กฎหมายโอกาสในการเติบโตที่ผ่านการอนุมัติในปี 2024 มีจุดประสงค์เพื่อช่วยให้บริษัทในเยอรมนีลงทุนในการวิจัย การพัฒนา และการเติบโตทางเศรษฐกิจในช่วงเวลาที่ท้าทาย การลดหย่อนภาษีและการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างต่างๆ มีจุดประสงค์เพื่อสร้างเงื่อนไขที่ดีขึ้นสำหรับนวัตกรรมและการลงทุน

ในบทความนี้ เราจะอธิบายอย่างชัดเจนว่ากฎหมายโอกาสในการเติบโตทำอะไรและมีจุดมุ่งหมายในการบรรลุจุดประสงค์ใด นอกจากนี้เรายังจะพูดถึงวิธีที่ธุรกิจต่างๆ สามารถใช้ประโยชน์จากกฎหมายโอกาสในการเติบโตด้วย

เนื้อหาหลักในบทความ

• กฎหมายโอกาสในการเติบโตคืออะไร
  
• วัตถุประสงค์ของกฎหมายโอกาสในการเติบโตคืออะไร
  
• กฎหมายโอกาสในการเติบโตเกี่ยวข้องกับอะไร
  
• ธุรกิจต้องสมัครรับสิทธิประโยชน์จากกฎหมายโอกาสในการเติบโตหรือไม่
  

กฎหมายโอกาสในการเติบโตคืออะไร

ในวันที่ 27 มีนาคม 2024 สภารัฐบาลเยอรมนีได้อนุมัติกฎหมายการเสริมสร้างโอกาสการเติบโต การลงทุน และนวัตกรรม รวมถึงการทำให้ภาษีง่ายขึ้นและเป็นธรรมมากขึ้น หรือที่เรียกว่ากฎหมายโอกาสในการเติบโต (Wachstumschancengesetz)

โดยเป็นส่วนหนึ่งของ แผน 10 จุดที่รัฐบาลเยอรมนีตั้งเป้าเพื่อเสริมความแข็งแกร่งให้กับเยอรมนีในฐานะศูนย์กลางธุรกิจและทำให้บริษัทในท้องถิ่นมีความสามารถในการแข่งขันมากขึ้น โดยมาตรการที่นำมาใช้ใน 35 มาตรการมีจุดประสงค์เพื่อให้ธุรกิจได้รับความช่วยเหลือทั้งหมด 3.2 พันล้านยูโร

ร่างกฎหมายเดิมของรัฐบาลเสนอมาตรการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญและมอบการลดหย่อนทางเศรษฐกิจมูลค่า 6.3 พันล้านยูโร ซึ่งได้รับความเห็นชอบจาก Bundestag แต่ถูก Bundesrat ปฏิเสธในช่วงแรก ด้วยความช่วยเหลือของคณะกรรมการไกล่เกลี่ย จึงได้บรรลุข้อตกลงที่ผ่านการเห็นชอบจาก Bundesrat ในวันที่ 22 มีนาคม 2024 อีกหลายมาตรการลดหย่อนภาษีที่วางแผนไว้ รวมถึงการลดหย่อนเงินสนับสนุนการลงทุนด้านการปกป้องสภาพภูมิอากาศถูกละเว้นจากกฎหมายนี้

วัตถุประสงค์ของกฎหมายโอกาสในการเติบโตคืออะไร

เป้าหมายหลักของกฎหมายโอกาสในการเติบโตคือการเสริมสร้างเศรษฐกิจของเยอรมนี โดยมีจุดประสงค์เพื่อปรับปรุงสภาพคล่องของบริษัท ส่งเสริมการเติบโต และสร้างรางวัลจูงใจสำหรับการลงทุนและนวัตกรรม

นอกจากนี้ กฎหมายยังมีจุดประสงค์เพื่อยกระดับการปรับปรุงกฎหมายภาษีและเพิ่มประสิทธิภาพของระบบภาษีในด้านสำคัญๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่งธุรกิจขนาดเล็กจะได้รับประโยชน์จากการลดขั้นตอนทางเอกสารผ่านการเพิ่มอัตราเหมาจ่ายและเกณฑ์กำหนดต่างๆ ตามคำอธิบายประกอบร่างกฎหมาย มาตรการที่ได้รับการรับรองจะมุ่งเน้นไปที่การปรับปรุงความสามารถในการแข่งขันและโอกาสการเติบโตของภูมิภาคเป็นหลัก

นอกจากนี้ รัฐบาลเยอรมนียังมีจุดประสงค์ที่จะใช้กฎหมายโอกาสในการเติบโตเพื่อรองรับการเปลี่ยนผ่านของเศรษฐกิจ ซึ่งจะทำให้เยอรมนีมีความยั่งยืนและเศรษฐกิจของตนเป็นกลางทางสภาพภูมิอากาศ

กฎหมายโอกาสในการเติบโตเกี่ยวข้องกับอะไร

กฎหมายโอกาสในการเติบโต (Groth Opportunities Act) ประกอบด้วยมาตรการหลายส่วนซึ่งมีจุดประสงค์เพื่อลดความซับซ้อนในการดำเนินงานของธุรกิจในเยอรมนี พร้อมทั้งมอบหน้าที่ใหม่ๆ ต่อไปนี้คือข้อมูลสรุปประเด็นสำคัญ

การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ตามข้อกำหนด

กฎหมายโอกาสในการเติบโตได้กำหนดให้ ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ เป็นมาตรฐานใหม่ในภาคธุรกิจแบบ B2B จนถึงปัจจุบัน บริษัทต่างๆ สามารถส่งใบแจ้งหนี้เป็นไฟล์ PDF หรือในรูปแบบกระดาษได้ ตั้งแต่ปี 2028 เป็นต้นไป จะอนุญาตเฉพาะใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น กฎระเบียบการเปลี่ยนผ่านจะมีผลตั้งแต่วันที่ 2025 ถึง 2027 ใบแจ้งหนี้มูลค่าต่ำ และใบแจ้งหนี้สำหรับธุรกรรมแบบปลอดภาษีและตั๋วเท่านั้นที่ได้รับการยกเว้นจากข้อบังคับด้านการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ (ตามมาตรา 34 ของกฎหมายบังคับใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม) กฎหมายโอกาสในการเติบโตยังระบุด้วยว่าธุรกิจที่เกี่ยวข้องไม่จำเป็นต้องสร้างใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ด้วยตนเอง แต่ต้องมีความสามารถทางเทคนิคในการประมวลผลใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับ ซึ่งรวมถึงในรูปแบบ XRechnung ที่ใช้กันอย่างแพร่หลายในเยอรมนี และใบแจ้งหนี้ไฮบริด ZUGFeRD ธุรกิจที่ปรับใช้ใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ตามกฎหมายโอกาสในการเติบโตจะต้องลงทุนเวลาและทรัพยากรในช่วงระยะแรก แต่สามารถคาดหวังถึงผลประโยชน์ระยะยาวจากการผสานการทำงานนี้ได้

หากคุณต้องการความช่วยเหลือในการสร้างใบแจ้งหนี้ที่เป็นไปตามกฎหมายได้อย่างรวดเร็วและง่ายดาย ลองพิจารณา Stripe Invoicing ดูสิ ด้วยแพลตฟอร์มซอฟต์แวร์ระดับโลกของเราสำหรับการสร้างใบแจ้งหนี้ที่ปรับขนาดได้ คุณจะประหยัดเวลาและเข้าถึงฟีเจอร์เพิ่มเติมต่างๆ เช่น การเรียกเก็บเงินอัตโนมัติ

ตัวเลือกค่าเสื่อมราคาที่ดีขึ้น

หนึ่งในประเด็นหลักของกฎหมายโอกาสในการเติบโตคือค่าเสื่อมราคา โดย ค่าเสื่อมราคา หรือ für Abnutzung (AfA, ค่าเสื่อมราคาสำหรับการใช้งาน) ธุรกิจสามารถกระจายการหักค่าใช้จ่ายในการซื้อสินค้าที่มีค่าใช้จ่ายสูงไว้เป็นระยะเวลานานเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี (ตามมาตรา 7 ของกฎหมายภาษีเงินได้) วิธีการหักค่าเสื่อมราคาที่นิยมใช้กันมากที่สุดคือวิธีแบบเส้นตรง ซึ่งจะหักค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์เป็นจำนวนเท่ากันในแต่ละปี วิธีที่สองคือวิธีการหักตามยอดคงเหลือ ซึ่งจำนวนค่าเสื่อมราคารายปีจะลดลงในแต่ละปี วิธีการหักตามยอดคงเหลือรายปีของทรัพย์สินส่วนบุคคลที่เป็นรูปธรรมถูกนำมาใช้ชั่วคราวระหว่างการแพร่ระบาดไวรัสโคโรนาเพื่อช่วยให้ธุรกิจสามารถลงทุนใหม่ได้

กฎหมายโอกาสในการเติบโตอนุญาตให้ใช้วิธีการหักตามยอดคงเหลือสำหรับทรัพย์สินส่วนบุคคลที่เป็นรูปธรรมที่ซื้อมาเพื่อใช้ในธุรกิจระหว่างวันที่ 1 เมษายนถึง 31 ธันวาคม ธุรกิจที่ซื้อทรัพย์สินดังกล่าวในช่วงเวลานี้สามารถเลือกที่จะหักค่าโดยใช้วิธีของการหักแบบเส้นตรงหรือการหักตามยอดคงเหลือได้ ข้อกำหนดนี้เกี่ยวกับการหักตามยอดคงเหลือของกฎหมายโอกาสในการเติบโตช่วยให้ธุรกิจสามารถบันทึกเสียค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่สูงขึ้นในช่วงปีแรกๆ ของการคิดค่าเสื่อมราคา และหักค่าใช้จ่ายดังกล่าวสำหรับวัตถุประสงค์ภาษี

ภายใต้เงื่อนไขประการ คุณยังสามารถขอค่าเสื่อมราคาพิเศษจำนวน 40% สำหรับสินทรัพย์เคลื่อนที่ได้ โดยมีผลย้อนหลังตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 เพื่อลดผลกำไรที่ต้องเสียภาษี ซึ่งก่อนหน้านี้สามารถขอค่าเสื่อมราคาพิเศษได้เพียง 20% เท่านั้น การคิดค่าเสื่อมราคาตามยอดคงเหลือจำกัดสูงสุดไว้ที่ 20% ของต้นทุนการซื้อหรือมูลตามบัญชีคงเหลือของสินทรัพย์ เมื่อรวมกับค่าเสื่อมพิเศษแล้ว บริษัทสามารถคิดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ที่เคลื่อนที่ได้สูงสุด 60% ในปีแรก

ขีดจำกัดผลประกอบการและกำไรที่สูงขึ้นสำหรับการทำบัญชีแบบเกณฑ์เงินสด

ที่ผ่านมา ธุรกิจและฟรีแลนซ์ได้รับอนุญาตให้ใช้ การทำบัญชีแบบเกณฑ์เงินสด (Einnahmen-Überschuss-Rechnung หรือ EÜR) เท่านั้น หากผลกำไรรายปีไม่เกิน 60,000 ยูโร หรือผลประกอบการไม่เกิน 600,000 ยูโร ผู้ที่เกินขีดจำกัดเหล่านี้จะต้องทำบัญชีแบบคู่ ซึ่งรวมถึงการเตรียมงบดุลและงบกำไรและขาดทุน กฎหมายโอกาสในการเติบโตจะเพิ่มขีดจำกัดก่อนหน้าเป็น 80,000 ยูโรสำหรับผลกำไรและ 800,000 ยูโรสำหรับผลประกอบการ

การเปลี่ยนแปลงในกฎหมายนี้ยังใช้กับธุรกิจที่มีกำไรและผลประกอบการอยู่ในช่วงใหม่ ซึ่งเคยได้รับคำสั่งจากหน่วยงานสรรพากรเยอรมนีให้เปลี่ยนไปใช้การทำบัญชีแบบคู่ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 เป็นต้นไปด้วย ธุรกิจต่างๆ สามารถยื่นคำร้องต่อสรรพากรเพื่อขอเพิกถอนข้อกำหนดในการทำบัญชีแบบคู่ได้

ขีดจำกัดผลประกอบการสำหรับการเก็บภาษีแบบเกณฑ์เงินสด

การเก็บภาษีสามารถเป็นไปได้ 2 รูปแบบได้แก่ การเก็บภาษีแบบเกณฑ์คงค้างและแบบเกณฑ์เงินสด ซึ่งจะกำหนดว่าธุรกิจต้องนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มที่เกิดขึ้นไปยังสำนักงานภาษีเมื่อใด การเก็บภาษีแบบเกณฑ์คงค้างจะนำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังหน่วยงานภาษีทันทีหลังจากให้บริการแล้ว ไม่ว่าจะมีการออกใบแจ้งหนี้หรือไม่ และ/หรือลูกค้าจะชำระเงินในภายหลังก็ตาม

ก่อนหน้านี้ ธุรกิจที่มีผลประกอบการไม่ถึง 600,000 ยูโรในปีที่ผ่านมาสามารถเลือกใช้การเก็บภาษีเงินสดได้ ในสถานการณ์จำลองนี้ ระบบจะจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับหน่วยงานภาษีเมื่อมีการชำระค่าบริการแล้วเท่านั้น กฎหมายโอกาสในการเติบโตจะเพิ่มเกณฑ์การเก็บภาษีจาก 600,000 ยูโรเป็น 800,000 ยูโรนับเริ่มมีผลตั้งแต่ปี 2024

การเปลี่ยนแปลงนี้หมายความว่าธุรกิจในเยอรมนีจะได้รับสิทธิ์ในการเก็บภาษีแบบเกณฑ์เงินสดมากขึ้น นอกจากนี้ยังช่วยให้มั่นใจถึงสภาพคล่องที่มากขึ้นและมอบการคุ้มครองพิเศษสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก เนื่องจากธุรกิจเหล่านั้นจะไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีของการชำระเงินล่าช้า

ขีดจำกัดการยกเว้นที่สูงขึ้นสำหรับของขวัญ

กฎหมายโอกาสในการเติบโตจะเพิ่มขีดจำกัดการยกเว้นภาษีของขวัญเป็น 50 ยูโรสุทธิ ก่อนหน้านี้ ของขวัญ เช่น ของขวัญที่มอบให้แก่หุ้นส่วนธุรกิจหรือลูกค้า สามารถอ้างสิทธิ์เป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้ไม่เกิน 35 ยูโรต่อผู้รับต่อปี หากมากกว่านี้ จะไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและขอคืนภาษีซื้อได้อีก ในปัจจุบันธุรกิจต่างๆ มีความยืดหยุ่นมากขึ้นในการเลือกของขวัญและอาจสามารถขอคืนภาษีซื้อได้มากขึ้นด้วย

ไม่มีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้ประกอบการรายย่อย

สำหรับ ผู้ประกอบการรายย่อย กฎหมายโอกาสในการเติบโตจะช่วยลดขั้นตอนเอกสาร: ตั้งแต่ปีภาษี 2024 เป็นต้นไป ผู้ประกอบการรายย่อยไม่จำเป็นต้องแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ก่อนหน้านี้ แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นเป็นข้อบังคับ เนื่องจากสำนักงานภาษีต้องตรวจสอบว่าผลประกอบการตรงตามข้อกำหนดกฎหมายหรือไม่ สำหรับผู้ประกอบการรายย่อย ประกอบการจะต้องไม่เกิน 50,000 ยูโรในปีภาษีปัจจุบัน นอกจากนี้ สำนักงานภาษียังต้องตรวจสอบว่ายอดขายของปีก่อนหน้าต้องไม่เกิน 22,000 ยูโร

กฎหมายโอกาสในการเติบโตจะช่วยลดภาระผูกพันด้านการทำบัญชี โดยจะช่วยประหยัดเวลาและค่าใช้จ่ายให้กับผู้ประกอบการรายย่อย โดยมีประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับผู้ที่เคยจัดทำแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มของตนเองและผู้ที่มอบหมายให้บุคคลภายนอกดำเนินการนี้

Stripe Tax ช่วยให้คุณสามารถเก็บและรายงานภาษีสำหรับการชำระเงินทั่วโลกได้อย่างราบรื่นด้วยการผสานการทำงานเพียงครั้งเดียว โดยภาษีจะกำหนดจำนวนภาษีที่ถูกต้องได้โดยอัตโนมัติ และคุณสามารถเข้าถึงเอกสารที่จำเป็นสำหรับการคืนภาษีได้

ไม่มีความเสี่ยงด้านความรับผิดด้วยวิธีหนึ่งในห้า

กฎหมายโอกาสในการเติบโตยังมีการเปลี่ยนแปลงในแบบที่เรียกว่า "วิธีหนึ่งในห้า" (Fünftelregelung) ตามมาตรา 34 ของกฎหมายภาษีเงินได้ ระบุว่าพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนแบบหลายปี ค่าชดเชยการเลิกจ้าง หรือรายได้พิเศษอื่นๆ จะได้รับประโยชน์จากการเก็บภาษีที่ลดลง

วิธีหนึ่งในห้าจะถือว่ารายได้ก้อนใหญ่ที่ได้รับเพียงครั้งเดียวจะถูกกระจายอย่างสม่ำเสมอในช่วง 5 ปีถัดไป ซึ่งจะช่วยหลีกเลี่ยงภาระภาษีจำนวนมากแบบครั้งเดียว ก่อนหน้านี้ การเก็บภาษีที่ลดลงสามารถนำมาใช้ในการคำนวณภาษีเงิน ซึ่งหมายความว่านายจ้างจะต้องเสียภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายหากการตรวจสอบภาษีเงินได้พบว่าไม่มีการปฏิบัติตามเงื่อนไขสำหรับการเก็บภาษีที่ลดลง

ภายใต้กฎหมายโอกาสในการเติบโต วิธีหนึ่งในห้าจะไม่มีผลบังคับใช้กับการหักภาษีเงินได้ตั้งแต่ปี 2025 เป็นต้นไป ดังนั้นจึงไม่มีความเสี่ยงด้านความรับผิดชอบเพิ่มเติมสำหรับนายจ้างอีกต่อไป พนักงานจะไม่ได้รับผลเสียทางภาษีใดๆ เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงนี้เปลี่ยนแปลงเพียงอย่างเดียวคือการที่พวกเขาจะต้องสมัครใช้วิธีการที่หนึ่งในห้ากับแบบแสดงรายการภาษี

ยอดขาดทุนที่ยกมาสูงขึ้น

หากค่าใช้จ่ายสูงกว่ารายได้ ผู้ประกอบอาชีพอิสระสามารถใช้ผลขาดทุนจากปีภาษีหนึ่งมาหักลบกับรายได้บวกของปีถัดไปได้ ซึ่งเรียกว่ายอดขาดทุนที่ยกมา ก่อนหน้านี้ สามารถใช้ยอดขาดทุนที่ยกมาสูงสุด 1 ล้านยูโรบวกกับ 60% ของรายได้รวมต่อปีเพื่อชดเชยความสูญเสียได้ กฎหมายโอกาสในการเติบโตเพิ่มมูลค่านี้ชั่วคราว: ตั้งแต่ปี 2024 ถึง 2027 ยอดขาดทุนที่ยกมาเกินกว่า 1 ล้านยูโรสามารถหักลบได้สูงสุดถึง 70% ของรายได้

การสนับสนุนยานพาหนะไฟฟ้า

กฎหมายโอกาสในการเติบโตยังปรับเปลี่ยนการเก็บภาษีของรถยนต์บริษัทด้วย: หากพนักงานใช้ยานพาหนะไฟฟ้าทั้งเพื่อธุรกิจและเพื่อวัตถุประสงค์ส่วนตัว พวกเขาจะต้องจ่ายภาษีเพียง 0.25% ของราคารวมรายการ ก่อนหน้านี้ การสนับสนุนดังกล่าวจะใช้เฉพาะกับยานพาหนะไฟฟ้าที่มีราคารวมรายการสูงสุด 60,000 ยูโร วงเงินนี้จะถูกเพิ่มเป็น 70,000 ยูโรตามกฎหมายโอกาสในการเติบโต กฎหมายใหม่นี้มีผลกับยานพาหนะทั้งหมดที่ซื้อหลังวันที่ 1 มกราคม 2024

การจัดหาเงินทุนการวิจัยที่เพิ่มมากขึ้น

หนึ่งในฟีเจอร์สำคัญของกฎหมายโอกาสในการเติบโตคือการจัดหาเงินทุนสำหรับการวิจัย เงินทุนสำหรับการวิจัยจะเพิ่มมากขึ้นโดยใช้มาตรการหลายอย่าง ตัวอย่างเช่น เกณฑ์สำหรับค่าใช้จ่ายในการวิจัยที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้จะเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญจาก 4 ล้านยูโรเป็น 10 ล้านยูโรต่อปี นอกจากนี้ยังเป็นครั้งแรกที่สัดส่วนของต้นทุนการซื้อและการผลิตของโรงงานและอุปกรณ์ที่จำเป็นสำหรับโครงการวิจัยและพัฒนาจะมีสิทธิ์รับเงินทุน สำหรับองค์กรขนาดเล็กและขนาดกลาง (SME) อัตราการจัดหาเงินทุนเพิ่มขึ้นจาก 25% เป็น 35% และเงินสนับสนุนการวิจัยเพิ่มขึ้นเป็น 3.5 ล้านยูโรต่อปี

ธุรกิจต้องสมัครรับสิทธิประโยชน์จากกฎหมายโอกาสในการเติบโตหรือไม่

ธุรกิจไม่จำเป็นต้องขอรับสิทธิประโยชน์และข้อดีส่วนใหญ่ของกฎหมายโอกาสในการเติบโตโดยเฉพาะ แต่ธุรกิจทั้งหมดจะได้รับสิทธิประโยชน์จากข้อกำหนดใหม่ของกฎหมายโดยอัตโนมัติ ซึ่งรวมถึงการลดหย่อนภาษีและเงินสนับสนุนค่าเสื่อมราคาที่เพิ่มขึ้น ยกเว้นเงินสนับสนุน เช่น การวิจัยและพัฒนาที่ยังคงต้องยื่นคำขอ