Icke inkorporerade och inkorporerade företag är två grundläggande former av företagsstrukturer som var och en har sin egen uppsättning regler, konsekvenser och fördelar.

Ett företag som inte är ett aktiebolag, t.ex. en enskild firma eller ett handelsbolag, är ett företag som inte har registrerats som en juridisk enhet skild från innehavaren. Företaget och dess ägare eller ägare betraktas som samma juridiska enhet, och eventuella skulder eller juridiska problem som företaget står inför är innehavarnas ansvar. Icke-registrerade företag är ofta enklare att starta och driva och har inte lika många lagstadgade krav som registrerade företag, vilket gör dem till ett populärt val för små företag eller startups.

Ett registrerat företag, som ett aktiebolag eller ett aktiebolag (LLC), är ett företag som har registrerats som en separat juridisk enhet från dess innehavare, som ofta kallas aktieägare. Att registrera ett företag ger ett begränsat ansvarsskydd, vilket innebär att aktieägarnas personliga tillgångar är skyddade om företaget får skulder eller stäms. Denna verksamhetsform kan vara mer komplex och kostsam att etablera och upprätthålla, eftersom den kräver att man följer fler regler, deklarerar pappersarbete som bolagsordning och för detaljerade finansiella register.

I den här guiden diskuterar vi de juridiska konsekvenserna, beskattningen och skulderna för bolagiserade och icke-bolagiserade företag, samt hur man väljer mellan de två företagsstrukturerna.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vilka är de juridiska konsekvenserna av att vara inkorporerad kontra icke inkorporerad?
  
• Vilka är de olika ansvarsområdena för beskattning för företag med respektive utan bolag?
  
• Ansvars- och riskhantering i bolag respektive enskilda firmor
  
• Så väljer du rätt företagsstruktur
  

Vilka är de juridiska konsekvenserna av att vara inkorporerad kontra icke inkorporerad?

Inkorporerade och okorporerade företag skiljer sig åt i hur de hanterar ansvar, hur de beskattas, hur de förvaltas, hur de kan överföra ägande och hur de kan skaffa kapital. Vi tar en närmare titt nedan.

Ansvar

Ansvar är den främsta juridiska skillnaden mellan bolagiserade och icke-bolagiserade företag. I ett oinkorporerat företag (enskilda firmor och partnerskap) är innehavaren eller innehavarna personligen ansvariga för företagets skulder och juridiska skyldigheter. Detta innebär att deras personliga tillgångar - deras hus, bil, besparingar - är i riskzonen om företaget möter ekonomiska svårigheter eller stämningar.

Däremot betraktas införlivade företag (som företag och LLC) som separata juridiska enheter från sina innehavare och har begränsat ansvarsskydd. Denna separation skyddar innehavarens personliga tillgångar från företagsskulder så att om företaget får skulder eller juridiska problem, är det bara företagstillgångar som vanligtvis står på spel.

Beskattning

Beskattning är en annan viktig skillnad mellan dessa affärsstrukturer. Oinkorporerade företag är pass-through-enheter, vilket innebär att inkomst från verksamheten rapporteras i innehavarens personliga skattedeklaration. Bolagiserade företag har i allmänhet mer komplexa skattestrukturer, och vissa är föremål för dubbel beskattning, en gång på företagsnivå och igen på innehavarens utdelning.

Ledning

Inkorporerade företag måste i allmänhet följa fler formaliteter, som att hålla regelbundna möten, föra detaljerade register och lämna in vissa rapporter. Icke-inkorporerade företag har vanligtvis färre krav.

Överföring av ägande

Överföring av ägande i ett bolag är vanligtvis enklare och mer strukturerat, ofta genom försäljning av aktier. I icke inkorporerade företag kan överföring av ägande vara mer komplicerat och kan kräva att företaget upplöses och ett nytt bildas.

Anskaffning av kapital

Bolagiserade företag, särskilt aktiebolag, har fler alternativ för att skaffa kapital genom utfärdande av aktier eller obligationer. Icke-registrerade företag har vanligtvis färre alternativ för externa investeringar.

Vilka är de olika ansvarsområdena för beskattning för företag med respektive utan bolag?

Bolagiserade och icke bolagiserade företag har mycket olika ansvar för beskattningen. Utöver de skillnader som beskrivs nedan kan bolagiserade och icke-bolagiserade företag variera i fråga om vilka typer av avdrag och skattekrediter de får göra och vilka lokala skatteregler de måste följa. Innehavare av företag bör alltid rådfråga skatteexperter om de har några frågor om sitt skatteansvar.

Här följer en beskrivning av hur beskattningen fungerar för varje verksamhetsform.

Personföretag

• Genomgångsbeskattning: Företagets vinster och förluster "passerar igenom" till innehavarens enskilda firma. Själva företaget betalar ingen inkomstskatt.

• Skatt på egenföretagande: Innehavare är skyldiga att betala skatt på egenföretagande (Social Security och Medicare) på företagets inkomst.

• Personlig inkomstskatt: Innehavare redovisar inkomst från business-to-business i sin personliga inkomstdeklaration och betalar skatt enligt skattesatsen för enskild firma.

• Exempel: En frilansskribent utan bolag redovisar inkomster och utgifter för sitt företag på Schema C i sin personliga skattedeklaration och betalar skatt enligt skattesatsen för enskild firma. De är också ansvariga för att betala egenföretagarskatt.

Aktiebolag

• Särskild skattesubjekt: Företag betraktas som separata skattesubjekt från sina innehavare och måste lämna in sina egna deklarationer.

• Bolagsskatt: Bolag betalar inkomstskatt på sin inkomst med en skattesats som motsvarar bolagsskatten.

• Dubbelbeskattning: C corporations (C corps) är föremål för dubbelbeskattning. Bolaget beskattas för sin vinst och aktieägarna betalar inkomstskatt på utdelning.

• Mellanhandsbeskattning: S-bolag (S corps) och LLC är mellanhandsenheter, som undviker dubbel beskattning.

• Exempel: Ett stort tillverkande C Corporation deklarerar och betalar inkomstskatt på sina vinster enligt skattesatsen för bolag. Aktieägarna betalar sedan personlig inkomstskatt på utdelningar från företaget.

Ansvars- och riskhantering i bolagiserade respektive icke-bolagiserade företag

Olika företagsstrukturer medför olika nivåer av ansvar och risk för sina innehavare. Här är en snabb genomgång av hur dessa faktorer varierar beroende på struktur.

• Enskild firma: Enskilda firmor har obegränsat personligt ansvar. Innehavaren är personligen ansvarig för alla företagets skulder och juridiska förpliktelser, och dennes personliga tillgångar är i riskzonen om företaget stäms eller inte kan betala sina skulder. Denna struktur ger begränsade möjligheter till riskhantering: innehavaren kan köpa en ansvarsförsäkring för att täcka eventuella förluster, men det är inte säkert att den skyddar de personliga tillgångarna fullt ut.

• Partnerskap: I ett partnerskap har varje partner obegränsat personligt ansvar. Varje partner är solidariskt och separat ansvarig för företagets skulder och juridiska skyldigheter. Alternativen för att hantera risker är begränsade, men omfattar ansvarsförsäkring och noggrann utformning av avtal. Partners kan beskriva hur de ska dela risker och ansvar i ett partnerskapsavtal.

• Limited liability company (LLC): Som namnet antyder har LLC begränsat ansvar. Innehavare (kallade medlemmar) är inte personligen ansvariga för företagets skulder och skyldigheter, och deras personliga tillgångar skyddas i allmänhet. LLC erbjuder starkare riskhanteringsalternativ än oinkorporerade strukturer. LLC kan skapa driftsavtal som beskriver riskhanteringsstrategier, och ansvarsförsäkring kan ge ytterligare skydd.

• Bolag: Bolag erbjuder också begränsat ansvar. Aktieägare är inte personligen ansvariga för bolagets skulder och förpliktelser. Denna företagsstruktur ger det starkaste ansvarsskyddet för innehavare, men i sällsynta fall kan domstolar "tränga igenom bolagsslöjan" och hålla innehavare personligt ansvariga om de ägnar sig åt bedräglig eller olaglig verksamhet eller underlåter att upprätthålla företagsformaliteter. Vissa yrkesgrupper, som läkare och advokater, kan också ställas till personligt ansvar för försumlighet i yrkesutövningen även om de verkar inom en bolagsstruktur. Företag kan hantera risker i sina bolagsordning, interna kontroller och med ansvarsförsäkringar.

Så väljer du rätt företagsstruktur

Att välja rätt företagsstruktur påverkar din dagliga verksamhet, juridiska ansvar för skatter och förmåga att skaffa kapital. Din personliga arbetsstil, dina affärsmål och din risktolerans är också viktiga faktorer. Här är en kort guide över vad du bör tänka på när du väljer hur du ska strukturera ditt företag.

Ansvarsfrågor

• Personligt ansvar: Överväg hur mycket personligt juridiskt ansvar du har råd att ta på dig. Om ditt företag innebär betydande risker kan en struktur som erbjuder begränsat ansvar (t.ex. LLC, företag) vara att föredra för att skydda dina personliga tillgångar.

• Branschrisker: Vissa branscher är mer benägna att bli stämda eller har högre skuldrisker, vilket kan påverka ditt val av företagsstruktur. Tillverkning eller byggande kan till exempel dra mer nytta av ett företag eller LLC än ett konsultföretag.

Skattekonsekvenser

• Skatteflexibilitet: Enskilda firmor, handelsbolag, S corps och LLC erbjuder genomgångsbeskattning och undviker dubbelbeskattning. C-korps är föremål för dubbel beskattning.

• __ Skatteöverväganden:__ Vissa delstater har gynnsamma skattelagar för vissa verksamhetsformer. Beroende på var ditt företag är baserat kan detta också vara en faktor.

Behov av medel

• Kapitalanskaffning: Bolag är vanligtvis bättre lämpade för att anskaffa kapital genom försäljning av eget kapital i form av aktier. Investerare kan föredra bolag på grund av deras tydliga struktur och potentiella avkastning på investeringar genom utdelningar och värdeökning på aktierna.

• Finansiering av småföretag: Om dina finansieringsbehov är blygsamma eller om du föredrar att driva verksamheten med lån eller egna medel kan enklare strukturer som enskilda firmor eller handelsbolag fungera bäst.

Operativ flexibilitet och kontroll

• Ledningsstruktur: Företag kräver en styrelse, regelbundna möten och andra formaliteter. Om du föredrar enkelhet och direkt kontroll kan en LLC eller en enskild firma vara ett bra alternativ.

• _Processer för beslutsfattande: _ I ett partnerskap fattas beslut ofta gemensamt, vilket kan vara en fördel eller ett hinder beroende på dynamiken mellan partnerna. LLC erbjuder ledningen mer flexibilitet, vilket gör det möjligt för medlemmarna att strukturera sin verksamhet som de tycker passar.

Framtida planering

• Skalbarhet: Företag gör det möjligt för dig att utfärda aktier och locka investerare. Detta kan vara fördelaktigt om du har ambitiösa planer på tillväxt.

• Exitstrategier: Det är lättare att överföra ägandet genom aktier i ett bolag än att överföra intresset i en enskild firma. Fundera på hur lätt du vill att det ska vara att överföra ägandet vid en försäljning.

Juridiska och administrativa frågor

• Inrättande och underhåll: Företag och aktiebolag kräver mer pappersarbete och löpande efterlevnad än enskilda firmor eller partnerskap. Bedöm vilken nivå av administrativa omkostnader du kan hantera.

• Professionell rådgivning: Rådgör med en advokat eller finansiell rådgivare. De kan ge expertråd baserade på din specifika situation och dina mål.

17. Överväg företagslån

Att använda företagslån som en del av din finansiella strategi kan vara ett kraftfullt steg för att påskynda ditt företags tillväxt. Så här går du tillväga för att genomföra detta steg:

• Bestäm ditt behov av ett lån: Innan du går in i låneansökningsprocessen ska du bedöma om du har ett verkligt behov av ett lån. Du kan behöva pengar för att expandera ditt företag, köpa utrustning, öka lagret, anställa personal eller jämna ut kassaflödet. Att få klarhet i företagets finansiella behov kan hjälpa dig att fatta ett mer välgrundat beslut om att ansöka om ett lån.

• Research om olika typer av lån: Det finns olika typer av lån tillgängliga för företag, från traditionella banklån och Small Business Administration (SBA) -lån till alternativa online-lån och kreditlinjer. Varje typ har sina egna villkor, räntesatser och krav. Vad som är rätt val för dig beror på dina specifika behov, din ekonomiska situation och i vilket skede ditt företag befinner sig.

• Beakta behörighetskraven: Långivare har olika kriterier för att bevilja lån. Dessa kan inkludera faktorer som din kreditpoäng, affärsintäkter, lönsamheten i ditt företag och hur länge du har varit i drift. Innan du ansöker om ett lån bör du noggrant kontrollera dessa kriterier för att se om du är kvalificerad.

• Förbered din låneansökan: När du har valt en typ av lån och bekräftat att du uppfyller långivarens kriterier är nästa steg att förbereda din låneansökan. Det innebär att du sammanställer finansiella dokument som affärsplan, bokslut, deklarationer och uppgifter om dina säkerheter. Du kan också behöva presentera en plan som beskriver hur du tänker använda lånet och hur du ska betala tillbaka det.

• Jämför låneerbjudanden: Om din låneansökan godkänns kan du få erbjudanden från olika långivare. Tänk noga igenom villkoren för varje erbjudande, inklusive ränta, lånebelopp, löptid och eventuella extra avgifter. Se till att du förstår den totala kostnaden för lånet och hur återbetalningsvillkoren stämmer överens med ditt företags finansiella prognoser.

Att ta på sig en skuld är ett allvarligt åtagande som kräver noggrann planering och övervägande. För ytterligare vägledning under hela processen, rådgör med en finansiell rådgivare eller mentor.

Det finns ingen enkel genväg till att starta ett företag. Att ta genvägar eller hoppa över steg under de första dagarna kan skapa onödig friktion, förvirring eller till och med rättsligt ansvar längre fram. Men även om mycket av det arbete som krävs för att starta ett nytt företag kan verka tråkigt, är det inte alltför komplicerat. Om du tar ett genomtänkt och metodiskt grepp om den här processen och ta itu med varje steg i rätt ordning kommer du att bygga en grund som kan stödja alla de mål och drömmar du har för ditt företag - precis det som motiverade dig att börja den här resan från första början.