Las empresas no constituidas son dos formas básicas de estructuras comerciales que tienen su propio conjunto de reglas, implicaciones y beneficios.

Una empresa no constituida, como una empresa unipersonal o una sociedad colectiva, es una empresa que no se ha registrado como entidad jurídica separada de su propietario. La empresa y su propietario o propietarios se consideran la misma entidad jurídica, y cualquier deuda o problema legal que enfrente la empresa es responsabilidad de los propietarios. Las empresas no constituidas suelen ser más sencillas de establecer y operar, y no tienen tantos requisitos normativos como las empresas constituidas, lo que las convierte en una opción popular para operaciones pequeñas o startups.

Una empresa constituida, como una sociedad anónima o una sociedad de responsabilidad limitada (LLC), es una empresa que se ha registrado como una entidad jurídica separada de sus propietarios, a quienes a menudo se les llama «accionistas». La constitución ofrece protección de responsabilidad limitada, lo que significa que los activos personales de los accionistas están protegidos si la empresa incurre en deudas o es demandada. Este tipo de negocio puede ser más complejo y costoso de establecer y mantener, ya que requiere cumplir con más regulaciones, presentar documentos como actas de constitución y mantener registros financieros detallados.

En esta guía, analizaremos las implicaciones legales, las responsabilidades fiscales y las obligaciones de las empresas constituidas y no constituidas, y también cómo elegir entre las dos estructuras empresariales.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Cuáles son las implicaciones legales de estar constituido frente a no estar constituido?
  
• ¿Cuáles son las diferentes responsabilidades fiscales para las empresas constituidas y no constituidas?
  
• Gestión de responsabilidad y riesgos en empresas constituidas y no constituidas
  
• Cómo elegir la estructura empresarial adecuada
  

¿Cuáles son las implicaciones legales de estar constituido frente a no estar constituido?

Las empresas constituidas y no constituidas difieren en la forma en que manejan las responsabilidades, cómo se gravan, cómo se administran, cómo pueden transferir la propiedad y cómo pueden recaudar capital. Echaremos un vistazo más de cerca a continuación.

Responsabilidad

La responsabilidad es la principal distinción legal entre las empresas constituidas y las no constituidas. En una empresa no constituida (empresas unipersonales y sociedades colectivas), el propietario o los propietarios son personalmente responsables de las deudas y obligaciones legales de la empresa. Esto significa que sus activos personales (su casa, automóvil, ahorros) están en riesgo si el negocio enfrenta dificultades financieras o demandas.

Por el contrario, las empresas constituidas (como las sociedades anónimas y las LLC) se consideran entidades legales separadas de sus propietarios y vienen con protección de responsabilidad limitada. Esta separación protege los activos personales del propietario de las responsabilidades comerciales, de modo que si la empresa incurre en deudas o problemas legales, solo los activos comerciales suelen estar en juego.

Tributación:

La tributación es otra diferencia clave entre estas estructuras empresariales. Las empresas no constituidas son entidades de transferencia, lo que significa que los ingresos comerciales se informan en la declaración de impuestos personal del propietario. Las empresas constituidas generalmente tienen estructuras fiscales más complejas, y algunas están sujetas a doble imposición, una vez a nivel corporativo y otra vez sobre los dividendos del propietario.

Gestión

Por lo general, las empresas constituidas deben cumplir con más formalidades, como celebrar reuniones periódicas, mantener registros detallados y presentar ciertos informes. Las empresas no constituidas suelen tener menos requisitos.

Transferencia de titularidad

La transferencia de la titularidad de una empresa constituida suele ser más fácil y estructurada, y a menudo implica la venta de acciones. En las empresas no constituidas, la transferencia de la titularidad puede ser más compleja y puede requerir la disolución de la empresa y la formación de una nueva.

Obtención de capital

Las empresas constituidas, en particular las sociedades anónimas, tienen más opciones de reunir capital mediante la emisión de acciones o bonos. Las empresas no constituidas suelen tener menos opciones de inversión externa.

¿Cuáles son las diferentes responsabilidades fiscales para las empresas constituidas y no constituidas?

Las empresas constituidas y no constituidas tienen responsabilidades fiscales muy diferentes. Además de las diferencias que se describen a continuación, las empresas constituidas y las no constituidas pueden variar en los tipos de deducciones y créditos que se les permiten y las normas fiscales locales que deben cumplir. Los dueños de una empresa siempre deben consultar a profesionales de impuestos si tienen alguna pregunta sobre sus responsabilidades fiscales.

A continuación, te ofrecemos un desglose de cómo funcionan los impuestos para cada tipo de empresa.

Empresas no constituidas

• Tributación de transferencia: las ganancias y pérdidas de la empresa «se transfieren» a la declaración de impuestos individual del propietario. La empresa en sí no paga impuesto sobre la renta.

• Impuestos por trabajo autónomo: los propietarios están sujetos al impuesto sobre el trabajo autónomo (Seguro Social y Medicare) sobre los ingresos de la empresa.

• Impuesto sobre la renta personal: los propietarios declaran los ingresos de la empresa en su declaración de impuestos sobre la renta personal y pagan impuestos al tipo impositivo sobre su renta individual.

• Ejemplo: un escritor independiente no constituido en sociedad declararía los ingresos y gastos de su empresa en el Anexo C de su declaración de impuestos personales y pagaría impuestos al tipo impositivo sobre su renta individual. También son responsables de pagar el impuesto sobre el trabajo autónomo.

Empresas constituidas

• Entidad fiscal separada: las sociedades anónimas se consideran entidades fiscales separadas de sus propietarios y deben presentar sus propias declaraciones de impuestos.

• Impuestos a los ingresos corporativos: las sociedades anónimas pagan el impuesto sobre la renta sobre sus ganancias al tipo impositivo corporativo.

• Doble imposición: las sociedades anónimas de tipo C están sujetas a doble imposición. La sociedad anónima tributa por sus ganancias, y los accionistas pagan el impuesto sobre la renta personal por los dividendos.

• Tributación de transferencia: las sociedades anónimas de tipo S y las sociedades de responsabilidad limitada son entidades de transferencia, por lo que evitan la doble imposición.

• Ejemplo: una gran sociedad anónima de tipo C manufacturera presentaría una declaración de impuestos corporativos y pagaría el impuesto sobre la renta sobre sus ganancias al tipo impositivo corporativo. Luego, los accionistas pagan el impuesto sobre la renta personal por los dividendos de la empresa.

Gestión de responsabilidad y riesgos en empresas constituidas y no constituidas

Las diferentes estructuras comerciales conllevan diferentes niveles de responsabilidad y riesgo para sus propietarios. El siguiente es un resumen rápido de cómo estos factores varían según la estructura.

• Empresa individual: las empresas individuales conllevan una responsabilidad personal ilimitada. El propietario es personalmente responsable de todas las deudas y obligaciones legales de la empresa y sus activos personales están en riesgo si la empresa es demandada o no puede pagar sus deudas. Esta estructura ofrece opciones limitadas para la gestión de riesgos: el propietario puede comprar un seguro de responsabilidad civil para ayudar a cubrir posibles pérdidas, pero es posible que no proteja completamente los activos personales.

• Sociedad colectiva: en una sociedad colectiva, cada socio está sujeto a una responsabilidad personal ilimitada. Cada socio es responsable solidario y separado de las deudas y obligaciones legales de la empresa. Las opciones para gestionar el riesgo son limitadas, pero incluyen un seguro de responsabilidad civil y una redacción cuidadosa de los contratos. Los socios pueden delinear cómo compartir los riesgos y las responsabilidades en un contrato social.

• Sociedad de responsabilidad limitada (LLC) como su nombre indica, las LLC tienen una responsabilidad limitada. Los propietarios (llamados «miembros») no son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la empresa, y sus activos personales generalmente están protegidos. Las LLC ofrecen opciones de gestión de riesgos más sólidas que las estructuras no constituidas. Las LLC pueden crear acuerdos operativos que describan estrategias de gestión de riesgos, y el seguro de responsabilidad civil puede proporcionar protección adicional.

• Sociedad anónima: las sociedades anónimas también ofrecen responsabilidad limitada. Los accionistas no son personalmente responsables de las deudas y obligaciones de la sociedad. Esta estructura comercial proporciona la protección de responsabilidad más sólida para los propietarios, pero en casos raros, los tribunales pueden «perforar el velo societario» y responsabilizar personalmente a los propietarios si participan en actividades fraudulentas o ilegales o no mantienen las formalidades societarias. Algunas profesiones, como los médicos y los abogados, también pueden enfrentar responsabilidad personal por negligencia profesional, incluso si operan dentro de una estructura constituida. Las sociedades anónimas pueden gestionar el riesgo en los estatutos de la empresa, en los controles internos y con un seguro de responsabilidad civil.

Cómo elegir la estructura empresarial adecuada

La elección de la estructura empresarial adecuada afecta a las operaciones diarias, a la responsabilidad legal al pago de impuestos y a la capacidad de reunir capital. Tu estilo de trabajo personal, objetivos comerciales y tolerancia al riesgo también son factores importantes. Aquí tienes una breve guía de lo que debes tener en cuenta a la hora de elegir cómo estructurar tu empresa.

Cuestiones de responsabilidad

• Responsabilidad personal: considera cuánta responsabilidad legal personal puedes permitirte asumir. Si tu empresa implica riesgos sustanciales, una estructura que ofrezca responsabilidad limitada (p. ej., LLC, sociedad anónima) podría ser preferible para proteger tus activos personales.

• Riesgos del sector: ciertos sectores son más propensos a demandas o tienen mayores riesgos de deuda, lo que puede influir en la elección de la estructura comercial. La manufactura o la construcción, por ejemplo, pueden beneficiarse más de una sociedad anónima o una LLC que de una empresa de consultoría.

Implicaciones fiscales

• Flexibilidad fiscal: las empresas individuales, las sociedades colectivas, las sociedades anónimas de tipo S y las sociedades de responsabilidad limitada ofrecen una tributación de transferencia, lo que evita la doble imposición. Las sociedades anónimas de tipo C están sujetas a doble imposición.

• Consideraciones fiscales estatales: algunos estados tienen leyes fiscales favorables para ciertos tipos de empresas. Dependiendo de dónde se encuentre tu negocio, esto también puede ser un factor.

Necesidades de financiación

• Obtención de capital: por lo general, las empresas están mejor preparadas para reunir capital con la venta de participación en forma de acciones. Los inversores pueden preferir las empresas por su estructura clara y su potencial retorno de la inversión a través de los dividendos y la revalorización de las acciones.

• Financiamiento para pequeñas empresas: si tus necesidades de financiación son modestas o prefieres operar con préstamos o fondos personales, las estructuras más sencillas, como las empresas individuales o las sociedades colectivas, pueden funcionar mejor.

Flexibilidad y control operativos

• Estructura de gestión: las sociedades anónimas requieren una junta directiva, reuniones periódicas y otras formalidades. Si prefieres la simplicidad y el control directo, una LLC o una sociedad individual pueden ser una buena opción.

• Procesos de toma de decisiones: en una sociedad, las decisiones a menudo se toman conjuntamente, lo que puede ser un beneficio o un obstáculo dependiendo de la dinámica entre los socios. Las LLC ofrecen a la administración más flexibilidad, lo que permite a los miembros estructurar sus operaciones como mejor les parezca.

Planificación futura

• Escalabilidad: las sociedades anónimas te permiten emitir acciones y atraer inversores. Esto puede ser ventajoso si tienes planes ambiciosos de crecimiento.

• Estrategias de salida: es más fácil transferir la propiedad a través de acciones en una sociedad anónima que transferir la participación en una sociedad individual. Considera lo fácil que quieres que sea transferir la propiedad en caso de venta.

Cuestiones jurídicas y administrativas

• Instalación y mantenimiento: las sociedades anónimas y las LLC requieren más papeleo y cumplimiento de la normativa continuo que las sociedades individuales o las sociedades. Evalúa qué nivel de sobrecarga administrativa puedes administrar.

• Asesoramiento profesional: consulta a un abogado de negocios o asesor financiero. Pueden brindarte asesoramiento experto en función de tu situación y objetivos específicos.