De handel tussen Italië en Duitsland is in 2025 met 1,2% gegroeid en bereikte een waarde van € 157,8 miljard. Dit maakt Italië tot een van de belangrijkste Europese handelspartners voor Duitse ondernemingen. Elke onderneming die goederen of diensten aan Italië verkoopt, moet echter bepaalde vereisten in acht nemen als het gaat om facturatie. De fiscale en formele regels verschillen afhankelijk van het type verkoop.

In dit artikel lees je aan welke regels Duitse ondernemingen zich moeten houden bij het opstellen van facturen voor Italië. We leggen ook uit wanneer Duitse ondernemingen Italiaanse btw in rekening moeten brengen en wat de verschillen zijn tussen de verkoop aan ondernemingen en de verkoop aan particulieren, net als tussen de levering van goederen en de levering van diensten.

Kernpunten

• Een factuur naar Italië moet de verplichte factuurgegevens bevatten zoals wettelijk is vastgelegd, en moet afhankelijk van de verkoop de Duitse btw, de Italiaanse btw of geen btw vermelden.
  
• De B2B-levering van goederen aan Italië kan in aanmerking komen als een belastingvrije intracommunautaire levering.
  
• Voor B2B-diensten is vaak de verleggingsregeling van toepassing, wat betekent dat de Italiaanse klant aansprakelijk is voor de btw.
  
• Voor de B2C-levering van goederen kan Italiaanse btw van toepassing zijn, met name in het geval van intracommunautaire afstandsverkopen.
  
• Voor B2C-diensten wordt vaak de Duitse btw in rekening gebracht, hoewel voor bepaalde diensten andere regels gelden.
  

Wat zijn de regels om Italië te factureren als Duitse onderneming?

Er zijn een aantal verschillende nationale en EU-regels waaraan Duitse ondernemingen zich moeten houden bij het opstellen van facturen voor klanten in Italië. Hieronder geven we een overzicht van de belangrijkste regels.

Factuurgegevens

Een factuur naar Italië moet de verplichte factuurgegevens bevatten die zijn vastgelegd in paragraaf 14, lid 4 van de Duitse btw-wet (UStG). Deze omvatten:

• Volledige naam en adres van het bedrijf dat de goederen of diensten levert
  
• Volledige naam en adres van de ontvanger van het product of de dienst
  
• Uitgiftedatum van de factuur
  
• datum van de levering van goederen of diensten (oftewel de prestatieperiode)
  
• Het belastingnummer dat de verkoper van het belastingkantoor heeft gekregen of het btw-identificatienummer (btw-id) dat door de federale centrale belastingdienst is uitgegeven
  
• Een opeenvolgend, uniek factuurnummer
  
• Hoeveelheid en soort geleverde producten of de omvang en soort van de geleverde dienst
  
• de totale prijs (nettoprijs), uitgesplitst naar btw-tarieven en belastingvrijstellingen
  
• het toepasselijke btw-tarief en het bijbehorende belastingbedrag of, bij een belastingvrijstelling, een notitie die de belastingvrijstelling aangeeft
  

Grensoverschrijdende B2B-transacties binnen de EU vereisen vaak extra informatie. Als de Duitse onderneming bijvoorbeeld geen btw vermeldt, moet de factuur een bijbehorende notitie bevatten. Voor bepaalde grensoverschrijdende B2B-verkopen, met name de intracommunautaire levering van goederen en bepaalde diensten, moet de factuur de btw-identificatienummers van beide ondernemingen bevatten.

Factuurtaal

Duitse ondernemingen kunnen facturen in het Duits of een andere taal opstellen. Voor internationale verkopen kan het een goed idee zijn om facturen in het Engels op te stellen, zodat ze makkelijker te begrijpen zijn voor buitenlandse zakelijke partners. De Italiaanse belastingautoriteiten kunnen een Italiaanse vertaling eisen voor verkopen die in Italië belastbaar zijn. Ondernemingen in Duitsland moeten daarom controleren of hun factuurprocessen aan deze eis voldoen.

Elektronische facturen (e-facturen)

Italië heeft een uitgebreid systeem voor e-facturatie. Het Sistema di Interscambio (SdI), dat wordt beheerd door de Italiaanse belastingautoriteiten, is een gecentraliseerd platform voor het verzenden en ontvangen van e-facturen. E-facturatie is in 2019 verplicht geworden voor ondernemingen die in Italië zijn gevestigd of die een vaste vestiging in het land hebben; facturen worden verzonden en ontvangen via het SdI in het gestructureerde XML-formaat FatturaPA.

Duitse ondernemingen zonder statutaire zetel of vaste vestiging in Italië zijn over het algemeen vrijgesteld van deze Italiaanse e-facturatieplicht. Ze kunnen echter wel onderworpen zijn aan speciale rapportage- of meldingsverplichtingen met betrekking tot bepaalde transacties.

Wanneer moeten Duitse ondernemingen Italiaanse btw in rekening brengen?

Naast de formele vereisten voor het factureren aan Italië, moeten Duitse ondernemingen ook nagaan hoe ze de btw voor elke transactie afhandelen. De Italiaanse btw staat lokaal bekend als IVA (Imposta sul Valore Aggiunto). Het is in feite het equivalent van de Duitse btw en wordt geheven op de verkoop van goederen en diensten.

Of een Duitse onderneming Duitse btw, Italiaanse btw of geen btw in rekening moet brengen, hangt af van de desbetreffende transactie – en vooral van de vraag aan welk land de transactie is toegewezen voor btw-doeleinden. Bovendien moet er onderscheid worden gemaakt of de klant een onderneming of een particulier is, en of het bij de transactie gaat om de levering van goederen of de levering van diensten.

Stripe Invoicing kan ondernemingen in Duitsland helpen bij het opstellen van juridisch conforme facturen met alle benodigde gegevens en bij het efficiënt beheren van betaalprocessen. Afhankelijk van het businessmodel kan Stripe Invoicing eenmalige of terugkerende facturen aanmaken en betalingen verwerken via verschillende methoden.

Wat zijn de btw-regels voor facturen aan Italiaanse ondernemingen?

Bij het factureren van een onderneming in Italië moeten Duitse bedrijven onderscheid maken tussen facturen voor de levering van goederen en die voor de levering van diensten. Voor elk van deze scenario's gelden eigen regels wat betreft de btw-behandeling en het factuurformaat.

Goederen leveren

Conform paragraaf 4, nr. 1 van de UStG in combinatie met paragraaf 6a van de UStG komt een B2B-levering van goederen vanuit Duitsland naar Italië mogelijk in aanmerking als een van belasting vrijgestelde intracommunautaire levering (ICL). In dit geval wordt de Duitse btw niet op de factuur vermeld. In plaats daarvan moet het Duitse bedrijf aangeven dat de transactie een belastingvrije ICL is. De factuur moet ook geldige btw-identificatienummers bevatten voor zowel de Duitse als de Italiaanse ondernemingen. Een van de vereisten voor deze belastingvrijstelling is dat de goederen daadwerkelijk naar Italië worden vervoerd of verzonden.

Diensten leveren

In veel gevallen brengen Duitse ondernemingen geen Duitse btw in rekening over diensten die voor Italiaanse ondernemingen worden uitgevoerd. Voor diensten die worden uitgevoerd voor ondernemingen in andere EU-lidstaten is het principe van de 'plaats van levering' onder paragraaf 3a, lid 2 van de UStG doorgaans van toepassing. Volgens dit principe is de plaats van levering daar waar de Italiaanse zakelijke klant de onderneming uitoefent.

In dergelijke gevallen is doorgaans de verleggingsregeling van toepassing. De belastingplicht verschuift van de Duitse verkoper naar de Italiaanse koper. Daarom vermeldt de Duitse onderneming geen Duitse btw op de factuur. In plaats daarvan moet de factuur een notitie bevatten over de verlegging van de belastingplicht.

Deze regel geldt echter niet voor elke dienst. Voor bepaalde diensten gelden speciale regels om de plaats van levering te bepalen, volgens paragraaf 3a tot en met 3g van de UStG. Dit zijn onder meer diensten met betrekking tot onroerend goed, personenvervoer en culturele en sportevenementen. Er kunnen ook andere regels gelden voor autoverhuur op korte termijn.

Wat zijn de btw-regels voor facturen aan particulieren in Italië?

Voor verkopen aan particulieren in Italië gelden andere btw-regels dan voor verkopen aan Italiaanse ondernemingen. Net als bij B2B-verkopen verschillen de regels voor de levering van goederen en de levering van diensten.

Goederen leveren

Als een Duitse onderneming goederen verkoopt aan een particulier in Italië en deze goederen naar Italië verzendt, kan dit een intracommunautaire afstandsverkoop zijn. Volgens paragraaf 3c, lid 1 van de UStG is de plaats van levering de plek waar de verzending of het vervoer eindigt. Dit betekent dat er doorgaans Italiaanse btw in rekening moet worden gebracht.

Er gelden echter vereenvoudigde regels voor bepaalde grensoverschrijdende afstandsverkopen. Als de totale waarde van bepaalde intracommunautaire afstandsverkopen en elektronisch geleverde diensten aan particulieren in andere EU-lidstaten niet hoger is dan € 10.000 in zowel het huidige als het voorgaande kalenderjaar, blijft de Duitse btw-wetgeving van toepassing. Dat gezegd hebbende, kan een onderneming er vrijwillig voor kiezen om te worden belast in het desbetreffende land van bestemming.

Als een onderneming de drempelwaarde overschrijdt of ervoor kiest om te worden belast in het land van bestemming, moet er doorgaans Italiaanse btw in rekening worden gebracht op elke afstandsverkoop naar Italië. Conform paragraaf 18j van de UStG kunnen ondernemingen de One Stop Shop (OSS) gebruiken om deze btw af te handelen, mits ze aan bepaalde criteria voldoen. In dit geval kunnen Duitse ondernemingen relevante verkopen centraal rapporteren en verschuldigde btw afdragen via het Federale Centrale Belastingkantoor (BZSt). Dit betekent dat ze zich niet in Italië hoeven te registreren voor de btw.

Diensten leveren

Veel diensten die worden uitgevoerd voor particulieren in Italië, vallen onder het principe van de 'plaats van levering'. Volgens paragraaf 3a, lid 1 van de UStG is de plaats van levering doorgaans daar waar de Duitse onderneming is gevestigd. Daarom is over veel B2C-diensten Duitse btw verschuldigd en moet deze op de bijbehorende facturen worden vermeld. Net als bij B2B-transacties gelden er echter andere regels voor de verkoop van bepaalde B2C-diensten. In die gevallen bevindt de plaats van levering zich in Italië, en is dus de Italiaanse btw van toepassing.

Hoe Stripe Invoicing kan helpen

Stripe Invoicing vereenvoudigt je debiteurenbeheer (AR), van het aanmaken van facturen tot het innen van betalingen. Of je nu eenmalige of terugkerende facturen beheert, Stripe helpt bedrijven sneller betaald te worden en hun activiteiten te stroomlijnen:

• Automatiseer debiteurenbeheer: maak, pas aan en verstuur eenvoudig professionele facturen, zonder dat je hoeft te programmeren. Stripe houdt automatisch de status van facturen bij, verstuurt betaalherinneringen en verwerkt terugbetalingen, zodat je je cashflow goed in de gaten kunt houden.

• Versnel je cashflow: verminder het aantal dagen dat je op betalingen moet wachten (DSO) en word sneller betaald met geïntegreerde wereldwijde betalingen, automatische herinneringen en AI-aangedreven aanmaningstools die je helpen meer inkomsten te genereren.

• Verbeter de klantervaring: bied een moderne betaalervaring met ondersteuning voor meer dan 25 talen, meer dan 135 valuta's en meer dan 100 betaalmethoden. Facturen zijn makkelijk toegankelijk en te betalen via een zelfbedieningsportaal voor klanten.

• Verminder de werkdruk van je backoffice: genereer facturen in enkele minuten en besteed minder tijd aan incasso's dankzij automatische herinneringen en een door Stripe gehoste factuurbetalingspagina.

• Integreer met je bestaande systemen: Stripe Invoicing kan worden geïntegreerd met populaire boekhoud- en ERP-software (Enterprise Resource Planning), zodat je systemen gesynchroniseerd blijven en je minder handmatig gegevens hoeft in te voeren.

Meer informatie over hoe Stripe je debiteurenbeheerproces kan vereenvoudigen, of hoe je vandaag nog aan de slag kunt.

Veelgestelde vragen over factureren aan Italië