Handeln mellan Italien och Tyskland växte med 1,2 % under 2025 och nådde ett värde på 157,8 miljarder EUR. Detta gör Italien till en av de viktigaste europeiska handelspartnerna för tyska företag. Alla företag som säljer varor eller tjänster till Italien måste dock observera särskilda krav när det gäller fakturering. Skattemässiga och formella regler skiljer sig åt beroende på typ av försäljning.

I den här artikeln får du lära dig vilka regler tyska företag måste följa när de utfärdar fakturor till Italien. Vi förklarar också när tyska företag måste debitera italiensk moms och vilka skillnader som finns mellan försäljning till företag och privatpersoner, samt mellan leverans av varor och tillhandahållande av tjänster.

Viktiga lärdomar

• En faktura som skickas till Italien måste innehålla de obligatoriska fakturauppgifterna enligt lag, och måste ange antingen tysk moms, italiensk moms eller ingen moms, beroende på försäljningen.
  
• B2B-leverans av varor till Italien kan kvalificera sig som en skattebefriad gemenskapsintern leverans.
  
• För B2B-tjänster gäller ofta förfarandet med omvänd skattskyldighet, vilket innebär att den italienska kunden är skattskyldig för momsen.
  
• För B2C-leverans av varor kan italiensk moms tillämpas, i synnerhet vid gemenskapsintern distansförsäljning.
  
• För B2C-tjänster debiteras ofta tysk moms, även om andra regler gäller för vissa tjänster.
  

Vilka regler gäller för fakturering till Italien som ett tyskt företag?

Det finns en rad olika nationella regelverk och EU-förordningar som tyska företag måste följa när de utfärdar fakturor till kunder i Italien. Nedan ger vi en översikt över de viktigaste.

Fakturauppgifter

En faktura som skickas till Italien måste innehålla de obligatoriska fakturauppgifter som fastställs i § 14 punkt 4 i den tyska momslagen (UStG). Dessa inkluderar:

• Fullständigt namn och adress på företaget som levererar varorna eller tjänsterna
  
• Fullständigt namn och adress till mottagaren av produkten eller tjänsten
  
• Fakturans utfärdandedatum
  
• Datum för leverans eller tillhandahållande av tjänst (dvs. utförandeperioden)
  
• Skatteregistreringsnummer som utfärdats till säljaren av skattekontoret eller det momsregistreringsnummer (moms-ID) som utfärdats av det federala centrala skattekontoret
  
• Ett sekventiellt, unikt fakturanummer
  
• Kvantitet och typ av levererade produkter eller omfattning och typ av utförd tjänst
  
• Det totala priset (nettopris), uppdelat enligt skattesatser och skattebefrielser
  
• Den tillämpliga skattesatsen och motsvarande skattebelopp eller, vid skattebefrielse, en notering som anger skattebefrielsen
  

Gränsöverskridande B2B-transaktioner inom EU kräver ofta ytterligare information. Om till exempel det tyska företaget inte redovisar moms, måste fakturan innehålla en motsvarande notering. För viss gränsöverskridande B2B-försäljning, i synnerhet gemenskapsintern leverans av varor och vissa tjänster, måste fakturan innehålla båda företagens momsregistreringsnummer.

Fakturaspråk

Tyska företag kan utfärda fakturor på tyska eller ett annat språk. Vid internationell försäljning kan det vara en bra idé att förbereda fakturor på engelska så att de är lättare för utländska affärspartner att förstå. De italienska skattemyndigheterna kan kräva en italiensk översättning för försäljning som är skattepliktig i Italien. Företag i Tyskland bör därför kontrollera om deras fakturaprocesser uppfyller detta krav.

Elektroniska fakturor (e-fakturor)

Italien har ett omfattande system för e-fakturering. Sistema di Interscambio (SdI), som hanteras av de italienska skattemyndigheterna, är en centraliserad plattform för att skicka och ta emot e-fakturor. E-fakturering blev obligatoriskt under 2019 för företag med hemvist i Italien eller de med ett fast driftställe i landet. Fakturor skickas och tas emot via SdI i det strukturerade XML-formatet FatturaPA.

Tyska företag utan säte eller fast driftställe i Italien är i allmänhet undantagna från detta italienska krav på e-fakturering. De kan dock omfattas av särskilda rapporterings- eller anmälningsskyldigheter när det gäller vissa transaktioner.

När måste tyska företag debitera italiensk moms?

Utöver de formella kraven för fakturering till Italien måste tyska företag också överväga hur de ska hantera momsen på varje transaktion. Italiensk moms kallas lokalt för IVA (Imposta sul Valore Aggiunto). Det är i huvudsak motsvarigheten till tysk moms och tas ut på försäljning av varor och tjänster.

Huruvida ett tyskt företag måste debitera tysk moms, italiensk moms eller ingen moms beror på den aktuella transaktionen – och framför allt på vilket land transaktionen tilldelas i momshänseende. Dessutom måste man skilja på om kunden är ett företag eller en privatperson och om transaktionen avser leverans av varor eller tillhandahållande av tjänster.

Stripe Invoicing kan hjälpa företag i Tyskland att förbereda lagstadgade fakturor som innehåller alla nödvändiga uppgifter och att effektivt hantera betalningsprocesser. Beroende på affärsmodell kan Stripe Invoicing skapa engångsfakturor eller återkommande fakturor och behandla betalningar med en rad olika metoder.

Vilka momsregler gäller för fakturor som utfärdas till italienska företag?

När ett företag i Italien faktureras måste tyska företag skilja mellan fakturor för leverans av varor och fakturor för tillhandahållande av tjänster. Var och en av dessa scenarier omfattas av en egen uppsättning regler om momshantering och fakturaformat.

Leverans av varor

Enligt § 4 nr 1 i UStG i samband med § 6a i UStG kan en B2B-leverans av varor från Tyskland till Italien kvalificera sig som en skattebefriad gemenskapsintern leverans (ICS). I detta fall anges inte tysk moms på fakturan. I stället bör det tyska företaget ange att transaktionen är en skattebefriad gemenskapsintern leverans. Fakturan måste också innehålla giltiga momsregistreringsnummer för både det tyska och det italienska företaget. Ett av kraven för denna skattebefrielse är att varorna faktiskt transporteras eller skickas till Italien.

Tillhandahållande av tjänster

I många fall debiterar tyska företag inte tysk moms på tjänster som utförs åt italienska företag. För tjänster som utförs åt företag i andra EU-länder gäller i allmänhet principen om "leveransplats" enligt § 3a punkt 2 i UStG. Enligt denna princip är leveransplatsen där den italienska företagskunden bedriver sin verksamhet.

I sådana fall tillämpas vanligtvis förfarandet med omvänd skattskyldighet. Skattskyldigheten övergår från den tyska säljaren till den italienska köparen. Därför anger det tyska företaget inte tysk moms på fakturan. I stället måste fakturan innehålla en notering som anger överföringen av skattskyldigheten.

Denna regel gäller dock inte för alla tjänster. Vissa tjänster omfattas av särskilda regler för att fastställa leveransplatsen, enligt §§ 3a–3g i UStG. Dessa tjänster inkluderar bland annat de som rör fastigheter, passagerartransport samt kultur- och sportevenemang. Andra regler kan också gälla för korttidsuthyrning av fordon.

Vilka momsregler gäller för fakturor som utfärdas till privatpersoner i Italien?

Försäljning till privatpersoner i Italien omfattas av andra momsregler än försäljning till italienska företag. Precis som vid B2B-försäljning skiljer sig reglerna åt för leverans av varor och tillhandahållande av tjänster.

Leverans av varor

Om ett tyskt företag säljer varor till en privatperson i Italien och skickar dessa varor till Italien, kan detta utgöra en gemenskapsintern distansförsäljning. Enligt § 3c punkt 1 i UStG är leveransplatsen den plats där försändelsen eller transporten avslutas. Detta innebär att italiensk moms i allmänhet måste debiteras.

Det finns dock förenklingar i regelverket som gäller för viss gränsöverskridande distansförsäljning. Om det totala värdet av viss gemenskapsintern distansförsäljning och elektroniskt tillhandahållna tjänster till privatpersoner i andra EU-länder inte överstiger 10 000 EUR under både det nuvarande och föregående kalenderåret, gäller fortfarande tysk momslagstiftning. Med detta sagt kan ett företag frivilligt välja att beskattas i respektive destinationsland.

Om ett företag överskrider tröskelvärdet eller väljer att beskattas i destinationslandet, måste italiensk moms i allmänhet debiteras på all distansförsäljning till Italien. Enligt § 18j i UStG kan företag använda One Stop Shop (OSS) för att hantera denna moms, förutsatt att de uppfyller vissa kriterier. I detta fall kan tyska företag rapportera relevant försäljning och betala in den moms som ska betalas centralt via Federal Central Tax Office (BZSt). Detta innebär att de inte behöver registrera sig för moms i Italien.

Tillhandahållande av tjänster

Många tjänster som utförs åt privatpersoner i Italien omfattas av principen om "leveransplats". Enligt § 3a punkt 1 i UStG är leveransplatsen i allmänhet där det tyska företaget har sitt säte. Därför ska tysk moms betalas för många B2C-tjänster och måste anges på motsvarande fakturor. Precis som vid B2B-transaktioner finns det dock andra regler för försäljning av vissa B2C-tjänster. I sådana fall skulle leveransplatsen vara i Italien, och därmed skulle italiensk moms tillämpas.

Så kan Stripe Invoicing hjälpa dig

Stripe Invoicing förenklar behandlingen av kundfordringar – från skapande av fakturor till debitering av betalningar. Oavsett om du hanterar engångsfakturering eller återkommande fakturering hjälper Stripe företag att få betalt snabbare och arbeta mer effektivt:

• Automatisera kundreskontra: Skapa, anpassa och skicka professionella fakturor på ett enkelt sätt – ingen kodning krävs. Stripe spårar fakturastatus, skickar påminnelser om betalningar och behandlar återbetalningar, vilket hjälper dig att hålla koll på kassaflödet.

• Accelerera kassaflödet: Minska den genomsnittliga kredittiden och få betalt snabbare med integrerade globala betalningar, automatiska påminnelser och AI-drivna dunningverktyg som hjälper dig att återvinna mer intäkter.

• Förbättra kundupplevelsen: Leverera en modern betalningsupplevelse med stöd för över 25 språk, över 135 valutor och över 100 betalningsmetoder. Fakturor är enkla att komma åt och betala via en kundportal med självbetjäning.

• *Minska arbetsbelastningen på kontoret:- * Skapa fakturor på några minuter och minska tiden som läggs på indrivning genom automatiska påminnelser och en Stripe-baserad sida för fakturabetalning.

• Integrera med dina befintliga system: Stripe Invoicing integreras med populär bokföringsprogramvara och affärssystem (ERP), vilket hjälper dig att hålla systemen synkroniserade och minska behovet av manuell datainmatning.

Läs mer om hur Stripe kan förenkla din process för kundfordringar, eller börja i dag.

Vanliga frågor om fakturering till Italien