การปฏิบัติตามข้อกําหนดภาษีการขายเป็นกระบวนการที่มีหลายขั้นตอน ก่อนอื่น คุณต้องพิจารณาว่าคุณมีภาระหน้าที่ทางภาษีที่ไหน จากนั้นจดทะเบียนเพื่อเรียกเก็บภาษีในรัฐดังกล่าว จัดเก็บภาษีการขายจากลูกค้า และสุดท้าย รายงานและยื่นภาษีคืนภาษีกับหน่วยงานภาษีของรัฐที่เหมาะสม

ในบทความนี้ เราจะอธิบายขั้นตอนในการปฏิบัติตามข้อกําหนดคร่าวๆ รวมถึงวิธีรายงานภาษีการขายและยื่นขอคืนภาษี

บทความนี้ให้ข้อมูลอะไรบ้าง

• ทําความเข้าใจเกี่ยวกับภาระหน้าที่ด้านภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา
  
• การจดทะเบียนเพื่อเรียกเก็บภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา
  
• การเรียกเก็บภาษีการขายในสหรัฐอเมริกาจากลูกค้าของคุณ
  
• การรายงานและการยื่นภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา
  

ทําความเข้าใจเกี่ยวกับภาระหน้าที่ทางภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา

ในสหรัฐอเมริกา ธุรกิจนอกรัฐและต่างประเทศจะต้องเรียกเก็บภาษีการขายจากลูกค้าเมื่อลูกค้ามียอดเกินเกณฑ์ที่กําหนด เกณฑ์เหล่านี้เรียกว่า "เกณฑ์ควาเชื่อมโยงทางเศรษฐกิจ” ซึ่งมีทั้งแบบตามรายได้หรือตามธุรกรรม ตัวอย่างเช่น ในเนวาดา ธุรกิจจะต้องเรียกเก็บภาษีการขายจากลูกค้าก็ต่อเมื่อมีรายรับเกิน 100,000 ดอลลาร์ หรือธุรกรรม 200 รายการจากลูกค้าในเนวาดา บางรัฐมีเกณฑ์รายได้ หรือกำหนดให้ธุรกิจต้องเกินเกณฑ์ทั้งรายได้และธุรกรรมก่อนจึงจะเรียกเก็บภาษีขายได้ เนื่องจากภาษีการขายอยู่ภายใต้การควบคุมในระดับรัฐ เกณฑ์เหล่านี้จึงแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐทั่วสหรัฐอเมริกา

ธุรกิจต่างๆ สามารถปฏิบัติตามภาระหน้าที่ด้านภาษีการขายได้โดยการมีสถานที่ตั้งทางกายภาพหรือความเชื่อมโยงทางกายภาพในรัฐนั้นๆ ตัวอย่างของกิจกรรมทางธุรกิจที่สามารถสร้างความเชื่อมโยงทางกายภาพ ได้แก่

• ตําแหน่งที่ตั้ง: สํานักงาน คลังสินค้า ร้านค้า หรือสถานทางกายภาพอื่นๆ ของธุรกิจ การจัดเก็บสินค้าคงคลังมักจะสร้างความเชื่อมโยงทางกายภาพ
  
• พนักงาน: การมีพนักงาน ผู้รับเหมา พนักงานขาย ผู้ติดตั้ง หรือบุคคลอื่นที่ทํางานให้กับธุรกิจของคุณในรัฐหนึ่งๆ
  
• กิจกรรม: จําหน่ายผลิตภัณฑ์ที่งานแสดงสินค้าหรืองานกิจกรรมอื่นๆ
  

แต่เพียงเพราะคุณมีจํานวนเกินเกณฑ์ความเชื่อมโยงในรัฐก็ไม่ได้หมายความว่าคุณจะต้องเก็บภาษีการขาย ไม่ใช่สินค้าและบริการทั้งหมดที่ต้องเสียภาษี และหากสินค้าที่คุณจําหน่ายไม่ต้องเสียภาษี คุณก็ไม่จําเป็นต้องเรียกเก็บภาษีการขายสําหรับรายการเหล่านั้น อย่างไรก็ตาม คุณอาจมีภาระหน้าที่ในการจดทะเบียน เราขอแนะนำให้ทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีการขายเพื่อพิจารณาว่า ในสถานการณ์นี้คุณจำเป็นต้องจดทะเบียนหรือไม่

การจดทะเบียนเพื่อเรียกเก็บภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา

ก่อนที่คุณจะเรียกเก็บภาษีการขายจากลูกค้า โปรดตรวจสอบว่าคุณได้จดทะเบียนกับหน่วยงานภาษีของรัฐอย่างเหมาะสมแล้ว ในสหรัฐอเมริกา ธุรกิจจะต้องจดทะเบียนเพื่อขอใบอนุญาตภาษีการขายกับแต่ละรัฐ

มีข้อยกเว้นสำหรับรัฐที่เข้าร่วมในข้อตกลงการขายและการใช้ภาษีแบบปรับปรุง (SSUTA) ข้อตกลงนี้จัดทําขึ้นเพื่อทําให้กระบวนการจดทะเบียนภาษีการขายง่ายขึ้น ปัจจุบัน 24 รัฐได้ผ่านกฎหมายเพื่อให้เป็นไปตาม SSUTA: อาร์คันซอ จอร์เจีย อินเดียนา ไอโอวา แคนซัส เคนทักกี มิชิแกน มินนิโซตา เนบราสกา เนวาดา นิวเจอร์ซีย์ นอร์ทแคโรไลนา นอร์ทดาโคตา โอไฮโอ โอคลาโฮมา โรดไอแลนด์ เซาท์ดาโคตา เทนเนสซี ยูทาห์ เวอร์มอนต์ วอชิงตัน เวสต์เวอร์จิเนีย วิสคอนซิน และไวโอมิง

ธุรกิจต่างๆ สามารถจดทะเบียนสำหรับระบบการลงทะเบียนภาษีขายแบบมีประสิทธิภาพ (SSTRS) เมื่อลงทะเบียนแล้ว ธุรกิจจะตั้งค่าบัญชีแยกกันในแต่ละรัฐและจะต้องจดทะเบียนแยกกันหากมีภาระหน้าที่ด้านภาษีการขายในรัฐที่ไม่เป็นไปตาม SSUTA

หากต้องการเพิ่มประสิทธิภาพให้กับขั้นตอนนี้ ให้ Stripe จัดการการจดทะเบียนภาษีในสหรัฐฯ รับประโยชน์จากกระบวนการที่เรียบง่ายซึ่งระบบจะกรอกรายละเอียดการสมัครไว้ล่วงหน้า ช่วยให้คุณประหยัดเวลาและมั่นใจได้ว่าเป็นไปตามกฎระเบียบท้องถิ่น

การเรียกเก็บภาษีการขายในสหรัฐอเมริกาจากลูกค้าของคุณ

เมื่อคุณจดทะเบียนและได้กำหนดอัตราภาษีที่ถูกต้องแล้ว คุณเริ่มเรียกเก็บและเรียกเก็บภาษีจากลูกค้าของคุณได้ อัตราภาษีการขายจะแตกต่างกันไปทั่วสหรัฐอเมริกา แต่ผลิตภัณฑ์และบริการบางรายการอาจถือว่าต้องเสียภาษี รัฐส่วนใหญ่มีอัตราภาษีการขายระดับรัฐ และหลายๆ รัฐมีอัตราภาษีการขายท้องถิ่นเพิ่มเติมในระดับเขต เทศบาล และระดับเขต การกำหนดอัตราภาษีขายที่ถูกต้องสำหรับรัฐใดรัฐหนึ่งจะต้องรวมอัตราภาษีขายทั่วทั้งรัฐและอัตราภาษีขายของท้องถิ่นเข้าด้วยกัน

หากต้องการกําหนดอัตราภาษีการขายที่ถูกต้อง ให้ศึกษากับแต่ละรัฐและเขตอํานาจศาล เพื่อให้แน่ใจว่าคุณเรียกเก็บภาษีในจํานวนที่ถูกต้อง รัฐมักจะกําหนดให้ธุรกิจเรียกเก็บภาษีการขายได้ 1 ใน 2 วิธีดังนี้

• การเรียกเก็บภาษีการขายตามต้นทาง
  
• การเรียกเก็บภาษีการขายตามปลายทาง
  

แนวคิดนี้มักจะเรียกว่า "การจัดหาภาษีการขาย” ธุรกิจที่ตั้งอยู่ในรัฐต่างๆ ที่ใช้บริการจัดหาภาษีการขายแบบอิงตามต้นทางอาจต้องเรียกเก็บภาษีการขายตามตําแหน่งที่ตั้งอื่นที่ไม่ใช่ที่อยู่ของลูกค้า เช่น ตําแหน่งที่ตั้งของธุรกิจ ตัวอย่างเช่น หากธุรกิจของคุณอยู่ในรัฐต้นทาง เช่น อิลลินอยส์ คุณจะกําหนดอัตราภาษีการขายที่บ้าน คลังสินค้า ร้านค้า หรือสํานักงานใหญ่อื่นๆ จากนั้นคุณจะเรียกเก็บภาษีการขายจากลูกค้าทั้งหมดของคุณในรัฐอิลลินอยส์

ธุรกิจที่ตั้งอยู่ในรัฐต่างๆ ซึ่งมีการสรรหาภาษีการขายตามปลายทางนั้นจะต้องเรียกเก็บอัตราภาษีการขายที่ "จัดส่งไปที่" หรือที่อยู่อื่นของลูกค้า ในฐานะธุรกิจ คุณจําเป็นจะต้องเรียกเก็บอัตราภาษีการขายที่ลูกค้าของคุณตั้งอยู่ รัฐส่วนใหญ่ใช้การสรรจัดหาภาษีการขายประเภทนี้ การขายระหว่างรัฐจะต้องเสียภาษีตามการเก็บภาษีตามปลายทางเสมอ

การรายงานและการยื่นภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา

หลังจากคุณเรียกเก็บภาษีการขายจากลูกค้าแล้ว คุณจะยื่นขอคืนภาษีการขายและนําส่งภาษีการขายที่คุณเรียกเก็บไปยังรัฐที่ถูกต้องหรือหน่วยงานภาษีท้องถิ่นอื่นๆ เว็บไซต์ของหน่วยงานภาษีแต่ละแห่งจะมีรายละเอียดเกี่ยวกับวิธีการยื่นและวันครบกําหนดชําระ วันที่ครบกําหนดอาจแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ และความถี่ในการยื่นขอคืนภาษีอาจแตกต่างกันด้วย เมื่อคุณจดทะเบียนสําหรับใบอนุญาตภาษีการขาย รัฐจะให้ความถี่ในการยื่นภาษีแก่คุณ

บริษัทขนาดใหญ่ที่มีภาระด้านภาษีสูงกว่ามักจะยื่นภาษีบ่อย (รายเดือน) มากกว่า และบริษัทขนาดเล็กจะต้องยื่นเงินคืนภาษีรายไตรมาสหรือรายปีเท่านั้น การยื่นเอกสารตรงเวลาเป็นวิธีที่ดีที่สุดเพื่อหลีกเลี่ยงคค่าปรับและดอกเบี้ยที่มาพร้อมกับการยื่นเอกสารที่มีหนี้ค้างชําระ

ดูวิธีรายงาน ยื่น และนําส่งภาษีการขายในแต่ละรัฐ

แม้ว่าคุณจะยังไม่ได้เรียกเก็บภาษีการขายในรอบการรายงาน แต่คุณก็อาจจําเป็นต้องยื่นขอคืนภาษีด้วย ค่าเหล่านี้เรียกว่า "การส่งคืนเป็นศูนย์" ในขณะที่คุณจะไม่นําส่งภาษีใดๆ ให้กับรัฐ แต่คุณยังคงจําเป็นต้องยื่นแบบขอคืนภาษี

การจัดการรายงานภาษีการขายสําหรับหลายรัฐอาจต้องใช้เวลามาก บริษัทหลายแห่งจึงหันมาใช้ซอฟต์แวร์อัตโนมัติสําหรับภาษีการขายเพื่อจัดการการปฏิบัติตามข้อกําหนด เครื่องมือเหล่านี้สามารถจัดการกิจกรรมต่างๆ เช่น การตรวจสอบความเชื่อมโยง การจดทะเบียนภาษีการขาย การคํานวณ และการเรียกเก็บ และการรายงานภาษีขายอัตโนมัติ

ดูวิธีประเมินซอฟต์แวร์อัตโนมัติด้านภาษี