เป็นภาษาอังกฤษเพื่อให้พันธมิตรทางธุรกิจต่างชาติเข้าใจได้ง่ายขึ้น หน่วยงานด้านภาษีของอิตาลีอาจกำหนดให้ต้องมีการแปลเป็นภาษาอิตาลีสำหรับการขายที่ต้องเสียภาษีในอิตาลี ดังนั้น ธุรกิจในเยอรมนีควรตรวจสอบว่ากระบวนการเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ของตนเป็นไปตามข้อกำหนดนี้หรือไม่

ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ (e-invoices)

อิตาลีมีระบบการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ครอบคลุม Sistema di Interscambio (SdI) ซึ่งจัดการโดยหน่วยงานด้านภาษีของอิตาลี เป็นแพลตฟอร์มส่วนกลางสำหรับการส่งและรับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์กลายเป็นข้อบังคับในปี 2019 สำหรับธุรกิจที่มีภูมิลำเนาในอิตาลีหรือธุรกิจที่มีสถานประกอบการถาวรในประเทศ โดยจะส่งและรับใบแจ้งหนี้ผ่านทาง SdI ในรูปแบบ XML ที่มีโครงสร้างซึ่งเรียกว่า FatturaPA

โดยทั่วไป ธุรกิจในเยอรมนีที่ไม่มีสำนักงานจดทะเบียนหรือสถานประกอบการถาวรในอิตาลีจะได้รับการยกเว้นจากข้อบังคับในการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ของอิตาลีนี้ อย่างไรก็ตาม ธุรกิจอาจอยู่ภายใต้ภาระผูกพันในการรายงานหรือการแจ้งเตือนพิเศษเกี่ยวกับธุรกรรมบางประเภท

ธุรกิจในเยอรมนีต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลีเมื่อใด

นอกเหนือจากข้อกำหนดที่เป็นทางการในการออกใบแจ้งหนี้ไปยังอิตาลีแล้ว ธุรกิจในเยอรมนียังต้องพิจารณาวิธีการจัดการกับภาษีมูลค่าเพิ่มในแต่ละธุรกรรมด้วย ภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลีรู้จักกันในชื่อ IVA (Imposta sul Valore Aggiunto) ซึ่งจะเทียบเท่ากับภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี และจะเรียกเก็บจากการขายสินค้าและบริการ

ธุรกิจในเยอรมนีจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนี ภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลี หรือไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มนั้น จะขึ้นอยู่กับธุรกรรมดังกล่าว และที่สำคัญที่สุดคือธุรกรรมนั้นถูกกำหนดให้อยู่ในประเทศใดเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ จะต้องแยกความแตกต่างระหว่างลูกค้าที่เป็นธุรกิจหรือบุคคลทั่วไป และธุรกรรมดังกล่าวเกี่ยวข้องกับการส่งมอบสินค้าหรือการให้บริการหรือไม่

Stripe Invoicing จะช่วยธุรกิจในเยอรมนีจัดเตรียมใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องตามกฎหมายซึ่งมีรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมด และจัดการกระบวนการชำระเงินได้อย่างมีประสิทธิภาพ Stripe Invoicing จะสามารถสร้างใบแจ้งหนี้แบบครั้งเดียวหรือใบแจ้งหนี้ที่เรียกเก็บประจำ และประมวลผลการชำระเงินโดยใช้วิธีการต่างๆ มากมาย ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับโมเดลธุรกิจ

กฎเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ออกให้ธุรกิจในอิตาลีมีอะไรบ้าง

เมื่อออกใบแจ้งหนี้ให้ธุรกิจในอิตาลี บริษัทในเยอรมนีต้องแยกความแตกต่างระหว่างใบแจ้งหนี้สำหรับการส่งมอบสินค้ากับใบแจ้งหนี้สำหรับการให้บริการ แต่ละสถานการณ์เหล่านี้จะอยู่ภายใต้ชุดกฎเกณฑ์ของตนเองเกี่ยวกับการจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มและรูปแบบใบแจ้งหนี้

การส่งมอบสินค้า

ตามมาตรา 4 ข้อ 1 ของ UStG ร่วมกับมาตรา 6a ของ UStG การส่งมอบสินค้าแบบ B2B จากเยอรมนีไปยังอิตาลีอาจเข้าข่ายเป็นการส่งมอบสินค้าภายในกลุ่มประเทศสมาชิก (ICS) ที่ได้รับการยกเว้นภาษี ในกรณีนี้ ภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีจะไม่ปรากฏในใบแจ้งหนี้ แต่บริษัทในเยอรมนีควรระบุว่าธุรกรรมดังกล่าวเป็น ICS ที่ได้รับการยกเว้นภาษี ใบแจ้งหนี้ต้องมีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกต้องสำหรับทั้งธุรกิจในเยอรมนีและอิตาลี ข้อกำหนดข้อหนึ่งสำหรับการยกเว้นภาษีนี้คือสินค้าจะต้องได้รับการขนส่งหรือจัดส่งไปยังอิตาลีจริง

การให้บริการ

ในหลายกรณี ธุรกิจในเยอรมนีจะไม่เรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีสำหรับบริการที่ทำให้กับธุรกิจในอิตาลี สำหรับบริการที่ทำให้กับธุรกิจในประเทศสมาชิก EU อื่นๆ หลักการ "สถานที่ให้บริการ" ภายใต้มาตรา 3a วรรค 2 ของ UStG มักจะมีผลบังคับใช้ ตามหลักการนี้ สถานที่ให้บริการคือสถานที่ที่ลูกค้าธุรกิจชาวอิตาลีดำเนินธุรกิจ

ในกรณีดังกล่าว มักจะใช้ขั้นตอนการเรียกเก็บภาษีแบบย้อนกลับ ความรับผิดทางภาษีจะเปลี่ยนจากผู้ขายชาวเยอรมันไปยังผู้ซื้อชาวอิตาลี ดังนั้น ธุรกิจในเยอรมนีจะไม่แสดงภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีในใบแจ้งหนี้ แต่ใบแจ้งหนี้จะต้องมีหมายเหตุระบุถึงการโอนความรับผิดทางภาษี

อย่างไรก็ตาม กฎนี้จะไม่มีผลกับบริการทุกประเภท บริการบางประเภทจะอยู่ภายใต้กฎพิเศษในการพิจารณาสถานที่ให้บริการตามมาตรา 3a ถึง 3g ของ UStG บริการเหล่านี้รวมถึงบริการที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ การขนส่งผู้โดยสาร และงานด้านวัฒนธรรมและกีฬา เป็นต้น กฎที่แตกต่างกันอาจมีผลกับการเช่ายานพาหนะระยะสั้นด้วย

กฎเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับใบแจ้งหนี้ที่ออกให้บุคคลทั่วไปในอิตาลีมีอะไรบ้าง

การขายให้กับบุคคลทั่วไปในอิตาลีจะอยู่ภายใต้กฎภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างจากการขายให้กับธุรกิจในอิตาลี เช่นเดียวกับการขายแบบ B2B กฎเกณฑ์จะแตกต่างกันไประหว่างการส่งมอบสินค้าและการให้บริการ

การส่งมอบสินค้า

หากธุรกิจในเยอรมนีขายสินค้าให้กับบุคคลทั่วไปในอิตาลีและจัดส่งสินค้านั้นไปยังอิตาลี การกระทำดังกล่าวอาจเข้าข่ายเป็นการขายสินค้าทางไกลภายในกลุ่มประเทศสมาชิก ตามมาตรา 3c วรรค 1 ของ UStG สถานที่ส่งมอบสินค้าคือสถานที่ที่การจัดส่งหรือการขนส่งสิ้นสุดลง ซึ่งหมายความว่าโดยทั่วไปจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลี

อย่างไรก็ตาม มีการลดทอนความซับซ้อนด้านกฎระเบียบที่ใช้กับการขายสินค้าทางไกลข้ามพรมแดนบางประเภท หากมูลค่ารวมของการขายสินค้าทางไกลภายในกลุ่มประเทศสมาชิกและบริการที่จัดหาทางอิเล็กทรอนิกส์บางประเภทที่มอบให้กับบุคคลทั่วไปในประเทศสมาชิก EU อื่นๆ มีมูลค่าไม่เกิน 10,000 ยูโรทั้งในปีปฏิทินปัจจุบันและปีก่อนหน้า กฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีจะยังคงมีผลบังคับใช้ อย่างไรก็ตาม ธุรกิจสามารถเลือกที่จะเสียภาษีในประเทศปลายทางที่เกี่ยวข้องด้วยความสมัครใจได้

หากธุรกิจมียอดเกินเกณฑ์หรือเลือกที่จะเสียภาษีในประเทศปลายทาง โดยทั่วไปจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลีสำหรับการขายสินค้าทางไกลไปยังอิตาลี ตามมาตรา 18j ของ UStG ธุรกิจต่างๆ จะสามารถใช้ One Stop Shop (OSS) เพื่อจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มนี้ได้ หากมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่กำหนด ในกรณีนี้ ธุรกิจในเยอรมนีจะรายงานยอดขายที่เกี่ยวข้องและนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระจากศูนย์กลางผ่านทางสำนักงานภาษีกลางแห่งรัฐ (Federal Central Tax Office หรือ BZSt) ได้ ซึ่งหมายความว่าธุรกิจไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในอิตาลี

การให้บริการ

บริการจำนวนมากที่ทำให้กับบุคคลทั่วไปในอิตาลีจะอยู่ภายใต้หลักการ "สถานที่ให้บริการ" ตามมาตรา 3a วรรค 1 ของ UStG สถานที่ให้บริการมักจะเป็นสถานที่ที่ธุรกิจในเยอรมนีมีสำนักงานจดทะเบียน ดังนั้น ภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีจึงต้องชำระสำหรับบริการแบบ B2C จำนวนมากและต้องระบุไว้ในใบแจ้งหนี้ที่เกี่ยวข้อง อย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับธุรกรรมแบบ B2B จะมีกฎระเบียบที่แตกต่างกันสำหรับการขายบริการแบบ B2C บางประเภท ในกรณีดังกล่าว สถานที่ให้บริการจะอยู่ในอิตาลี ดังนั้นจึงจะใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มของอิตาลี

Stripe Invoicing ช่วยอะไรได้บ้าง

Stripe Invoicing ช่วยให้ขั้นตอนเกี่ยวกับลูกหนี้การค้า (AR) ของคุณง่ายขึ้น ตั้งแต่การจัดทำใบแจ้งหนี้ไปจนถึงการเรียกเก็บเงิน ไม่ว่าคุณจะจัดการการเรียกเก็บเงินแบบครั้งเดียวหรือการเรียกเก็บเงินตามแบบแผนล่วงหน้า Stripe ก็จะช่วยให้ธุรกิจได้รับเงินเร็วขึ้นและปรับปรุงกระบวนการทำงานให้มีประสิทธิภาพ ดังนี้

• สร้างการจัดการลูกหนี้การค้าแบบอัตโนมัติ: สร้าง ปรับ และส่งใบแจ้งหนี้อย่างเป็นมืออาชีพได้อย่างง่ายดายโดยไม่ต้องเขียนโค้ด Stripe จะติดตามสถานะใบแจ้งหนี้ ส่งการแจ้งเตือนการชำระเงิน และดำเนินการคืนเงินโดยอัตโนมัติ ช่วยให้คุณสามารถควบคุมกระแสเงินสดได้อย่างมีประสิทธิภาพ

• เร่งกระแสเงินสด: ลดวันขายคงค้าง (DSO) และได้รับเงินเร็วขึ้นด้วยการชำระเงินทั่วโลกที่ผสานรวม การแจ้งเตือนอัตโนมัติ และเครื่องมือการติดตามหนี้ที่ขับเคลื่อนด้วย AI ที่ช่วยให้คุณสามารถกู้คืนรายได้ได้มากขึ้น

• ปรับปรุงประสบการณ์ของลูกค้า: มอบประสบการณ์การชำระเงินที่ทันสมัยด้วยการรองรับมากกว่า 25 ภาษา 135 สกุลเงิน และวิธีการชำระเงินมากกว่า 100 วิธี โดยสามารถเข้าถึงและชำระใบแจ้งหนี้ได้ง่ายผ่านพอร์ทัลลูกค้าแบบบริการตนเอง

• ลดภาระงานในสำนักงาน: สร้างใบแจ้งหนี้ในไม่กี่นาทีและลดเวลาที่ใช้ในการเรียกเก็บเงินผ่านการแจ้งเตือนอัตโนมัติ และหน้าการชำระเงินใบแจ้งหนี้ในระบบ Stripe

• ผสานการทำงานกับระบบที่มีอยู่: Stripe Invoicing สามารถผสานการทำงานกับซอฟต์แวร์บัญชีและการวางแผนทรัพยากรองค์กร (ERP) ที่เป็นที่นิยมได้ ซึ่งจะช่วยให้คุณรักษาระบบให้ซิงค์กันและลดการป้อนข้อมูลด้วยตนเอง

ดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ Stripe สามารถทำให้กระบวนการลูกหนี้การค้าของคุณง่ายขึ้น หรือเริ่มใช้งานเลยวันนี้

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการออกใบแจ้งหนี้ไปยังอิตาลี