El comercio entre Italia y Alemania creció un 1,2 % en 2025, alcanzando un valor de 157.800 millones de €. Esto convierte a Italia en uno de los socios comerciales europeos más importantes para las empresas alemanas. Sin embargo, cualquier empresa que venda bienes o servicios a Italia debe cumplir unos requisitos particulares a la hora de realizar la facturación. Las normativas fiscales y formales difieren según el tipo de venta.

En este artículo, aprenderás qué normativas deben cumplir las empresas alemanas al emitir facturas a Italia. También explicaremos cuándo tienen las empresas alemanas que cobrar el IVA italiano y qué diferencias existen entre las ventas a empresas y las dirigidas a particulares, así como entre el suministro de bienes y la prestación de servicios.

De un vistazo:

• Una factura enviada a Italia debe contener los datos obligatorios de la factura estipulados por ley y debe indicar el IVA alemán, el IVA italiano o ningún IVA, según la venta.
  
• El suministro B2B de bienes a Italia podría calificar como un suministro intracomunitario exento de impuestos.
  
• Para los servicios B2B, a menudo se aplica el procedimiento de inversión del sujeto pasivo, lo que significa que el cliente italiano es el responsable de pagar el IVA.
  
• Para el suministro B2C de bienes, podría aplicarse el IVA italiano, sobre todo en el caso de las ventas a distancia intracomunitarias.
  
• Para los servicios B2C, a menudo se cobra el IVA alemán, aunque a ciertos servicios se les aplican normas diferentes.
  

¿Cuáles son las normativas para emitir facturas a Italia como empresa alemana?

Existen varias normativas nacionales y de la UE diferentes que las empresas alemanas deben cumplir al emitir facturas a clientes en Italia. A continuación, ofrecemos un resumen de las más importantes.

Datos de la factura

Una factura enviada a Italia debe contener los datos obligatorios de la factura estipulados en virtud de la sección 14, párrafo 4 de la Ley del IVA de Alemania (UStG). Estos incluyen:

• Nombre completo y dirección de la empresa que suministra los bienes o servicios
  
• Nombre completo y dirección del destinatario del producto o servicio.
  
• Fecha de emisión de la factura
  
• Fecha de entrega o prestación del servicio (es decir, el período de prestación)
  
• Identificación fiscal expedida al vendedor por la oficina fiscal o número de identificación del IVA (ID del IVA) expedido por la oficina fiscal central federal
  
• Un número de factura único y secuencial.
  
• Cantidad y tipo de productos entregados o el alcance y tipo de servicio prestado
  
• El precio total (precio neto), desglosado según los tipos impositivos y las exenciones fiscales
  
• El tipo impositivo aplicable y el importe del impuesto correspondiente o, en el caso de una exención fiscal, una nota que indique la exención de impuestos
  

Las transacciones B2B transfronterizas dentro de la UE a menudo requieren información adicional. Por ejemplo, si la empresa alemana no muestra el IVA, la factura debe contener la nota correspondiente. Para ciertas ventas B2B transfronterizas, especialmente el suministro intracomunitario de bienes y ciertos servicios, la factura debe incluir los identificadores del IVA de ambas empresas.

Idioma de la factura

Las empresas alemanas pueden emitir facturas en alemán o en otro idioma. Para las ventas internacionales, puede ser una buena idea preparar las facturas en inglés para que los socios comerciales extranjeros las entiendan con mayor facilidad. Las autoridades fiscales italianas podrían exigir una traducción al italiano de las ventas que estén sujetas a impuestos en Italia. Por tanto, las empresas en Alemania deben comprobar si sus procesos de facturación cumplen con este requisito.

Facturas electrónicas (facturas-e)

Italia cuenta con un completo sistema de facturación electrónica. El Sistema di Interscambio (SdI), gestionado por las autoridades fiscales italianas, es una plataforma centralizada para enviar y recibir facturas electrónicas. La facturación electrónica pasó a ser obligatoria en 2019 para las empresas domiciliadas en Italia o para aquellas con un establecimiento permanente en el país; las facturas se envían y reciben a través del SdI en el formato XML estructurado FatturaPA.

Por lo general, las empresas alemanas que no tienen un domicilio social ni un establecimiento permanente en Italia están exentas de este mandato de facturación electrónica italiano. Sin embargo, es posible que estén sujetas a obligaciones especiales de declaración o notificación en relación con ciertas transacciones.

¿Cuándo tienen las empresas alemanas que cobrar el IVA italiano?

Además de los requisitos formales para emitir facturas a Italia, las empresas alemanas también deben considerar cómo manejar el IVA en cada transacción. El IVA italiano se conoce localmente como IVA (Imposta sul Valore Aggiunto). En esencia, es el equivalente al IVA alemán y grava la venta de bienes y servicios.

El hecho de que una empresa alemana deba cobrar el IVA alemán, el IVA italiano o ningún IVA dependerá de la transacción en cuestión y, lo que es más importante, del país al que se asigne la transacción a efectos del IVA. Además, se debe hacer una distinción entre si el cliente es una empresa o un particular y si la transacción implica el suministro de bienes o la prestación de servicios.

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¿Cuáles son las normas del IVA en las facturas emitidas a empresas italianas?

Al emitir facturas a una empresa en Italia, las empresas alemanas deben hacer una distinción entre las facturas de suministro de bienes y las de prestación de servicios. Cada uno de estos escenarios está sujeto a sus propias normas sobre el tratamiento del IVA y el formato de la factura.

Suministro de bienes

Según la sección 4, n.º 1 de la ley UStG en relación con la sección 6a de la ley UStG, un suministro B2B de bienes de Alemania a Italia podría calificar como un suministro intracomunitario (ICS) exento de impuestos. En este caso, el IVA alemán no se muestra en la factura. En su lugar, la empresa alemana debe indicar que la transacción es un ICS exento de impuestos. La factura también debe contener identificadores del IVA válidos tanto para la empresa alemana como para la italiana. Uno de los requisitos para esta exención de impuestos es que los bienes se transporten o envíen realmente a Italia.

Prestación de servicios

En muchos casos, las empresas alemanas no cobran el IVA alemán por los servicios prestados a las empresas italianas. Para los servicios prestados a empresas de otros Estados miembros de la UE, generalmente se aplica el principio del «lugar de prestación» en virtud de la sección 3a, párrafo 2 de la ley UStG. Según este principio, el lugar de prestación es aquel donde el cliente empresarial italiano lleva a cabo su actividad comercial.

En tales casos, normalmente se aplica el procedimiento de inversión del sujeto pasivo. La obligación fiscal se traslada del vendedor alemán al comprador italiano. Por lo tanto, la empresa alemana no muestra el IVA alemán en la factura. En su lugar, la factura debe incluir una nota que indique la transferencia de la obligación tributaria.

Sin embargo, esta norma no se aplica a todos los servicios. Ciertos servicios están sujetos a reglas especiales para determinar el lugar de prestación, según las secciones de la 3a a la 3g de la ley UStG. Estos servicios incluyen, entre otros, los relacionados con bienes inmuebles, transporte de pasajeros y eventos culturales y deportivos. También podrían aplicarse diferentes normas a los alquileres de vehículos a corto plazo.

¿Cuáles son las normas del IVA en las facturas emitidas a particulares en Italia?

Las ventas a particulares en Italia están sujetas a normas de IVA diferentes a las de las ventas a empresas italianas. Al igual que con las ventas B2B, las normas difieren para el suministro de bienes y la prestación de servicios.

Suministro de bienes

Si una empresa alemana vende bienes a un particular en Italia y los envía a dicho país, esto podría constituir una venta a distancia intracomunitaria. Según la sección 3c, párrafo 1 de la ley UStG, el lugar de suministro es aquel donde finaliza el envío o el transporte. Esto significa que, por lo general, se debe cobrar el IVA italiano.

Sin embargo, existen simplificaciones normativas que se aplican a ciertas ventas a distancia transfronterizas. Si el valor total de determinadas ventas a distancia intracomunitarias y de los servicios prestados por vía electrónica a particulares en otros Estados miembros de la UE no supera los 10.000 € tanto en el año natural en curso como en el anterior, se seguirá aplicando la ley del IVA alemana. Dicho esto, una empresa puede optar voluntariamente por tributar en el país de destino respectivo.

Si una empresa supera el umbral u opta por tributar en el país de destino, por lo general se debe cobrar el IVA italiano en cualquier venta a distancia a Italia. De conformidad con la sección 18j de la ley UStG, las empresas pueden utilizar la ventanilla única (OSS) para gestionar este IVA, siempre que cumplan ciertos criterios de elegibilidad. En este caso, las empresas alemanas pueden declarar las ventas relevantes y remitir el IVA adeudado de forma centralizada a través de la Oficina Central Federal de Impuestos (BZSt). Esto significa que no tienen que registrarse a efectos del IVA en Italia.

Prestación de servicios

Muchos servicios prestados a particulares en Italia están sujetos al principio del «lugar de prestación». Según la sección 3a, párrafo 1 de la ley UStG, el lugar de prestación suele ser aquel donde la empresa alemana tiene su domicilio social. Por lo tanto, el IVA alemán se debe pagar en muchos servicios B2C y debe indicarse en las facturas correspondientes. Sin embargo, al igual que en las transacciones B2B, existen regulaciones diferentes para las ventas de ciertos servicios B2C. En tales casos, el lugar de prestación estaría en Italia y, por lo tanto, se aplicaría el IVA italiano.

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Preguntas frecuentes sobre la facturación a Italia