Att efterleva reglerna för omsättningsskatt är en process i flera steg. Först identifierar du var du har skatteförpliktelser. Sedan registrerar du dig för att ta ut skatt i dessa delstater, tar ut omsättningsskatt från kunder och slutligen rapporterar och lämnar du in skattedeklarationer till vederbörande skattemyndigheter i delstaterna.

I den här artikeln går vi kortfattat igenom stegen för efterlevnad, inklusive hur du rapporterar omsättningsskatt och lämnar in skattedeklarationer.

Vad innehåller den här artikeln?

• Förstå dina skyldigheter avseende omsättningsskatt i USA
  
• Registrering för att ta ut omsättningsskatt i USA
  
• Uttag av omsättningsskatt i USA från kunder
  
• Rapportering och deklaration av omsättningsskatt i USA
  

Förstå dina skyldigheter avseende omsättningsskatt i USA

I USA måste företag hemmahörande utanför delstaten och utomlands ta ut omsättningsskatt från kunder när de överskrider vissa tröskelvärden. Dessa tröskelvärden kallas ”tröskelvärden för ekonomiska förbindelser", och de är antingen intäkts- eller transaktionsbaserade eller både och. I Nevada behöver företag till exempel bara ta ut omsättningsskatt från kunder om de har överskridit 100 000 USD i intäkter eller 200 transaktioner från kunder i Nevada. Några delstater har endast intäktströsklar eller kräver de att företag överskrider både tröskelvärdet för intäkter och transaktioner innan de tar ut omsättningsskatt. Eftersom omsättningsskatten regleras på delstatsnivå varierar dessa tröskelvärden inom USA.

Företag kan också uppfylla kraven på omsättningsskatt genom fysisk närvaro i eller fysisk förbindelse med en delstat. Exempel på affärsverksamheter som kan skapa fysiska förbindelser är:

• Plats: Ett kontor, ett lager, en butik eller annan fysisk verksamhetsplats. Förvaring av varulager skapar ofta fysiska förbindelser.
  
• Anställda: Att ha en anställd, entreprenör, säljare, installatör eller annan person som utför arbete för ditt företag i en delstat.
  
• Evenemang: Sälja produkter på en mässa eller något annat evenemang.
  

Men bara för att du har uppfyllt ett tröskelvärde för ekonomiska förbindelser i en delstat betyder det inte att du måste ta ut omsättningsskatt. Alla varor och tjänster är inte skattepliktiga, och om de varor du säljer inte är skattepliktiga behöver du inte ta ut omsättningsskatt på dessa varor. Du kan dock fortfarande vara skyldig att registrera dig. Vi rekommenderar att du arbetar med en skattejurist för att avgöra om du behöver registrera dig i den här situationen.

Registrering för att ta ut omsättningsskatt i USA

Innan du tar ut omsättningsskatt från kunder ska du se till att du är korrekt registrerad hos delstaternas skattemyndigheter. I USA måste företag registrera sig för tillstånd för omsättningsskatt i varje enskild delstat.

Det finns ett undantag för delstater som deltar i det amerikanska avtalet Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA). Avtalet skapades för att förenkla processen att registrera sig för omsättningsskatt. För närvarande har 24 delstater antagit lagstiftning för att följa SSUTA: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Utah, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin och Wyoming.

Företag kan registrera sig med det amerikanska registreringssystemet Streamlined Sales Tax Registration System (SSTRS). När registreringen har gjorts skapar företag konton i varje delstat och de måste registrera sig separat om de är skyldiga att ta ut omsättningsskatt i en stat som inte följer SSUTA.

För att effektivisera den här processen kan du låta Stripe hantera dina skatteregistreringar i USA och dra nytta av en förenklad process där ansökningsuppgifterna är förifyllda, vilket sparar tid och säkerställer efterlevnad av lokala bestämmelser.

Uttag av omsättningsskatt i USA från kunder

När du har registrerat dig och fastställt rätt skattesats kan du börja debitera och ta ut skatt från dina kunder. Omsättningsskattesatserna varierar i USA och alla varor och tjänster är inte skattepliktiga. De flesta delstater har en delstatstäckande omsättningsskattesats, och många delstater har ytterligare lokala omsättningsskattesatser på läns-, kommun- och distriktsnivå. Att fastställa rätt omsättningsskattesats för en viss delstat innebär att man adderar den delstatstäckande omsättningsskattesatsen med eventuella lokala omsättningsskattesatser.

För att fastställa rätt omsättningsskattesats, undersök varje delstat och jurisdiktion för sig för att säkerställa att du tar ut rätt skattebelopp. Delstater kräver vanligtvis att företag tar ut omsättningsskatt på ett av två sätt:

• Ursprungsbaserad uppbörd av omsättningsskatt
  
• Destinationsbaserad uppbörd av omsättningsskatt
  

Detta begrepp kallas vanligen "omsättningsskattekälla." Företag som är baserade i delstater med ursprungsbaserad omsättningsskatt kan behöva ta ut omsättningsskatt baserat på en annan plats än kundens adress, till exempel företagets plats. Om ditt företag till exempel är baserat i en ursprungsbaserad delstat, till exempel Illinois, fastställer du omsättningsskattesatsen med utgångspunkt från ditt hem, lager, butik eller annat huvudkontor. Du skulle sedan debitera alla dina kunder i Illinois den omsättningsskattesatsen.

Företag som är baserade i delstater med destinationsbaserad omsättningsskatt ska debitera omsättningsskattesatsen med utgångspunkt från kundens leveransadress eller annan destinationsbaserad adress. Som företag måste du ta ut de omsättningsskattesatser som gäller där din kund finns. De flesta delstater använder denna typ av omsättningsskattekälla. Försäljning mellan delstater är alltid föremål för destinationsbaserad skatteuppbörd.

Rapportering och deklaration av omsättningsskatt i USA

När du har tagit ut omsättningsskatt från dina kunder lämnar du in en skattedeklaration för omsättningsskatt och betalar in den uttagna omsättningsskatten till rätt delstatlig eller annan lokal skattemyndighet. På varje skattemyndighets webbplats finns information om hur du deklarerar och om din förfallodag. Förfallodatum varierar från delstat till delstat, och hur ofta du lämnar in en deklaration kan också variera. När du registrerar dig för tillstånd för omsättningsskatt kommer delstaten att informera dig om hur ofta du ska deklarera.

Stora företag med en högre skatteskuld kommer ofta att deklarera oftare (månadsvis), och mindre företag kanske bara behöver deklarera kvartalsvis eller årligen. Att deklarera i tid är det bästa sättet att undvika de påföljder och räntor som följer av en försenad deklaration.

Lär dig hur du rapporterar, deklarerar och betalar in omsättningsskatt i varje delstat.

Även om du inte har tagit ut omsättningsskatt under en rapporteringsperiod kan du ändå behöva lämna in en deklaration. Dessa kallas ”nolldeklaration". Även om du inte kommer att betala någon skatt till delstaten måste du fortfarande lämna in en deklaration.

Att hantera omsättningsskatterapporter för flera delstater kan vara tidskrävande, så många företag använder sig av programvara för automatisering av omsättningsskatt för att hantera sin efterlevnad. Dessa verktyg kan hantera aktiviteter som förbindelseövervakning, registrering för omsättningsskatt, beräkning och uppbörd samt automatiserad rapportering av omsättningsskatt.

Lär dig hur man utvärderar programvara för skatteautomatisering.