O comércio entre a Itália e a Alemanha cresceu 1,2% em 2025, atingindo o valor de € 157,8 bilhões. Isso faz da Itália uma das parcerias comerciais europeias mais importantes para os negócios alemães. No entanto, qualquer empresa que venda mercadorias ou serviços para a Itália deve observar requisitos específicos quando se trata de faturamento. As regulamentações fiscais e formais diferem dependendo do tipo de venda.

Neste artigo, você aprenderá quais regulamentações as empresas alemãs devem observar ao emitir faturas para a Itália. Também explicaremos quando as empresas alemãs devem cobrar o IVA italiano e quais diferenças existem entre as vendas para empresas e aquelas para pessoas físicas, bem como entre o fornecimento de mercadorias e a prestação de serviços.

Principais conclusões

• Uma fatura enviada para a Itália deve conter os detalhes obrigatórios da fatura, conforme estipulado por lei, e deve indicar o IVA alemão, o IVA italiano ou nenhum IVA, dependendo da venda.
  
• O fornecimento B2B de mercadorias para a Itália pode se qualificar como um fornecimento intracomunitário isento de impostos.
  
• Para serviços B2B, o procedimento de cobrança reversa frequentemente se aplica, o que significa que o cliente italiano é responsável pelo IVA.
  
• Para o fornecimento B2C de mercadorias, o IVA italiano pode se aplicar, particularmente no caso de vendas à distância intracomunitárias.
  
• Para serviços B2C, o IVA alemão costuma ser cobrado, embora regras diferentes se apliquem a certos serviços.
  

Quais são as regulamentações para faturar para a Itália como uma empresa alemã?

Existem várias regulamentações nacionais e da UE diferentes que as empresas alemãs devem observar ao emitir faturas para clientes na Itália. Abaixo, fornecemos uma visão geral das mais importantes.

Detalhes da fatura

Uma fatura enviada para a Itália deve conter os detalhes obrigatórios da fatura estipulados no Artigo 14, Parágrafo 4 da Lei do IVA da Alemanha (UStG). Eles incluem:

• Nome completo e endereço da empresa que fornece as mercadorias ou serviços
  
• Nome completo e endereço do destinatário do produto ou serviço
  
• Data de emissão da fatura
  
• Data de entrega ou de prestação do serviço (ou seja, o período de prestação).
  
• O identificador fiscal emitido ao vendedor pelo órgão tributário ou o número de identificação de IVA (ID IVA) emitido pelo órgão tributário central federal
  
• Um número sequencial e exclusivo de fatura
  
• Quantidade e tipo dos produtos fornecidos ou o escopo e tipo do serviço prestado
  
• O preço total (preço líquido), detalhado de acordo com as alíquotas e isenções fiscais.
  
• A alíquota aplicável e o valor de imposto correspondente ou, no caso de isenção fiscal, uma nota indicando a isenção fiscal.
  

As transações B2B transfronteiriças dentro da UE geralmente exigem informações adicionais. Por exemplo, se a empresa alemã não exibir o IVA, a fatura deverá conter uma nota correspondente. Para determinadas vendas B2B transfronteiriças, especialmente o fornecimento intracomunitário de mercadorias e determinados serviços, a fatura deve incluir as identificações de IVA de ambas as empresas.

Idioma da fatura

As empresas alemãs podem emitir faturas em alemão ou em outro idioma. Para vendas internacionais, pode ser uma boa ideia preparar faturas em inglês, para que sejam mais fáceis de entender por parceiros de negócios estrangeiros. As autoridades fiscais italianas podem exigir uma tradução para o italiano para vendas que são tributáveis na Itália. Portanto, as empresas na Alemanha devem verificar se os processos da fatura atendem a esse requisito.

Faturas eletrônicas (e-invoices)

A Itália tem um sistema de faturamento eletrônico abrangente. O Sistema di Interscambio (SdI), gerenciado pelas autoridades fiscais italianas, é uma plataforma centralizada para enviar e receber faturas eletrônicas. O faturamento eletrônico se tornou obrigatório em 2019 para empresas domiciliadas na Itália ou aquelas com um estabelecimento permanente no país; as faturas são enviadas e recebidas via SdI no formato XML estruturado FatturaPA.

Empresas alemãs sem uma sede registrada ou estabelecimento permanente na Itália geralmente estão isentas dessa obrigatoriedade de faturamento eletrônico italiano. No entanto, elas podem estar sujeitas a obrigações especiais de relatórios ou notificações em relação a certas transações.

Quando empresas alemãs devem cobrar o IVA italiano?

Além dos requisitos formais para faturar para a Itália, as empresas alemãs também devem considerar como lidar com o IVA em cada transação. O IVA italiano é conhecido localmente como IVA (Imposta sul Valore Aggiunto). É essencialmente o equivalente ao IVA alemão e é cobrado sobre a venda de mercadorias e serviços.

Se uma empresa alemã deve cobrar o IVA alemão, o IVA italiano ou nenhum IVA, dependerá da transação em questão e, o que é mais importante, a qual país a transação é atribuída para fins de IVA. Além disso, deve ser feita uma distinção se o cliente é uma empresa ou uma pessoa física e se a transação envolve o fornecimento de mercadorias ou a prestação de serviços.

O Stripe Invoicing pode ajudar as empresas na Alemanha a preparar faturas em conformidade com a lei que contenham todos os detalhes necessários e a gerenciar com eficiência os processos de pagamento. Dependendo do modelo de negócio, o Stripe Invoicing pode criar faturas únicas ou faturas recorrentes e processar pagamentos usando uma variedade de métodos diferentes.

Quais são as regras de IVA para faturas emitidas para empresas italianas?

Ao faturar uma empresa na Itália, as empresas alemãs devem fazer uma distinção entre faturas para o fornecimento de mercadorias e faturas para a prestação de serviços. Cada um desses cenários está sujeito ao seu próprio conjunto de regras sobre o tratamento do IVA e o formato da fatura.

Fornecimento de mercadorias

De acordo com o Artigo 4, Nº 1 do UStG em conjunto com o Artigo 6a do UStG, um fornecimento B2B de mercadorias da Alemanha para a Itália pode se qualificar como um fornecimento intracomunitário (ICS) isento de impostos. Nesse caso, o IVA alemão não é exibido na fatura. Em vez disso, a empresa alemã deve indicar que a transação é um ICS isento de impostos. A fatura também deve conter IDs de IVA válidos para ambas as empresas (alemã e italiana). Um dos requisitos para essa isenção fiscal é que as mercadorias sejam de fato transportadas ou enviadas para a Itália.

Prestação de serviços

Em muitos casos, as empresas alemãs não cobram IVA alemão sobre serviços prestados a empresas italianas. Para serviços prestados a empresas em outros estados-membros da UE, o princípio do "local de fornecimento" sob o Artigo 3a, Parágrafo 2 do UStG geralmente se aplica. De acordo com esse princípio, o local de fornecimento é onde o cliente corporativo italiano conduz seus negócios.

Nesses casos, o procedimento de cobrança reversa geralmente se aplica. A responsabilidade fiscal passa do vendedor alemão para o comprador italiano. Portanto, a empresa alemã não exibe o IVA alemão na fatura. Em vez disso, a fatura deve incluir uma observação indicando a transferência da responsabilidade fiscal.

No entanto, essa regra não se aplica a todos os serviços. Certos serviços estão sujeitos a regras especiais sobre a determinação do local de fornecimento, de acordo com os Artigos 3a a 3g do UStG. Esses serviços incluem, entre outros, os relacionados a imóveis, transporte de passageiros e eventos culturais e esportivos. Regras diferentes também podem se aplicar a locações de veículos de curto prazo.

Quais são as regras de IVA para faturas emitidas para pessoas físicas na Itália?

As vendas para pessoas físicas na Itália estão sujeitas a regras de IVA diferentes das vendas para empresas italianas. Assim como nas vendas B2B, as regras diferem para o fornecimento de mercadorias e a prestação de serviços.

Fornecimento de mercadorias

Se uma empresa alemã vende mercadorias para uma pessoa física na Itália e envia essas mercadorias para a Itália, isso pode constituir uma venda à distância intracomunitária. De acordo com o Artigo 3c, Parágrafo 1 do UStG, o local de fornecimento é onde o envio ou transporte termina. Isso significa que, em geral, o IVA italiano deve ser cobrado.

No entanto, existem simplificações regulatórias que se aplicam a certas vendas à distância transfronteiriças. Se o valor total de determinadas vendas à distância intracomunitárias e serviços fornecidos eletronicamente prestados a pessoas físicas em outros estados-membros da UE não exceder € 10.000 nos anos civis atual e anterior, a lei de IVA alemã ainda se aplicará. Dito isso, uma empresa pode optar voluntariamente por ser tributada no respectivo país de destino.

Se uma empresa exceder o limite ou optar por ser tributada no país de destino, o IVA italiano deverá ser cobrado em qualquer venda à distância para a Itália em geral. De acordo com o Artigo 18j do UStG, as empresas podem usar o One Stop Shop (OSS) para lidar com esse IVA, desde que atendam a determinados critérios de elegibilidade. Nesse caso, as empresas alemãs podem relatar as vendas relevantes e repassar qualquer IVA devido de forma centralizada por meio do Escritório Central Federal de Impostos (BZSt). Isso significa que elas não precisam se registrar para o IVA na Itália.

Prestação de serviços

Muitos serviços prestados a pessoas físicas na Itália estão sujeitos ao princípio do "local de fornecimento". De acordo com o Artigo 3a, Parágrafo 1 do UStG, o local de fornecimento geralmente é onde a empresa alemã tem sua sede registrada. Portanto, o IVA alemão é devido sobre muitos serviços B2C e deve ser indicado nas faturas correspondentes. No entanto, assim como nas transações B2B, existem regulamentações diferentes para as vendas de determinados serviços B2C. Nesses casos, o local de fornecimento seria na Itália e, portanto, o IVA italiano seria aplicável.

Como o Stripe Invoicing pode ajudar

Stripe Invoicing simplifica seu processo de contas a receber — da criação da fatura à cobrança do pagamento. Seja no gerenciamento de faturamento pontual ou de cobrança recorrente, a Stripe ajuda empresas a receber pagamentos mais rápido e a simplificar as operações:

• Automatize contas a receber: crie, personalize e envie faturas profissionais com facilidade, sem precisar programar. A Stripe acompanha automaticamente o status da fatura, envia lembretes de pagamento e processa reembolsos, ajudando você a manter o controle do fluxo de caixa.

• Acelere o fluxo de caixa: reduza o prazo médio de recebimento de vendas (DSO) e receba pagamentos mais rapidamente com pagamentos globais integrados, lembretes automáticos e ferramentas de cobrança com IA que ajudam a recuperar mais receita.

• Melhore a experiência do cliente: ofereça uma experiência de pagamento moderna com suporte para mais de 25 idiomas, mais de 135 moedas e mais de 100 formas de pagamento. As faturas são fáceis de acessar e pagar por meio de um portal do cliente self-service.

• Reduza a carga de trabalho de back-office: gere faturas em minutos e reduza o tempo gasto com cobranças por meio de lembretes automáticos e uma página de pagamento de fatura hospedada pela Stripe.

• Integre com seus sistemas existentes: o Stripe Invoicing se integra a softwares populares de contabilidade e planejamento de recursos empresariais (ERP), ajudando a manter os sistemas sincronizados e a reduzir a entrada manual de dados.

Saiba mais sobre como a Stripe pode simplificar seu processo de contas a receber ou comece já hoje.

Perguntas frequentes sobre o faturamento para a Itália