Icke inkorporerade och inkorporerade företag är två grundläggande former av företagsstrukturer som var och en har sin egen uppsättning regler, konsekvenser och fördelar.

Ett företag som inte är ett aktiebolag, t.ex. en enskild firma eller ett handelsbolag, är ett företag som inte har registrerats som en juridisk enhet skild från innehavaren. Företaget och dess ägare eller ägare betraktas som samma juridiska enhet, och eventuella skulder eller juridiska problem som företaget står inför är innehavarnas ansvar. Icke-registrerade företag är ofta enklare att starta och driva och har inte lika många lagstadgade krav som registrerade företag, vilket gör dem till ett populärt val för små företag eller startups.

Ett registrerat företag, som ett aktiebolag eller ett aktiebolag (LLC), är ett företag som har registrerats som en separat juridisk enhet från dess innehavare, som ofta kallas aktieägare. Att registrera ett företag ger ett begränsat ansvarsskydd, vilket innebär att aktieägarnas personliga tillgångar är skyddade om företaget får skulder eller stäms. Denna verksamhetsform kan vara mer komplex och kostsam att etablera och upprätthålla, eftersom den kräver att man följer fler regler, deklarerar pappersarbete som bolagsordning och för detaljerade finansiella register.

I den här guiden diskuterar vi de juridiska konsekvenserna, beskattningen och skulderna för bolagiserade och icke-bolagiserade företag, samt hur man väljer mellan de två företagsstrukturerna.

Vad innehåller den här artikeln?

• Vilka är de juridiska konsekvenserna av att vara inkorporerad kontra icke inkorporerad?
  
• Vilka är de olika ansvarsområdena för beskattning för företag med respektive utan bolag?
  
• Ansvars- och riskhantering i bolag respektive enskilda firmor
  
• Så väljer du rätt företagsstruktur
  

Vilka är de juridiska konsekvenserna av att vara inkorporerad kontra icke inkorporerad?

Inkorporerade och okorporerade företag skiljer sig åt i hur de hanterar ansvar, hur de beskattas, hur de förvaltas, hur de kan överföra ägande och hur de kan skaffa kapital. Vi tar en närmare titt nedan.

Ansvar

Ansvar är den främsta juridiska skillnaden mellan bolagiserade och icke-bolagiserade företag. I ett oinkorporerat företag (enskilda firmor och partnerskap) är innehavaren eller innehavarna personligen ansvariga för företagets skulder och juridiska skyldigheter. Detta innebär att deras personliga tillgångar - deras hus, bil, besparingar - är i riskzonen om företaget möter ekonomiska svårigheter eller stämningar.

Däremot betraktas införlivade företag (som företag och LLC) som separata juridiska enheter från sina innehavare och har begränsat ansvarsskydd. Denna separation skyddar innehavarens personliga tillgångar från företagsskulder så att om företaget får skulder eller juridiska problem, är det bara företagstillgångar som vanligtvis står på spel.

Beskattning

Beskattning är en annan viktig skillnad mellan dessa affärsstrukturer. Oinkorporerade företag är pass-through-enheter, vilket innebär att inkomst från verksamheten rapporteras i innehavarens personliga skattedeklaration. Bolagiserade företag har i allmänhet mer komplexa skattestrukturer, och vissa är föremål för dubbel beskattning, en gång på företagsnivå och igen på innehavarens utdelning.

Ledning

Inkorporerade företag måste i allmänhet följa fler formaliteter, som att hålla regelbundna möten, föra detaljerade register och lämna in vissa rapporter. Icke-inkorporerade företag har vanligtvis färre krav.

Överföring av ägande

Överföring av ägande i ett bolag är vanligtvis enklare och mer strukturerat, ofta genom försäljning av aktier. I icke inkorporerade företag kan överföring av ägande vara mer komplicerat och kan kräva att företaget upplöses och ett nytt bildas.

Anskaffning av kapital

Bolagiserade företag, särskilt aktiebolag, har fler alternativ för att skaffa kapital genom utfärdande av aktier eller obligationer. Icke-registrerade företag har vanligtvis färre alternativ för externa investeringar.

Vilka är de olika ansvarsområdena för beskattning för företag med respektive utan bolag?

Bolagiserade och icke bolagiserade företag har mycket olika ansvar för beskattningen. Utöver de skillnader som beskrivs nedan kan bolagiserade och icke-bolagiserade företag variera i fråga om vilka typer av avdrag och skattekrediter de får göra och vilka lokala skatteregler de måste följa. Innehavare av företag bör alltid rådfråga skatteexperter om de har några frågor om sitt skatteansvar.

Här följer en beskrivning av hur beskattningen fungerar för varje verksamhetsform.

Personföretag

• Genomgångsbeskattning: Företagets vinster och förluster "passerar igenom" till innehavarens enskilda firma. Själva företaget betalar ingen inkomstskatt.

• Skatt på egenföretagande: Innehavare är skyldiga att betala skatt på egenföretagande (Social Security och Medicare) på företagets inkomst.

• Personlig inkomstskatt: Innehavare redovisar inkomst från business-to-business i sin personliga inkomstdeklaration och betalar skatt enligt skattesatsen för enskild firma.

• Exempel: En frilansskribent utan bolag redovisar inkomster och utgifter för sitt företag på Schema C i sin personliga skattedeklaration och betalar skatt enligt skattesatsen för enskild firma. De är också ansvariga för att betala egenföretagarskatt.

Aktiebolag

• Särskild skattesubjekt: Företag betraktas som separata skattesubjekt från sina innehavare och måste lämna in sina egna deklarationer.

• Bolagsskatt: Bolag betalar inkomstskatt på sin inkomst med en skattesats som motsvarar bolagsskatten.

• Dubbelbeskattning: C corporations (C corps) är föremål för dubbelbeskattning. Bolaget beskattas för sin vinst och aktieägarna betalar inkomstskatt på utdelning.

• Mellanhandsbeskattning: S-bolag (S corps) och LLC är mellanhandsenheter, som undviker dubbel beskattning.

• Exempel: Ett stort tillverkande C Corporation deklarerar och betalar inkomstskatt på sina vinster enligt skattesatsen för bolag. Aktieägarna betalar sedan personlig inkomstskatt på utdelningar från företaget.

Ansvars- och riskhantering i bolagiserade respektive icke-bolagiserade företag

Olika företagsstrukturer medför olika nivåer av ansvar och risk för sina innehavare. Här är en snabb genomgång av hur dessa faktorer varierar beroende på struktur.

• Enskild firma: Enskilda firmor har obegränsat personligt ansvar. Innehavaren är personligen ansvarig för alla företagets skulder och juridiska förpliktelser, och dennes personliga tillgångar är i riskzonen om företaget stäms eller inte kan betala sina skulder. Denna struktur ger begränsade möjligheter till riskhantering: innehavaren kan köpa en ansvarsförsäkring för att täcka eventuella förluster, men det är inte säkert att den skyddar de personliga tillgångarna fullt ut.

• Partnerskap: I ett partnerskap har varje partner obegränsat personligt ansvar. Varje partner är solidariskt och separat ansvarig för företagets skulder och juridiska skyldigheter. Alternativen för att hantera risker är begränsade, men omfattar ansvarsförsäkring och noggrann utformning av avtal. Partners kan beskriva hur de ska dela risker och ansvar i ett partnerskapsavtal.

• Limited liability company (LLC): Som namnet antyder har LLC begränsat ansvar. Innehavare (kallade medlemmar) är inte personligen ansvariga för företagets skulder och skyldigheter, och deras personliga tillgångar skyddas i allmänhet. LLC erbjuder starkare riskhanteringsalternativ än oinkorporerade strukturer. LLC kan skapa driftsavtal som beskriver riskhanteringsstrategier, och ansvarsförsäkring kan ge ytterligare skydd.

• Bolag: Bolag erbjuder också begränsat ansvar. Aktieägare är inte personligen ansvariga för bolagets skulder och förpliktelser. Denna företagsstruktur ger det starkaste ansvarsskyddet för innehavare, men i sällsynta fall kan domstolar "tränga igenom bolagsslöjan" och hålla innehavare personligt ansvariga om de ägnar sig åt bedräglig eller olaglig verksamhet eller underlåter att upprätthålla företagsformaliteter. Vissa yrkesgrupper, som läkare och advokater, kan också ställas till personligt ansvar för försumlighet i yrkesutövningen även om de verkar inom en bolagsstruktur. Företag kan hantera risker i sina bolagsordning, interna kontroller och med ansvarsförsäkringar.

Så väljer du rätt företagsstruktur

Att välja rätt företagsstruktur påverkar din dagliga verksamhet, juridiska ansvar för skatter och förmåga att skaffa kapital. Din personliga arbetsstil, dina affärsmål och din risktolerans är också viktiga faktorer. Här är en kort guide över vad du bör tänka på när du väljer hur du ska strukturera ditt företag.

Ansvarsfrågor

• Personligt ansvar: Överväg hur mycket personligt juridiskt ansvar du har råd att ta på dig. Om ditt företag innebär betydande risker kan en struktur som erbjuder begränsat ansvar (t.ex. LLC, företag) vara att föredra för att skydda dina personliga tillgångar.

• Branschrisker: Vissa branscher är mer benägna att bli stämda eller har högre skuldrisker, vilket kan påverka ditt val av företagsstruktur. Tillverkning eller byggande kan till exempel dra mer nytta av ett företag eller LLC än ett konsultföretag.

Skattekonsekvenser

• Skatteflexibilitet: Enskilda firmor, handelsbolag, S corps och LLC erbjuder genomgångsbeskattning och undviker dubbelbeskattning. C-korps är föremål för dubbel beskattning.

• __ Skatteöverväganden:__ Vissa delstater har gynnsamma skattelagar för vissa verksamhetsformer. Beroende på var ditt företag är baserat kan detta också vara en faktor.

Behov av medel

• Kapitalanskaffning: Bolag är vanligtvis bättre lämpade för att anskaffa kapital genom försäljning av eget kapital i form av aktier. Investerare kan föredra bolag på grund av deras tydliga struktur och potentiella avkastning på investeringar genom utdelningar och värdeökning på aktierna.

• Finansiering av småföretag: Om dina finansieringsbehov är blygsamma eller om du föredrar att driva verksamheten med lån eller egna medel kan enklare strukturer som enskilda firmor eller handelsbolag fungera bäst.

Operativ flexibilitet och kontroll

• Ledningsstruktur: Företag kräver en styrelse, regelbundna möten och andra formaliteter. Om du föredrar enkelhet och direkt kontroll kan en LLC eller en enskild firma vara ett bra alternativ.

• _Processer för beslutsfattande: _ I ett partnerskap fattas beslut ofta gemensamt, vilket kan vara en fördel eller ett hinder beroende på dynamiken mellan partnerna. LLC erbjuder ledningen mer flexibilitet, vilket gör det möjligt för medlemmarna att strukturera sin verksamhet som de tycker passar.

Framtida planering

• Skalbarhet: Företag gör det möjligt för dig att utfärda aktier och locka investerare. Detta kan vara fördelaktigt om du har ambitiösa planer på tillväxt.

• Exitstrategier: Det är lättare att överföra ägandet genom aktier i ett bolag än att överföra intresset i en enskild firma. Fundera på hur lätt du vill att det ska vara att överföra ägandet vid en försäljning.

Juridiska och administrativa frågor

• Inrättande och underhåll: Företag och aktiebolag kräver mer pappersarbete och löpande efterlevnad än enskilda firmor eller partnerskap. Bedöm vilken nivå av administrativa omkostnader du kan hantera.

• Professionell rådgivning: Rådgör med en advokat eller finansiell rådgivare. De kan ge expertråd baserade på din specifika situation och dina mål.

Så här kan Stripe Atlas hjälpa till

Stripe Atlas skapar ditt företags juridiska grund så att du kan samla in pengar, öppna ett bankkonto och ta emot betalningar från var som helst i världen inom två dagar.

Anslut dig till de över 75 000 företag som bildats med hjälp av Atlas, inklusive startup-företag som stöds av toppinvesterare som Y Combinator, a16z och General Catalyst.

Ansök till Atlas

Att ansöka om att bilda ett företag med Atlas tar mindre än tio minuter. Du väljer din företagsstruktur, får bekräftelse omedelbart om ditt företagsnamn är tillgängligt och lägger till upp till fyra medgrundare. Du bestämmer också hur du delar upp aktier, skapar en reserv av eget kapital för framtida investerare och anställda, utser ledamöter och e-signerar sedan alla dina dokument. Alla medgrundare får e-postmeddelanden som bjuder in dem att e-signera sina dokument också.

Ta emot betalningar och banktjänster innan ditt EIN anländer

När du har startat ditt företag ansöker Atlas om ditt EIN. Grundare med socialförsäkringsnummer, adress och mobiltelefonnummer i USA är berättigade till snabb behandling av IRS, medan andra får standardbehandling, vilket kan ta lite längre tid. Dessutom aktiverar Atlas pre-EIN-betalningar och -banktjänster så att du kan börja ta emot betalningar och göra transaktioner innan ditt EIN anländer.

Kontantfritt aktieköp för grundare

Grundare kan köpa initiala aktier med hjälp av sina immateriella rättigheter (t.ex. upphovsrätt eller patent) istället för kontanter, med köpebevis sparat i Atlas Dashboard. Dina immateriella rättigheter måste vara värda högst 100 USD för att kunna använda den här funktionen. Om du äger immateriella rättigheter över det värdet bör du rådgöra med en advokat innan du fortsätter.

Automatisk deklaration för val skatt enligt 83(b)

Grundare kan lämna in en 83(b)-ansökan om val av skatt för att sänka skatten på personliga inkomster. Atlas lämnar in den åt dig – oavsett om du är en amerikansk grundare eller inte – med USPS Certified Mail och spårning. Du får en undertecknad 83(b)-ansökan och ett deklarationsbevis direkt i Stripe Dashboard.

Juridiska dokument för företag i världsklass

Atlas tillhandahåller alla juridiska dokument du behöver för att börja driva ditt företag. Atlas C corp-dokument är utformade i samarbete med Cooley, en av världens ledande advokatbyråer för venturekapital. Dessa dokument är utformade för att hjälpa dig att skaffa kapital omedelbart och säkerställa att ditt företag är juridiskt skyddat, vilket omfattar aspekter som ägarstruktur, aktiefördelning och efterlevnad av skatteregler.

Ett kostnadsfritt år med Stripe Payments, plus 50 000 USD i partnerkrediter och rabatter

Atlas samarbetar med partner på högsta nivå för att ge grundare exklusiva rabatter och krediter. Dessa inkluderar rabatter på viktiga verktyg för teknik, skatt, ekonomi, efterlevnad och verksamhet från branschledare som AWS, Carta och Perplexity. Vi ger dig också kostnadsfritt agenten som är registrerad i Delaware som du behöver under det första året. Som Atlas-användare får du dessutom tillgång till ytterligare Stripe-förmåner, inklusive upp till ett års gratis betalningsbehandling för upp till 100 000 USD i betalningsvolym.

Läs mer om hur Atlas kan hjälpa dig att starta ditt nya företag snabbt och enkelt och komma igång redan idag.