El comercio entre Italia y Alemania creció un 1.2 % en 2025, hasta alcanzar un valor de EUR 157.8 mil millones. Esto convierte a Italia en uno de los socios comerciales europeos más importantes para las empresas alemanas. Sin embargo, cualquier empresa que venda bienes o servicios a Italia debe cumplir con requisitos específicos cuando se trata de la facturación. Las normativas fiscales y formales difieren según el tipo de venta.

En este artículo, descubrirás qué normativas deben observar las empresas alemanas al emitir facturas a Italia. También explicaremos cuándo deben las empresas alemanas cobrar el IVA italiano, y qué diferencias existen entre las ventas a empresas y a particulares, así como entre la entrega de bienes y la prestación de servicios.

Conclusiones principales

• Una factura enviada a Italia debe contener los detalles obligatorios estipulados por ley y debe indicar si se aplica el IVA alemán, el IVA italiano o ningún IVA, según la venta.
  
• La entrega de bienes B2B a Italia podría calificar como una entrega intracomunitaria exenta de impuestos.
  
• Para los servicios B2B, a menudo se aplica el procedimiento de inversión del sujeto pasivo, lo que significa que el cliente italiano es responsable del IVA.
  
• Para la entrega de bienes B2C, podría aplicarse el IVA italiano, en particular en el caso de las ventas a distancia intracomunitarias.
  
• Para los servicios B2C, a menudo se cobra el IVA alemán, aunque se aplican reglas diferentes a ciertos servicios.
  

¿Cuáles son las normativas para facturar a Italia como empresa alemana?

Existen varias normativas nacionales y de la UE diferentes que las empresas alemanas deben observar al emitir facturas a los clientes en Italia. A continuación, te ofrecemos un resumen de las más importantes.

Detalles de la factura

Una factura enviada a Italia debe contener los detalles obligatorios de la factura estipulados en virtud de la sección 14, párrafo 4 de la Ley del IVA alemana (UStG). Estos incluyen:

• Nombre completo y dirección de la empresa proveedora de bienes o servicios
  
• Nombre completo y dirección del destinatario del producto o servicio
  
• Fecha de emisión de la factura
  
• Fecha de entrega o prestación del servicio (es decir, el período de prestación)
  
• El número de identificación fiscal emitido al vendedor por la agencia fiscal o el número de identificación de IVA (ID IVA) emitido por la agencia fiscal federal central
  
• El número de factura único y secuencial
  
• Cantidad y tipo de productos suministrados o el alcance y el tipo de servicio prestado
  
• El precio total (precio neto), desglosado según las tasas impositivas y las exenciones fiscales
  
• La tasa impositiva aplicable y el monto del impuesto correspondiente o, en el caso de una exención de impuestos, una nota que indique la exención de impuestos
  

Las transacciones B2B transfronterizas dentro de la UE a menudo requieren información adicional. Por ejemplo, si la empresa alemana no muestra el IVA, la factura debe contener una nota correspondiente. Para ciertas ventas B2B transfronterizas, en especial la entrega intracomunitaria de bienes y ciertos servicios, la factura debe incluir los números de identificación fiscal a efectos de IVA (VAT ID) de ambas empresas.

Idioma de la factura

Las empresas alemanas pueden emitir facturas en alemán o en otro idioma. Para las ventas internacionales, puede ser una buena idea preparar las facturas en inglés para que los socios comerciales extranjeros las entiendan más fácilmente. Las autoridades fiscales italianas podrían exigir una traducción al italiano para las ventas que están sujetas a impuestos en Italia. Por lo tanto, las empresas en Alemania deberían verificar si sus procesos de facturación cumplen con este requisito.

Facturas electrónicas

Italia cuenta con un sistema integral de facturación electrónica. El Sistema di Interscambio (SdI), gestionado por las autoridades fiscales italianas, es una plataforma centralizada para enviar y recibir facturas electrónicas. La facturación electrónica pasó a ser obligatoria en 2019 para las empresas domiciliadas en Italia o aquellas con un establecimiento permanente en el país; las facturas se envían y reciben a través del SdI en el formato XML estructurado FatturaPA.

Las empresas alemanas sin un domicilio social ni un establecimiento permanente en Italia por lo general están exentas de este mandato de facturación electrónica italiano. Sin embargo, podrían estar sujetas a obligaciones de informe o notificación especiales en relación con ciertas transacciones.

¿Cuándo deben las empresas alemanas cobrar el IVA italiano?

Además de los requisitos formales para facturar a Italia, las empresas alemanas también deben considerar cómo gestionar el IVA en cada transacción. El IVA italiano se conoce a nivel local como IVA (Imposta sul Valore Aggiunto). En esencia, es el equivalente del IVA alemán y grava la venta de bienes y servicios.

El hecho de que una empresa alemana deba cobrar el IVA alemán, el IVA italiano o ningún IVA dependerá de la transacción en cuestión y, lo que es más importante, de a qué país se asigna la transacción a efectos del IVA. Además, se debe hacer una distinción entre si el cliente es una empresa o un particular y si la transacción implica la entrega de bienes o la prestación de servicios.

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¿Cuáles son las reglas del IVA en las facturas emitidas a empresas italianas?

Al facturar a una empresa en Italia, las compañías alemanas deben hacer una distinción entre las facturas por la entrega de bienes y aquellas por la prestación de servicios. Cada uno de estos escenarios está sujeto a su propio conjunto de reglas sobre el tratamiento del IVA y el formato de la factura.

Entrega de bienes

Según la sección 4, número 1 de la UStG en conjunto con la sección 6a de la UStG, una entrega de bienes B2B de Alemania a Italia podría calificar como una entrega intracomunitaria (ICS) exenta de impuestos. En este caso, el IVA alemán no se muestra en la factura. En su lugar, la compañía alemana debe indicar que la transacción es una ICS exenta de impuestos. La factura también debe contener los números de identificación fiscal a efectos de IVA (VAT ID) válidos tanto para la empresa alemana como para la italiana. Uno de los requisitos para esta exención de impuestos es que los bienes se transporten o envíen efectivamente a Italia.

Prestación de servicios

En muchos casos, las empresas alemanas no cobran el IVA alemán por los servicios prestados a empresas italianas. Para los servicios prestados a empresas en otros Estados miembros de la UE, por lo general se aplica el principio de «lugar de prestación» en virtud de la sección 3a, párrafo 2 de la UStG. Según este principio, el lugar de prestación es donde el cliente comercial italiano lleva a cabo su actividad.

En tales casos, por lo general se aplica el procedimiento de inversión del sujeto pasivo. La obligación fiscal se transfiere del vendedor alemán al comprador italiano. Por lo tanto, la empresa alemana no muestra el IVA alemán en la factura. En su lugar, la factura debe incluir una nota que indique la transferencia de la obligación fiscal.

Sin embargo, esta regla no se aplica a todos los servicios. Ciertos servicios están sujetos a reglas especiales sobre la determinación del lugar de prestación, según las secciones 3a a 3g de la UStG. Estos servicios incluyen, entre otros, aquellos relacionados con bienes inmuebles, transporte de pasajeros y eventos culturales y deportivos. También podrían aplicarse reglas diferentes a los alquileres de vehículos a corto plazo.

¿Cuáles son las reglas del IVA en las facturas emitidas a particulares en Italia?

Las ventas a particulares en Italia están sujetas a reglas del IVA diferentes a las de las ventas a empresas italianas. Al igual que con las ventas B2B, las reglas difieren para la entrega de bienes y la prestación de servicios.

Entrega de bienes

Si una empresa alemana vende bienes a un particular en Italia y los envía a Italia, esto podría constituir una venta a distancia intracomunitaria. Según la sección 3c, párrafo 1 de la UStG, el lugar de suministro es donde finaliza el despacho o el transporte. Esto significa que, por lo general, se debe cobrar el IVA italiano.

Sin embargo, existen simplificaciones regulatorias que se aplican a ciertas ventas a distancia transfronterizas. Si el valor total de ciertas ventas a distancia intracomunitarias y de servicios prestados por vía electrónica a particulares en otros Estados miembros de la UE no supera los EUR 10,000 en el año calendario actual y en el anterior, se sigue aplicando la ley del IVA alemana. Dicho esto, una empresa puede optar voluntariamente por tributar en el país de destino respectivo.

Si una empresa supera el umbral u opta por tributar en el país de destino, por lo general se debe cobrar el IVA italiano en cualquier venta a distancia a Italia. De conformidad con la sección 18j de la UStG, las empresas pueden utilizar la Ventanilla Única (OSS) para gestionar este IVA, siempre que cumplan con ciertos criterios de elegibilidad. En este caso, las empresas alemanas pueden reportar las ventas relevantes y remitir cualquier IVA adeudado de manera centralizada a través de la Oficina Central Federal de Impuestos (BZSt). Esto significa que no tienen que registrarse a efectos del IVA en Italia.

Prestación de servicios

Muchos servicios realizados para particulares en Italia están sujetos al principio de «lugar de prestación». Según la sección 3a, párrafo 1 de la UStG, el lugar de prestación es generalmente donde la empresa alemana tiene su domicilio social. Por lo tanto, el IVA alemán se debe pagar en muchos servicios B2C y debe indicarse en las facturas correspondientes. Sin embargo, al igual que con las transacciones B2B, existen diferentes normativas para las ventas de ciertos servicios B2C. En tales casos, el lugar de prestación sería en Italia y, por lo tanto, se aplicaría el IVA italiano.

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Preguntas frecuentes sobre la facturación a Italia